Государственное регулирование финансов предприятия

 

 

Продолжение таблицы 1

Функции	Источники
формирование капитала, денежных доходов и фондов использование капитала, денежных доходов и фондов контрольная	Бочаров В.В., Леонтьев В.Е. Корпоративные финансы. СПб.: Питер, 2004. С. 14-18
распределительная контрольная	Энциклопедия рыночного хозяйства. Финансы рыночного хозяйства / [редкол. тома]. М.: ИД «Экономическая литература», 2002. С. 107-108
воспроизводственная распределительная контрольная	Финансово-кредитная энциклопедический словарь /под общ. Ред. А.Г. Грязновой. М.: Финансы и статистика, 2002. С. 1050

 

Чтобы понять роль и суть финансов, необходимо выделить некоторые особо значимые функции.

Распределительная функция выражается в процессе распределения и перераспределения вновь созданной стоимости10 между производством и потреблением, производителем, посредником и бюджетом страны. Финансовые ресурсы полученные предприятием в виде денежной выручки (валового дохода) в результате реализации своей продукции, работ и услуг идут как на возмещение материальных затрат (средств производства), так и на выполнение обязательств перед банками, контрагентами, бюджетом. Результатом распределения является образование, поддержание и эксплуатация целевых фондов денежных средств (часть финансовых ресурсов предприятия)  таких как: фонд возмещение, фонд социального характера, фонд оплаты труда, прочие фонды потребления; поддержка оптимальной структуры капитала на предприятии.

Благодаря контрольной функции менеджменту предстает возможность осуществлять надлежащее, объективное и пристальное внимание за протеканием экономических процессов внутри, за состоянием и результатами производственно – хозяйственной деятельности предприятия. Посредством таких показателей как выручка, прибыль, рентабельность, цена, себестоимость, амортизация и т.д., руководство может эффективно распределять свои ресурсы (доходы) и рационально расходовать средства, контролировать их целенаправленное использование. Основное направление реализации контрольной функции – это контроль за соблюдением правильного и своевременного формирования фондов денежных средств по всем источникам финансирования.

Воспроизводственная функция финансов проявляется в непрерывном движении денежных средств как на микро, так и на макро уровнях. Реализация этой функции дает постоянно повторяющийся процесс общественного производства , где создаются блага, которые являются одним из основных факторов развития общества и удовлетворения отдельно взятых потребностей граждан.

Так как финансы предприятий являются частью экономических ( в частности финансовых) отношений, то принципы их организации определяются правилами  осуществления хозяйственной деятельности. Итак, принципы организации финансов предприятий (см. рис. 2).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2. Принципы организации финансов предприятия

Принцип финансовая самостоятельности проявляется в следующем:

• самостоятельное определение статей расходов, их направление;
• самостоятельно определяют источники привлечения заемных средств;
• имеют собственные источники финансирования;
• самостоятельно выбирают направления вложений собственных денежных средств (доходов);
• возможность участвовать в формировании уставного капитала других хозяйствующих субъектов.

Однако нельзя сказать, что предприятия имеет полную свободу действий в распоряжении и формировании финансовых ресурсов, поскольку государство регламентирует некоторые стороны их жизни (налоги, амортизационные начисления).

Самофинансирование, принцип являющий условием каждого успешного, устойчивого предприятия. Выполнение этого принципа характерно для каждого рентабельного субъекта рынка. Окупаемость (самоокупаемость) затрат связанных с производством продукции и расширением производственно-технической базы, инвестированием за счет личных (собственных) средств безусловно носит ключевое значение, как для самого предприятия, так и внешних, заинтересованных в его конкурентоспособных преимуществах лиц. В сложившейся действительности, часть предприятий отраслей народного хозяйства не могут полностью реализовать этот принцип. В частности это: предприятия городского пассажирского транспорта, жилищно-коммунального хозяйства, сельского хозяйства, добывающих отраслей и др. Этим предприятиям недостаточно своих источников для покрытия капитальных затрат на техническое перевооружение ( механизация, автоматизация, модернизации, замена физически изношенного и устаревшего оборудования ), а иногда и на текущие цели, поэтому выделение бюджетных ассигнований/ссуд, предоставление субсидий, субвенций, дотаций, краткосрочных кредитов оправдано объективными причинами.

Средства предприятия направленные на его развитие, формируются за счет:

• прибыли;
• амортизационных отчислений;
• личные взносы участников/учредителей;
• внешние источники-займы, государственные вложения;
• продажа  акций (долей);
• эмиссионный доход;
• прирост стоимости имущества в результате переоценки.

Принцип материальной заинтересованности. Заинтересованность в результатах финансово-хозяйственной деятельности проявляется в стремлении получить прибыль, которая объективно является необходимость предпринимательской деятельности. Государство, вследствие интереса в эффективной деятельности предприятий, образует такую экономическую среду, в которой рентабельно производить продукцию и возможно снижать затраты и получать постепенно растущую прибыль. Заинтересованность в результатах также присуща коллективу предприятия, его собственникам и государству. Осуществление этого принципа должно быть обеспечено соблюдением оптимальных пропорций в распределении чистой прибыли; должной, своевременной оплатой труда отдельным работникам за счет фонда оплаты труда и части прибыли, направляемой на потребление в виде премий, различных вознаграждений: за выслугу лет, по итогам года, материальной помощи по различным форс-мажорным ситуациям.  Другие стимулирующие выплаты, кроме того выплаты дивидендов акционерам, процентов держателям облигаций.

