Анализ использования трудовых ресурсов

 

      - рабочие

      - руководители

      - специалисты

      - служащие

     Относительное отклонение определяется как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным  на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Корректировка планового фонда заработной платы производится по установленным отраслевым коэффициентам, в данном случае взят коэффициент 0,7.

      ,

     где - относительное отклонение по фонду зарплаты;

       - фонд зарплаты фактический;

       - фонд зарплаты плановый, скорректированный  на коэффициент выполнения плана  по выпуску продукции;

       и  - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты;

      - коэффициент выполнения плана  по выпуску продукции

     В отчетном году план по объему реализации выполнен на 92,75%, следовательно для пересчета планового фонда заработной платы промышленно-производственного персонала используется коэффициент, равный

     1 – 0,25 ´ 0,7 = 0,8250.

     Из  таблицы (9) видно, что имел место абсолютная экономия фонда заработной платы по всему персоналу на 7,28%. В связи с невыполнением плана по реализации продукции имел место относительный перерасход фонда заработной платы (18,77%).

     Абсолютное  отклонение обусловлено совместным влиянием изменения численности  отдельных категорий персонала  и средней заработной платы одного работника, которое можно определить по формулам:

     

      ,

      ,

      ,

     где ФОТ_i – фонд оплаты i-ой категории работающих, руб.;

           Ч_{рщ i} – численность работающих i-ой категории, чел.;

             – средняя заработная плата  по i-ой категории, руб.

     Анализ  влияния перечисленных факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от плана выполнен в таблице  (10).

     Рассчитаем  изменение фонда оплаты труда  за счет собственно изменения численности  работающих по формуле:

      ,

     где  – изменение ФОТ за счет изменения структуры работающих, тыс.руб.;

      ,

     где  – средняя заработная плата одного работающего по плану, тыс. руб.;

     Таблица 10

     Анализ  влияния факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от плана

 

             – средняя заработная плата  одного работающего по плану  в пересчете на фактическую  структуру работающих, тыс.руб.;

           Ч_{рщ ф} – фактическая численность работающих, чел.

     

      (4782,6´828+7462,7´41+6832´23+4288,5´25) / 917=4940,36 тыс.руб

     Тогда изменение фонда оплаты труда  за счет изменения структуры работающих составит:

       тыс.руб.

       тыс.руб.

     Результаты  анализа влияния факторов на изменение  фонда оплаты труда сведены в  таблице (11).

     Несмотря  на то, что план по производству и  реализации продукции не был выполнен по фонду оплаты труда в отчетном году получена экономия на 7,27%, причиной этого является незначительное снижение (на 1,39%) средней заработной платы одного работающего, а также снижение численности по сравнению с плановой на 5,46%. Средняя заработная плата по категории “Рабочие” снизилась на 1,95%.

     Таблица 11

     Сводная таблица влияния факторов на изменение  ФОТ

 

     Экономии  фонда оплаты труда в отчетном году способствовали снижение средней заработной платы по категориям “Руководители” (на 0,66%) и “Служащие” (на 4,41%).

     Анализ  средней заработной платы выполнен в таблице (12).

     Таблица 12

     Анализ  средней заработной платы

 

     В целом по цеху план по заработной плате не выполнен, несмотря на рост заработной платы специалистов на 9,25%. По остальным категориям работающих произошло снижение заработной платы:

     - на 4,41% рабочие;

     - на 1,95% руководители;

      - на 0,66% служащие.

     По  отношению к предыдущему году замечено значительное повышение средней  заработной платы по всем категориям работающих. Причиной этого может  быть инфляция.

     Рассчитаем  влияние изменения численности  работающих ( ) и изменения фонда оплаты труда ( ) на изменение средней заработной платы работающего ( ) по формулам:

      ,

      ,

     

       тыс.руб.

       тыс.руб.

       тыс.руб.

     На  изменение заработной платы влияние  оказало уменьшение фонда оплаты труда. Увеличение численности против плановой  по некоторым категориям работающих ( руководители и служащие) и снижение по другим  ( рабочие и специалисты) привело к снижению средней заработной платы. Из табл. 2.6.3 видно, что основными причинами уменьшения фонда оплаты труда явились собственно изменение численности (78,60%) и снижение средней заработной платы (21,40%) против плановых показателей.  

     2.5 Анализ соотношения темпов роста производительности труда

     и средней заработной платы 

     Между ростом производительности труда и  средней заработной платы существует тесная связь, поэтому важное значение в процессе анализа имеет оценка соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы. Проведем данный анализ в форме таблицы (13).

     Запланированный коэффициент опережения роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы составил 0,59, фактический – 0,59, т. е. план по этому показателю выполнен, но необходимо отметить, что опережение темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы говорит о положительной тенденции и в дальнейшем может привести к увеличению рентабельности продукции, чего в отчетном и предшествующем году не произошло.

     Таблица 13

     Анализ  динамики и соотношения темпов роста  производительности

     труда и заработной платы