Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности компании

     Министерство  образования и науки Российской Федерации

    Федеральное агентство по образованию ГОУ  ВПУ

    Всероссийский заочный финансово-экономический  институт 
 
 
 
 

    Контрольная работа

    по  дисциплине

    «Финансовый менеджмент»

    на  тему

    «Анализ и диагностика 

    финансово-хозяйственной деятельности компании» 
 
 

                               

                                

                                         преподаватель: 

                                         работа выполнена:

                                         факультет Учетно-статистический

                                         личное дело № 

                                         группа  
 
 
 
 
 
 

    Уфа

    2010г

     Содержание: 

     Введение. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

1. Характеристика понятия финансового состояния, цели  и задачи его анализа. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
2. Анализ финансового состояния. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .7
3. Диагностика финансово-хозяйственной деятельности. . . . . . . . . 19

     Заключение. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24

     Приложения

     Расчетная (практическая) часть. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .26

     Список  использованной литературы. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .34 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение.

     Обеспечение эффективного функционирования организаций  требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. С помощью анализа изучаются тенденции развития, глубоко системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития.

     Анализ  хозяйственной деятельности является научной базой принятия управленческих решений в бизнесе. Для их обоснования необходимо выявлять и прогнозировать существующие и потенциальные проблемы, производственные и финансовые риски, определять воздействие принимаемых решений на уровень рисков и доходов субъекта хозяйствования.

     Целью контрольной работы является изучение анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности компании в целях повышения эффективности деятельности данного предприятия. Работа состоит из теоретической части, включающей в себя три раздела и расчетной части.

     Объектом исследования данной работы является ООО «Ремжилстрой» г. Нефтекамска. В процессе работы мы проведем общую оценку финансового состояния данной организации, проанализируем платежеспособность, финансовую устойчивость, кредитоспособность и ликвидность баланса предприятия, а также проведем анализ рентабельности и оборачиваемости оборотных активов организации. На основе полученных данных сделаем соответствующие выводы о состоянии финансово-хозяйственной деятельности предприятия. 

1. Характеристика  понятия финансового состояния, цели  и задачи его анализа.

     Под финансовым состоянием предприятия понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

     Финансовое  состояние предприятия  может  быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Финансовое состояние предприятия  зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственные и финансовые планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое состояние предприятия, и, наоборот, в результате невыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, снижается выручка и сумма прибыли, следовательно, ухудшается финансовое состояние предприятия  и его платежеспособность.

     Устойчивое  финансовое положение в свою очередь  оказывает положительное влияние  на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования. Главной целью финансовой деятельности является решение, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимальной прибыли. [6]

     Одним из важнейших условий успешного  управления финансами предприятия  является анализ его финансового  состояния. Финансовое состояние предприятия  характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности. Конечные результаты деятельности предприятия интересуют не только работников самого предприятия, но и его партнеров по экономической деятельности, государственные, финансовые, налоговые органы и др. [8]

     Целями финансового анализа являются:

• выявления изменений показателей финансового состояния;
• выявления факторов, влияющих на финансовое состояние 
  предприятия;
• оценки количественных и качественных изменений   финансового состояния;
• оценки финансового положения предприятия на определенную дату;
• определения тенденций изменения финансового состояния предприятия. [9]

     Анализ  финансового состояния компании включает следующие этапы:

1. предварительная общая оценка финансового состояния компании и изменения его финансовых показателей за отчетный период;
2. анализ платежеспособности и финансовой устойчивости;
3. анализ платежеспособности и ликвидности баланса;
4. анализ оборачиваемости активов;
5. анализ финансовых результатов предприятия;
6. анализ потенциального банкротства. [1, с.137]

     Основные  задачи анализа:

1. своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности, и поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия, его платежеспособности;
2. прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов;
3. разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия. [2, с.98]

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Анализ финансового состояния.

     Основным (а в ряде случаев и единственным) источником информации о финансовой деятельности предприятия является бухгалтерская отчетность, которая  стала публичной. Отчетность предприятия  в рыночной экономике базируется на обобщении данных финансового учета и является информационным звеном, связывающим предприятие с обществом и деловыми партнерами - пользователями информации о деятельности предприятия. В определенных случаях для реализации целей финансового анализа бывает недостаточно использовать лишь бухгалтерскую отчетность. Отдельные группы пользователей, например руководство и аудиторы, имеют возможность привлекать дополнительные источники (данные производственного и финансового учета). Тем не менее, чаще всего годовая и квартальная отчетность являются единственным источником внешнего финансового анализа.

Методами  финансового анализа являются:

• сравнение с финансовыми показателями плановыми с отчетным периодом;
• метод группировки показателей в таблицы для проведения аналитических расчетов, выявления тенденции развития отдельных явлений и их взаимосвязей, выявление факторов, влияющих на изменение показателей;
• метод цепных подстановок;
• метод финансовых коэффициентов. [1, с.138]

     Остановимся на последнем методе - методе финансовых коэффициентов. В экономической литературе встречается огромное количество рассчитываемых коэффициентов и показателей, которые могут характеризовать отдельные стороны финансового состояния предприятия.

     Рассмотрим  те, что наиболее часто используются при проведении комплексного анализа по данным отчетности предприятия. Для этого все коэффициенты, характеризующие состояние предприятия разделим на несколько групп:

1. Коэффициенты платежеспособности и финансовой устойчивости.
2. Коэффициенты кредитоспособности предприятия и ликвидности его баланса.
3. Коэффициенты оборачиваемости.
4. Коэффициенты, характеризующие финансовые результаты. [9]

     Рассмотрим  нахождение вышеперечисленных коэффициентов  подробнее, и для наглядности  используем бухгалтерскую отчетность ООО «Ремжилстрой» г.Нефтекамска.(прил. 1- 4)

     1. Коэффициенты платежеспособности и финансовой устойчивости.

     Платежеспособность  предприятия - это его возможность своевременно и в полном объеме выполнить свои внешние обязательства.

     Финансовая  устойчивость - это степень независимости от кредиторов.

     

 где

      - коэффициент общей платежеспособности;

      - собственный капитал;

      - активы.

     Показатель  характеризует долю собственных  средств в структуре капитала и финансирование активов предприятия. Нормативное значение не мене 0,5.

     

 где

      - коэффициент соотношения заемных  и собственных средств;

      - заемный капитал.

     Коэффициент показывает, сколько денежных единиц заемного капитала приходится на 1 рубль собственных средств. Нормативное значение 1.

     

 где

      - коэффициент маневренности;

      - внеоборотные активы.

     Коэффициент показывает какая часть собственного капитала вложена в наиболее мобильные  активы. Чем выше доля этих средств, тем больше у предприятия возможностей для маневрирования своими средствами. Нормативное значение = 0,5.

     

 где