Материальная ответственность. Этот принцип означает, что существует определенная система ответственности за результаты финансово-хозяйственной деятельности. В общем, этот принцип реализуется в виде штрафа и пени, штрафов за нарушение договорных обязательств (с точки зрения нарушений в условиях договора на поставку продукции, несоответствие качества заявленным требованиям), просроченные кредиты краткосрочные и долгосрочные, оплата счетов, несвоевременная уплата платежей в бюджет, взносов в государственные внебюджетные фонды, нарушений налогового законодательства. Для руководителей компании принцип ответственности выражается через систему санкций за нарушения налогового законодательства. На отдельных сотрудников компании действует система штрафов, потери премий до увольнения в случаях нарушения трудовой дисциплины, совершенного брака. В случае не надлежащего исполнения обязательств и обязанностей в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения к предприятию может быть применена процедура банкротства11. Возбужденно оно может быть арбитражным судом, если задолженность в купе составляет больше 100 000 рублей.

Обязательным элементом финансово-хозяйственной деятельности предприятия является финансовый контроль12. Финансовый контроль – это принцип организации финансовой деятельности, часть любого процесса производства. Целью финансового контроля является определение законности, точности и правильности ведения финансовой деятельности, в частности управление ею своими финансовыми ресурсами. Финансовый контроль затрагивает исключительно всех субъектов хозяйствования независимо от форм собственности. Предметом контроля служит финансовая деятельность предприятия. Объектом контроля служат именно денежные распределительные процессы при образовании и использовании финансовых ресурсов на разных уровнях. Финансовый контроль охватывает  не только область операций с использованием денег, но и в некоторых случаях без них, например, бартерные сделки.

Задачи финансового контроля:

• Правильность и законность ведения финансовой деятельности на предприятии, в частности, правильное использование денежных ресурсов, их хранение;
• Выполнение финансовых обязательств перед федеральными органами исполнительной власти и органами местного самоуправления, организациями и гражданами;
• Выявление внутренних резервов производства;
• Выявление нарушений финансовой дисциплины, ее предупреждение и устранение;
• Предупреждение несостоятельности и банкротства;
• Проверка соблюдений предписаний ведения бухгалтерского учета;
• Определение суммы ущербов и др.

Все принципы организации финансов предприятий постоянно развиваются, и для их осуществления требуются свои формы и методы, соответствующие уровню развития производительных сил и производственных отношений, конкретной экономической ситуации в стране.

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 3. Государственное регулирование финансов предприятий.

Вопрос государственного регулирования, а точнее, если обобщить – влияния, в России вызывает споры и по нынешний день. Воздействие государства на главные направления жизни общества постоянно воспринимается неправильным некоторыми группами единомышленников. Рынку, «стихийному рыночному механизму» не под силу решать проблемы экологии в интересах всего общества. Социальные проблемы (нищета, бедность) ему не важны, он адаптирован на прибыль и больше ничего, никаких моральных и этических принципов, ценностей. Поскольку я рассматриваю финансовые отношения на микроуровне, поговорим именно о регулировании государством тех экономических отношений, с помощью которых обеспечивается воспроизводство рабочей силы, услуг, продукции, т.е. финансовых. Государственное регулирование13 – это воздействие государства на их деятельность и рыночную конъюнктуру в целях обеспечения нормальных условий функционирования рыночного механизма. Государство осуществляет законодательное регулирование предпринимательской деятельности посредством экономических (косвенные) и административных (прямые) методов (табл. 3).

Методы государственного регулирования финансов предприятий

Экономические методы	Административные методы
Денежно-кредитное регулирование в лице ЦБ (баланс между кол-ом денег в обращении и потребностью в них)	Определение организационно-правовых форм ведения бизнеса
Регулирование взаимодействия предприятий и финансового рынка	Определение условий формирования и изменения величины уставного капитала, резервов предприятия
Определение режимов и принципов налогообложения предприятий в лице Федеральной налоговой службы	Установление правил ведения денежного оборота, расчетно-кассовых, валютных операций

 

Продолжение таблицы 3

Определение условий предоставления гос. займов, кредитов, межбюджетных трансфертов, гарантий	Определение стандартов финансового учета и отчетности предприятий
Таможенное регулирование в лице Федеральной таможенной службы	Установление запретов, ограничений, лимитов и квот на экспортно-импортные операции
Страховое регулирование в лице Федеральной службы страхового надзора	Лицензирование отдельных видов деятельности в лице органов соответствующих направлений Рособрнадзор, Роскосмос, Роспотребнадзор, МЧС, МВД и др.
	Антимонопольное регулирование в лице ФАС

 

Есть области, где использование административных инструментов эффективно и не идет вразрез рыночному механизму. Например:

• Оправдан жесткий, пристальный контроль за монопольным положением рынков через установление фиксированных цен на важнейшие товары и услуги общества, замораживание тарифов и цен и т.д, чтобы предотвратить свободное ценообразование.
• Контроль за экологической безопасностью, через установление предельных значений загрязнений : ПДК – предельно допустимые концентрации вредных веществ в отходах производства, ПДВ – предельно допустимые нормы выброса вредных веществ и т.д. Если фирма нарушает эти нормативы, то на нее налагается штрафы.
• Поддержание минимальных требований для создания предприятий и организаций различных организационно-правовых форм (число участников, сумма уставного капитала, сумма начальных взносов и др.)
• Защита национальных интересов в масштабах мирового хозяйства (экспортные лицензиии др.)
• Поддержание минимальных параметров благосостояния населения (гарантированного минимума з/п , пособие по безработице)