Государственный бюджет

    Для расчета доходов городского бюджета  ряд доходных поступлений используется как регулирующие налоги, с помощью которых осуществляется бюджетное выравнивание (через областной бюджет) на территории области. Часть налогов по законодательству сразу распределяется между государственным и местным бюджетом и местным бюджетами. Нормативы отчислений от налогового контингента в городской бюджет установлены в следующих размерах:

      подоходный налог с физических  лиц - 70%,

    НДС  -  25%,  

    налог  на  прибыль   -   22%.  

    Налог  на  имущество   предприятий   будет зачисляться в городской  бюджет в размере 50% от поступающей  суммы;

      земельный налог в размере  50% его контингента.  

     Налоговые доходы в общем объеме бюджета  составят 88,1%, неналоговые доходы в представленном бюджете составляют 11,9%.

     Самый значимый доходный источник – налог  на товары и услуги (64.4%), который  в свою очередь формируется за счет налогов от выручки от реализации товаров, акцизов, налога на услуги, сборов с пользователей и налогов и платежей за пользование природными ресурсами.

     Неналоговые доходы сформированы из доходов от реализации государственного имущества, штрафов и экономических санкций и других видов поступлений.

    Доходы = налоговые доходы + неналоговые  доходы

    Налоговые доходы = Налоги на доходы и прибыль + налоги на собственность + налоги на товары и услуги + госпошлина

    Налоги  на собственность = Земельный налог + налог на недвижимость

    Налог на товары и услуги = Налоги от выручки от реализации товаров + акцизы + налог на услуги

    Налоги  от выручки от реализации товаров = налог на добавленную стоимость + налог с продаж

    Неналоговые доходы = налоги от реализации государственного имущества + Административные штрафы и экономические санкции, удержания + Прочие неналоговые доходы                                                                          

    Расчет  расходов:

    Таблица 2. Исходные данные для  определения расходов бюджета, тыс. руб. 

 

    I. Расчет затрат, занимающих  наибольший удельный  вес в объеме бюджетных ассигнований отдельных отраслей на планируемый год, осуществить на основе следующих положений:

    1. Транспорт.

    Исходные  данные и результаты расчета ассигнований из бюджета (субсидий):

    Автотранспорт:

• планируемый объем перевозок пассажиров —1,76 млн чел,/год;
• средний тариф перевозки 1 пассажира -260 руб./пасс.

    На  основе этих данных необходимо определить доходы автотранспорта.

    - количество рейсов согласно утвержденной  городской маршрутной  сети —322520 
рейсов/год;

    - планово-расчетная стоимость 1 рейса — 3100 руб./рейс.

    На  основе этих данных необходимо определить расходы автотранспорта, а затем  превышение расходов над доходами (необходимые субсидии из бюджета).

    Трамвай и троллейбус:

• планируемые перевозки пассажиров - 2,8 млн чел./год;
• средний тариф перевозки 1 пассажира - 150 руб./пасс.

    По  этим данным определяются доходы ТТУ  от перевозок. Расходы ТТУ от перевозок определяются следующими данными:

    - количество рейсов  согласно  утвержденной  городской  маршрутной  сети  -  342260 
рейсов/год;

    - планово-расчетный тариф на 1 рейс (стоимость 1 рейса) — 2500 руб. / рейс

    По  этим данным определяются расходы ТТУ, а затем — превышение расходов над доходами (требуемые субсидии из бюджета)

    Расчет:

    Доходы  автотранспорта = планируемый объем перевозок пассажиров * средний тариф перевозки 1 пассажира 

    Доходы  автотранспорта = 1,76 * 260 = 457,6 млн. руб. 

    Расходы автотранспорта = количество рейсов согласно утвержденной  городской маршрутной  сети * планово-расчетная стоимость 1 рейса 

    Расходы автотранспорта определены в размере 322520 * 3100 = 999 812 000 руб. 

    Превышение  расходов над доходами по автотранспорту составит:

    999,812 – 457,6 = 542,212 млн. руб.

    2,8 * 150 = 420 млн. руб.

