Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Мая 2016 в 10:09, курсовая работа
Городской не округ г. Кумертау не расположен в 250 км от не города Уфы и не в 150 км от города не Оренбурга, в не предгорьях южной части Уральских не гор, на границе Республики не Башкортостан и не Оренбургской не области, его не площадь не составляет 170 кв.км. По не своему географическому не положению не городской не округ не города Кумертау находится в лесостепной зоне. Граничит: на севере – с Мелеузовским, на востоке, юге и западе – не Куюргазинским не районом Республики Башкортостан. Земельный не фонд городского округа составляет около 17 тыс.га.
Завтрак и ужин предпочтительно будет пользоваться спросом у посетителей, которые будут располагаться в гостинице. Спрос на обед будет выше за счет посетителей, отдыхающих на горнолыжной базе одним днем. Из этого можно сделать вывод о том, что количество посетителей, заинтересованных в завтраке и ужине будет составлять 428 человек, то есть, это те люди, которые остановились в гостинице.
Доходы от деятельности кафе за месяц составят 563,64 тыс. руб., из которых 142,24 тыс. руб. за будние дни и 421,4 тыс. руб. в выходные и праздничные.
Составим сводную таблицу с учетом всех доходов (таблица 52).
Таблица 52 - Сводная таблица доходов горнолыжной базы
Вид доходов |
Сумма доходов за 1 месяц, руб. |
Сумма доходов за 1 год, руб. |
Сумма доходов за 2 года, руб. |
Прокат спортивного инвентаря за зимний и летний период и посещение спортзала |
1541960 |
18503520 |
37007040 |
Пользование подъемниками |
892200 |
10706400 |
21412800 |
Гостиница |
1022400 |
12268800 |
24537600 |
Кафе |
563640 |
6763680 |
13527360 |
Итого |
4020200 |
48242400 |
96484800 |
Наибольшую часть дохода, приносит прокат спортивного инвентаря за зимний и летний период и посещение спортзала, на втором месте - пользование подъемниками. Структура доходов представлена на рисунке 11.
Рисунок 11 - Процентное соотношение видов доходов горнолыжного комплекса
Для расчета прибыли необходимо определить себестоимость услуг горнолыжного комплекса, которая будет складываться из следующих составляющих, указанных в таблице 52:
1) Стоимость потребляемой воды в месяц:
СВ = Q × n × Р,
где СВ - стоимость потребляемой воды в месяц, руб.;
Q - объем потребления воды в день, куб. м;
n - количество рабочих дней в месяц;
Р - цена на 1 куб. м воды, руб.
2) Стоимость потребляемой
электроэнергии для
СЭ = Q × n × T,
где СЭ - стоимость потребляемой оборудованием электроэнергии;
Q - количество потребляемой оборудованием электроэнергии за день, кВт/час;
T - тарифная ставка за кВт/час электроэнергии, руб.
3) Затраты на освещение за месяц:
ЗОСВ = Q × n × Т,
где Q - количество потребляемой электроэнергии в день, кВт/час;
n - количество рабочих дней в месяц;
Т - тарифная ставка за кВт/час электроэнергии, руб.
4) Затраты на отопление за весь период:
ЗО = N × Q × Ц,
где ЗО - стоимость затрат на отопление, руб.;
N - отапливаемый период в месяцах;
Q - количество потребляемой тепловой энергии, Гкал;
Ц - цена за 1 Гкал тепловой энергии, руб.
5) Затраты на оплату труда за месяц:
ЗП = Ф + ОС,
где Ф - фонд оплаты труда за месяц, руб.;
ОС - отчисления во внебюджетные фонды, руб.
6) Затраты на амортизацию основных фондов за год составят 20832,0996 тыс. руб.
7) Стоимость вывоза мусора в месяц:
СМ = Q × n × Р, (6)
где СМ - стоимость вывоза мусора в месяц, руб.;
Q - объем скопившегося мусора в день, куб. м;
n - количество дней вывоза мусора в месяц;
Р - цена за 1 куб. м вывоза мусора, руб.
8) Горючее для техники:
ЗГ = Д × НР × Ц, (7)
где ЗГ - затраты на горючее для техники в месяц, руб.;
Д - количество дней эксплуатации;
НР - норма расхода горючего в день, л.;
Ц - цена 1 л горючего, руб.
Таблица 53 - Себестоимость услуг горнолыжного комплекса
Наименование элемента затрат |
Сумма в мес., руб. |
Сумма за год, руб. |
Потребление воды |
12582 |
150984 |
Электроэнергия для технологических целей |
43146 |
517752 |
Освещение |
24675 |
296100 |
Отопление |
19024,2 |
114145,2 |
Затраты на оплату труда |
408265 |
4899180 |
Амортизация |
797299,15 |
9567589,8 |
Вывоз мусора |
7756 |
93072 |
Горючее для техники |
18000 |
108000 |
Затраты на продукты |
30000 |
360000 |
Реклама |
- |
259150 |
Итого полная себестоимость услуг без учета НДС |
1360747 |
16365973 |
Сумма НДС |
244934,46 |
2945875,14 |
Итого полная себестоимость услуг с учетом НДС |
1605682 |
19311848 |
Валовая прибыль за 1 год деятельности горнолыжного комплекса составит 48242,4 тыс. руб., себестоимость - 16365,973 тыс. руб.
Рассчитаем прибыль до уплаты налогов. Для этого из валовой прибыли вычтем себестоимость услуг.
48242,4 - 16365,973 = 31876,427 тыс. руб.
