ЗАО «Первоуральский городской молочный завод» филиал ОАО «Вимм-Билль-Данн»

  Пояснение к таблице 7

1. Графа 1 –  оборудование, механизмы и сооружения, находящиеся в распоряжении предприятия.
2. Значение графы 2 берется по данным бухгалтерии.
3. Значение графы 3 годовые нормы амортизации – «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»
4. Значение графы 4 получаем путем умножения графы 2 и графы 3.

 

3.6. Плановый расчет цеховых расходов. 

  В цеховые расходы включаются затраты по содержанию цехового персонала, амортизация и расходы по содержанию зданий, сооружений, на текущий ремонт зданий и сооружений, расходы по испытаниям, опытам и исследованиям, по рационализации цехового характера, на мероприятия по охране труда и т.д.

Смета цеховых  расходов

                                                                                                                                                                                                                              Таблица 8

 

Пояснения к  таблице 8

1. Значение графы 1 – определяется из таблицы 6 «Расчет заработной платы цехового персонала».

2. Значение графы Отчисления на социальные нужды. Здесь учитываются отчисления в

государственные и внебюджетные фонды, при оплате труда работников. Отчисления делаются в: а) пенсионный фонд РФ (28%); б) фонд социального страхования (4%); в) фонд

обязательного медицинского страхования 3,4%; фонд социального страхования от несчастных случаев 1,2%.

3. Значение графы 3  - амортизация зданий и сооружений цехового назначения принимается из таблицы 7. - «Амортизация основных фондов»

4. Значение графы 4 – содержание зданий и сооружений приняты в размере 3% от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения из таб. 6.

5. Значение графы 5 – ремонт зданий и сооружений приняты в размере 2% от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения из таблицы 6.

6. Значение графы 6 – охрана труда принята в размере 13% от фонда зарплаты  таблицы 5.

7. Значение графы 7 – прочие цеховые расходы приняты в размере 5% от сумм цеховых расходов по графам с 1 по 6. 
 

3.7. Плановый расчет платежей, отчислений и налогов, включаемых в себестоимость. 

Платежи и налоговые отчисления, включаемые в себестоимость продукции

                                                                                                                                                                                                                              Таблица 9

 
 
 

3.8. Планирование калькуляции себестоимости производства

продукции.

                                                                                                                                                                                                                          

Калькуляция себестоимости производства продукции

Таблица 10

Пояснение к  таблице 10

1. Сырье, основные материалы и вспомогательные материалы взяты из таблицы 2.
2. Расход электроэнергии – в таблице 3.
3. Основная и дополнительная зарплата производственных рабочих из таблицы 6.
4. Социальные страховые взносы приняты в размере 36,6% от строки 5.
5. Амортизационные отчисления из таб.7.
6. Износ нематериальных активов по данным предприятия.
7. Отчисления в ремонтный фонд – 60% от суммы амортизации.
8. Цеховые расходы из таблицы 8.
9. Итого цеховая себестоимость равна сумме строк с 1 по 10.
10. Общезаводские расходы берутся в размере 25% от цеховой себестоимости.
11. Прочие производственные расходы – это все виды налогов, включаемые в себестоимость в таб.8
12. Производственная себестоимость – это сумма статей затрат: цеховая себестоимость + графа 11 + графа 12.
13. Внепроизводственные расходы взяты в размере 1,5% от производственной себестоимости.
14. Полная себестоимость – это сумма производственной себестоимости и внепроизводственных расходов.

 
 
 
 

ГЛАВА 4.

 Финансовый план.

4.1. Расчет объемов продаж.

Стоимость реализуемой продукции, формирующей  объем продаж определяется:

          n                                                              

ВР = ∑ Цi × Qi руб.

         i=1

     ВР  19,8×20450=404910 тыс. руб., по производству молока.

     ВР  21,5×19600=421400 тыс. руб., по производству кисломолочной продукции.

     ВР  73,6×8500=625600 тыс. руб., по производству сырково-творожных изделий.

     Где, ВР – выручка от реализации или  объем продаж, руб.

            Цi – цена единицы продукции, руб.

           Qi – объем продукции, выполненных работ в натуральном измерении.

Цена рассчитана, исходя из уровня нормативной рентабельности, по данным предприятия.

     Цi = 3i × К, руб.

     Цi = 16,1 ×1,23 = 19,8 руб. для молока.

     Цi = 12,8 ×1,68 = 21,5 руб. для кисломолочной продукции.

     Цi = 16,5 ×4,46 = 73,6 руб. для сырково-творожных изделий.

            Где  3i – затраты на единицу продукции, работ, руб.

            К – коэффициент рентабельности.

     К = 1+Пн/3i

     К = 1+3,7/16,1 = 0,29

     К = 1+8,7/12,8 = 0,76

     К = 1+57,1/16,5 = 3,52

            Где Пн – нормативная сумма прибыли, принимаемая предприятием на плановый период, на ед.в руб.

                      Нпр + Ккр + Ф пот + Ф нак

                                Qпл.

Где Нпр –  сумма налогов, относимая на финансовые результаты, руб.

       Ккр – краткосрочный кредит, необходимый для пополнения оборотных средств, руб.

       Ф пот. – минимально необходимый  размер прибыли для формирования  фонда потребления, руб. (172440,52 тыс. руб.).

       Ф нак. – минимально необходимый размер прибыли для формирования фонда накопления (141087,7 тыс. руб.) 

4.2. Планирование прибыли.

     Предприятие,  как правило,  стремиться к получению  максимальной прибыли.  Прибыль - форма денежных накоплений, характеризующая финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия.

      Прибыль от реализации продукции (работ и услуг) определяется как разница между выручкой от реализации продукции в действующих отпускных ценах без НДС, акциза и затратами на ее производство и реализацию.

      Балансовая  прибыль слагается из финансового результата от реализации продукции (работ и услуг), основных средств и иного имущества предприятия, и доходов от внереализационных операций уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Таким образом. Балансовая прибыль отражает все результаты хозяйственной деятельности предприятий.

     Чистой  прибылью называют прибыль, остающуюся на предприятии после уплаты всех налогов и используемую на развитие производства и социальные нужды. 

Валовая прибыль  определяется по формуле:

Пвал. = Преал. + Ппр. + Вн 

Где Преал. –  прибыль от реализации (476821,16 тыс. руб.)

      n