    Доходы  ТТУ:

    2,8 * 150 = 420 млн. руб

    Расходы ТТУ составят:

    Расходы ТТУ = количество рейсов  согласно  утвержденной  городской  маршрутной  сети * стоимость 1 рейса

    342 260 * 2500 = 855 650 000 руб.

    Превышение  расходов над доходами по ТТУ составит:

    855,650 – 420,0 = 435,65 млн. руб. 
 

    2. Жилищно-коммунальное хозяйство:

    - отопление

    Исходные  данные:

• планируемая реализация тепловой энергии 1788,1 тыс. Гкал/год;
• средний тариф 1 Гкал (отпускной) 73,5 руб./Гкал.

    По  этим данным определяются доходы теплосети.

    Себестоимость 1 Гкал составляет 135,5 руб./Гкал. С учетом этого рассчитываются расходы       теплосети, на       основе   чего    определяются субсидии из бюджета (превышение расходов над доходами).

    - жилищное хозяйство

    Исходные  данные:

    В связи с принятием в муниципальную  собственность жилого фонда от различных  предприятий и ведомств планируется увеличение ассигнований из бюджета в размере 23,3% от данных по исполнению бюджета текущего года.

    Расчет: 

    Доходы  теплосети = планируемая реализация тепловой энергии * средний тариф 1 Гкал

    Доходы  теплосети: 1788,1 * 78,6 = 140544,66 тыс. руб. 

    Расходы теплосети = планируемая реализация тепловой энергии * Себестоимость 1 Гкал

    Расходы составят  1788,1 * 135,5 = 242 287,55 тыс. руб.

    Превышение  расходов над доходами:

    242 287,55 – 140544,66 = 101544,66 тыс руб. 

    По  ЖХ размер ассигнований из бюджета на планируемый год составят:

    211510 * 1,223 = 258 676,73 тыс. руб. 

    II. Сделать расчет ассигнований по расходам на государственные органы общего назначения,   образование,   культуру,   здравоохранение   с   учетом   планируемого сокращения    или    роста    бюджетных    ассигнований    по    отдельным    статьям экономической классификации расходов в планируемом году 

    1. Государственные органы общего назначения

    Исходные  данные:

    - в связи с принятием новых законодательных актов предусматривается сокращение бюджетных ассигнований в проекте бюджета планируемого года на содержание управленческого персонала на 30% от данных по исполнению бюджета текущего года.

    Расчет:

    Расходы на содержание государственных  органов общего назначения = государственные органы общего назначения (исполн.) * 70% 

    Расходы на содержание государственных органов общего назначения составят:   13 392 * 0,70 = 9 374,4 тыс. руб. 

    2. Образование

    Исходные  данные:

    - в связи с изменением разрядов оплаты труда (переаттестация) предусматривает рост фонда оплаты труда в размере 37,6% от данных по исполнению бюджета текущего года, что потребует дополнительных бюджетных ассигнований.

    В объеме ассигнований выделить расходы, относящиеся на бюджет развития и  на бюджет текущих расходов (по фактическому соотношению отчетного года).    

    Расчет:

    Расходы на оплату труда в планируемом периоде = оплата труда * процентную ставку 

    Оплата  труда в планируемом периоде  определена в размере 

    24480 * 1,376 = 33684,5 тыс. руб. 

    3. Культура и искусство

    Исходные  данные:

    - ассигнования на содержание культурно-просветительных учреждений в проекте бюджета города на планируемый год предусматриваются в размере 1,3% от данных по исполнению бюджета текущего года.

    Расчет:

    Ассигнования  на содержание культурно-просветительных  учреждений = культура и искусство (исполн.) * 1,3% 

    Ассигнования  на содержание культурно-просветительных  учреждений в проекте бюджета  города на планируемый год:

    2201,4 * 0,013 = 28,6 тыс. руб. 

    4. Здравоохранение

    Исходные  данные:

    в связи с принятием новых нормативных  актов об оплате труда в планируемом году действующие ставки и должностные оклады работников здравоохранения повысятся еще на 39,2% от данных по исполнению бюджета текущего года, что обусловливает соответствующий рост ассигнований на заработную плату.