Задачи и порядок проведения анализа оптового товарооборота

     Оптовый товарооборот - это важнейший показатель торгового предприятия. Его можно рассматривать как результат деятельности предприятия торговли и от него зависит объем валового дохода и прибыли, характеризующий эффективность торговой деятельности.

     Оптовый товарооборот имеет качественную и  количественную характеристики. Качественная связана со структурой товарооборота, т.е. ассортиментным составом, количественная характеристика товарооборота - с объемом реализации в денежном исчислении.

     Состав  оптового товарооборота включает:

     - выручку от реализации продовольственных и непродовольственных товаров через оптовую сеть;

     - продажу товаров в кредит с рассрочкой платежа;

     - товарооборот предприятий, реализующих продукцию собственного производства;

     - продажу печатных изданий;

     - выручку от реализации препаратов медицинского назначения;

     Следует четко различать понятия “величина” и ”состав” товарооборота: величина - это совокупность сумм торговой выручки, сданной в кассу или банк, объема оптовых продаж по безналичному расчету, расходов, произведенных за счет кассовой выручки (по документам), а состав товарооборота складывается из различных видов продаж.

     Структура (или ассортиментный состав) товарооборота  включает в себя продовольственные и непродовольственные товары, реализуемые торговым предприятиям. Эти товары делят на ассортиментные группы и подгруппы и при дальнейшей детализации рассматривают виды, сорта, модели, размеры.

 

1.2. Методика и последовательность анализа

 

     Анализ товарооборота  торгового предприятия позволяет оценить достигнутые результаты, изучить развитие товарооборота по видам и формам, оценить правильность, реалистичность стратегии предприятия в развитии товарооборота, сравнить масштабы деятельности данного предприятия с конкурентами.

     В процессе анализа товарооборота оптовые предприятия изучают следующие показатели:

     - динамику общего объёма по  видам и товарным группам оптового  товарооборота в действующих и сопоставимых ценах;

     - долю оптового товарооборота  в разрезе товарных групп и  по общему объёму на товарных рынках региона;

     - долю розничных и других покупателей  в общем товарообороте и по  основным товарным группам, и  оценивают возможность работы  с ними в перспективе;

     - заявки покупателей и структуру  оптового товарооборота;

     - отношение оптово-складского товарооборота к розничному и коэффициент звенности товародвижения, исчисляемый как отношение валового товарооборота (всех видов оптового и розничного) к чистому (розничному в динамике по зоне деятельности предприятия и в сравнении с показателями по региону в целом).

     Методика  экономического анализа товарооборота  включает в себя:

     1) изучение выполнения плана товарооборота;

     2) изучение динамики валового, розничного, оптового оборота;

     3) анализ производственной программы  торгового предприятия;

     4) исследование влияния важнейших факторов на выполнение плана и 
динамику товарооборота (товарного обеспечения, запасов, 
товарооборачиваемости, производительности труда и др.);

     5) выявление резервов роста товарооборота  и разработка конкретных 
мероприятий по увеличению товарооборота.

     Анализ  товарооборота проводится в фактических (действующих) и 
сопоставимых ценах. Для определения товарооборота в сопоставимых ценах 
необходимо его объем с момента действия новых продажных цен разделить на индекс цен. Необходимо также проанализировать, какие изменения произошли в составе товарооборота по сравнению с прошлым периодом.

     Анализ  выполнения плана и динамики проводится по каждому направлению оптовой реализации товаров (с детализацией по их видам). Прежде всего проверяют выполнение плана по отдельным направлениям реализации и изучают причины выявленных отклонений. Причинами недопоставки могут быть нарушения поставщиками договоров поставки товаров по общему объёму, ассортименту, качеству и срокам их поступления, а также транспортные затруднения, недостатки в организации оптовой торговли, в складском хозяйстве, другой маркетинговой деятельности. Важным показателем, характеризующим поставку товаров оптовыми предприятиями, является удельный вес рыночного фонда в общем объёме товарооборота. Рост доли рыночного фонда товаров в оптовом товарообороте обычно положительно характеризует торговую деятельность оптового предприятия.

     Динамика  роста товарооборота в текущих  ценах (Д) рассчитывается по формуле:

     Д = Фактический товарооборот отчетного года в текущ. ценах * 100 %     

                                        Фактический товарооборот прошлого  года 

     Динамику  роста товарооборота в сопоставимых ценах рассчитывают по формуле:

     Д в сопостав. ценах = Фактический товарооборот отчетного года * 100 %       

                                Фактический товарооборот прошлого  года 

     где Д - динамика роста.