В итоге, прибыль до налогообложения составила 31876,427 тыс. руб.
Далее вычислим налог на прибыль, который составляет 20% .
31876,427 х 0,2 = 6375,2854 тыс. руб.
Соответственно, чистая прибыль составит:
31876,427 - 6375,2854 = 25501,1416 тыс. руб.
Рассчитаем рентабельность услуг, которую можно вычислить следующим образом: чистую прибыль разделить на себестоимость услуг и умножить на 100%.
25501,1416 / 16365,973 х 100% = 155,818 %
Другими словами, горнолыжный комплекс будет иметь прибыль, составляющую около 1 руб. 56 коп. с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию услуг.
Рентабельность услуг может зависеть от нескольких факторов:
- изменение себестоимости услуг оказывает обратное влияние на уровень рентабельности продукции;
- изменение среднего
уровня реализационных цен. Этот
фактор оказывает прямое
Представим структуру доходной и расходной части проекта в таблице 30.
Таблица 30 - Структура доходной и расходной части проекта
Показатель |
Сумма за 1 год, руб. |
Валовая прибыль (оказания услуг) |
48242400 |
Себестоимость без учета НДС |
16365973 |
Прибыль до уплаты налогов |
31876427 |
Налог на прибыль |
6375285,4 |
Чистая прибыль |
25501141,6 |
Рентабельность продукции (услуг), % |
155,818 |
Исходя из сводной таблицы затрат (таблица 22), общие расходы за год составят 122709,568 тыс. руб. Соответственно, привлечение частных инвестиций необходимо в размере 25 млн. руб. с учетом непредвиденных затрат.
Срок окупаемости рассчитаем по формуле:
Топ = И / П, (8)
где И - инвестиции, тыс. руб.;
П - годовая чистая прибыль, тыс. руб.
Топ = 25000 / 25501,1416 = 0,98 или 11,76 мес.
Т.е. срок окупаемости инвестиций составит приблизительно 12 месяцев или 1 год.
В процессе разработки бизнес-плана горнолыжного комплекса был использован онлайн-сервис для построения графика точки безубыточности в стоимостном выражении. [23]
Точка безубыточности определяет, каким должен быть объем продаж для того, чтобы горнолыжный комплекс мог покрыть все свои расходы, не получая прибыли.
В сумму постоянных издержек включаются: коммунальные платежи, заработная плата. В сумму прямых издержек - стоимость сырья, отчисления во внебюджетные фонды, амортизационные отчисления.
Постоянные текущие издержки (без НДС) составляют 1106,28235 тыс. руб., прямые - 921,51415 тыс. руб. в месяц. Выручка от реализации (без НДС) - 4020,2 тыс. руб. в месяц.
Графическое выражение точки безубыточности представлено на рисунке 12.
Рисунок 12 - Точка безубыточности
Пересечение двух прямых («Прямые издержки» и «Выручка») показывают точку безубыточности горнолыжного комплекса. Таким образом, минимальная ежемесячная выручка должна составлять 1435,28 тыс. руб. в месяц.
7. Оценка и страхование рисков
В связи с тем, что деятельность субъектов хозяйственных отношений постоянно связана с риском, для проекта необходимо обозначить наиболее значимые и вероятные из них и предложить способы их предупреждения и устранения.
1) Риск снижения конкурентоспособности бизнеса может быть вызван одной из следующих причин:
- снижение качества
- снижение покупательской способности населения;
- действия конкурентов: изменения маркетинговой политики и возможное снижение цен на продукцию;
- выход на рынок более
крупного или
Способ предупреждения риска: постоянный контроль над персоналом и качеством предоставляемых услуг. В противодействие конкурентам предполагается введение собственных маркетинговых мероприятий по реализации продукции.
2) Риск снижения рентабельности может быть связан с:
-неэффективной политикой ценообразования;
-неэффективными механизмами
управления материальной
Данные риски предупреждаются своевременным реагированием на рыночную ситуацию.
3) Технологические риски:
- недобросовестность поставщика оборудования;
- срывы сроков поставок оборудования;
- поставка некачественного оборудования или инвентаря и др.
4) Строительные риски:
- задержки поставок материалов;
- низкое качество поставляемых материалов;
- увеличение сроков
Способом предупреждения данных рисков является заключение долгосрочных контрактов с проверенными поставщиками, гарантийное обслуживание со стороны поставщика; привлечение квалифицированных специалистов и т.п.
Современные предложения страхования бизнеса делают целесообразным возможность застраховать риски.
Заключение
Для обоснования целесообразности строительства горнолыжного комплекса в г. Кумертау было проведено анкетирование населения города, в котором приняло участие 1664 чел.
Проанализировав данные исследования, можно сделать вывод о том, что строительство горнолыжного комплекса в г. Кумертау будет иметь весомое значение в развитии зимних видов спорта и укрепления здоровья населения города, включая в себя потоки потенциальных посетителей комплекса с близлежащих районов и городов.
Таким образом, в процессе работы над бизнес-проектом, можно сделать следующие выводы:
1. Проведенный анализ рынка
туристических услуг показал, что
строительство горнолыжного
2. Учитывая экономическое положение населения, создание комплекса могло бы обеспечить создание новых рабочих мест.
3. Проведенные финансовые
расчеты показали, что комплекс
будет рентабельным. Окупаемость
проекта займет достаточно
4. Данный бизнес-проект может являться достаточным основанием для привлечения инвесторов, т.к. в нем представлены детальные расчеты и информация, необходимая для потенциальных инвесторов.
Список использованных источников