     Если  в анализируемом периоде изменились цены, то фактические данные по продаже товаров необходимо выразить в ценах, в которых прогнозировался товарооборот. Для этого рассчитывают индекс цен. Индекс цен показывает изменение совокупной стоимости определенного количества товаров за анализируемый период. Индекс рассчитывается по следующей формуле:

     Ip = P1,            

                  P0

     где Ip - индекс цен,

     P1 - цена в отчетном периоде,

     P0 -  цена в базовом периоде (в прошлом году), принимаемая за 100%.

     Фактический товарооборот отчетного года в сопоставимых ценах рассчитывают по следующей формуле:

         

Факт.товарооборот отчетн.года =  Фактич.товарооборот отчет.года в текущ.ценах * 100%

                   в сопоставимых ценах                                                    Ip 

     Дальнейший  анализ общего объема оптового товарооборота  проводят по кварталам, что позволяет  определить равномерность продаж на протяжении года и выявить степень удовлетворения покупательского спроса по сезонам.

     Анализ  выполнения прогноза продаж по кварталам  необходимо дополнить анализом продажи товаров по месяцам. Этот анализ позволяет оценить равномерность выполнения прогноза товарооборота внутри кварталов, своевременно выявить причины наметившегося несоответствия фактических данных прогнозируемым и принять соответствующие меры.

     Показатель  оптового товарооборота в конечном итоге определяет величину валового дохода и прибыли. Планирование этих показателей тесно связано с прогнозированием товарооборота в целом по предприятию и по отдельным товарным группам.

 

1.3. Факторный анализ оптового товарооборота

 

     Установив изменения в развитии товарооборота, необходимо определить причины, по которым они возникли. Здесь можно использовать формулу балансовой увязки показателей товарооборота: 

     З1 + Н + П = Р + В + Е + У + З2, 

     где З1 - товарные запасы на начало планируемого периода;

     Н - оптовая надбавка;

     П - поступление товаров;

     Р - реализация по общему объему и по отдельным товарным группам;

     В - выбытие товара;

     Е - естественная убыль;

     У - уценка товаров;

     З2 - товарные запасы на конец периода. 

     Влияние на объем товарооборота показателей  товарного баланса можно рассчитать методом цепной подстановки или путем исчисления разницы между фактическими и плановыми величинами.

     В процессе анализа выявляют, нет ли в магазине залежалых товаров, устаревших фасонов, низкого качества, и выясняют причины образования сверхнормативных или заниженных по сравнению с  нормативом товарных запасов, а также устанавливают причины ускорения или замедления товарооборачиваемости. Образование или накопление сверхнормативных запасов приводит к сокращению товарооборота, уменьшению доходности предприятия, замораживанию средств, вложенных в товарные запасы. Заниженные товарные запасы обуславливают сужение ассортимента, сокращение удельного веса реализации отдельных товаров, уменьшение объема товарооборота, что отрицательно сказывается на всех показателях хозяйственной деятельности торгового предприятия.

     Анализ  состояния товарных запасов дополняется  анализом скорости обращения средних  товарных запасов за конкретный период (квартал, год). При выявлении значительных отклонений товарооборачиваемости  от норматива (ускорение или замедление) проводят анализ по тем товарам, которые имеют наибольший удельный вес в товарообороте магазина. Если в магазине накопились товары, не пользующиеся спросом, то это послужит причиной замедления товарооборачиваемости и увеличения товарных запасов. При необоснованном ускорении товарооборачиваемости целесообразно проверить наличие товарных запасов по всем ассортиментным группам.

     В целях обеспечения выполнения плановых заданий осуществляется анализ факторов, влияющих на объем продажи товаров  в результате:

1. роста объема производства товаров;
2. осуществления мероприятий технического и организационного развития производства, в том числе выпуска новых видов товара, повышения качества выпускаемого товара, внедрения новых технологических процессов, механизации и автоматизации производства, экономии сырья и материалов, прочих мероприятий, структурных сдвигов;
3. изменения остатков готовых товаров на складе;
4. других факторов.

     Графически  взаимосвязь между факторами  представлена на рис. 1

       

     Рис. 1. Факторы, обуславливающие изменение объема продаж товаров 

     Расчет  влияния данных факторов на объем продаж товаров производится сравнением фактических уровней факторных показателей с плановыми и вычислением абсолютных и относительных приростов каждого из них. Для изучения влияния этих факторов анализируется баланс товарной продукции.

     Рассмотрим  влияние на выполнение плана оптового товарооборота следующих факторов: численности работников; количества отработанных ими дней и объема товарооборота, приходящегося на одного среднесписочного работника

     Таблица 1.1.

     Исходные  данные для анализа