Денежные фонды и резервы организации предприятия

     Ст.реф. – ставка рефинансирования,%.  

           Ст.реф. - 10,25%

    10,25%*1,1 = 11,275%

    11,275% = 78,92 тыс. руб.

      Транспортный налог рассчитать в соответствии с Гл.28НК РФ. 

      Автомобиль Уаз-3303 (110л.с.)

    (110*7)/1000=0,77

         Полная себестоимость продукции составляет 1700,445 тыс.руб.

      По  статьям затрат таблицы 8 определить удельный вес условно-постоянных и  условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции. 

     К условно-постоянным затратам относятся  такие затраты, которые не зависят  от объема производства продукции предприятия. К ним относятся: коммунальные услуги, заработная плата руководителей, отчисления ЕСН от заработной платы руководителей, затраты на амортизацию ОФ, арендная плата, страховые взносы, реклама, канцтовары, процент за кредит и размер транспортного налога.

     55,095 + 348 + 90,48 + 7,277 + 4,869 + 3,091 + 21,975 + 10 + 78,92 + 0,77= 620,47 тыс.руб.

     Доля  условно-постоянных расходов в структуре  полной себестоимости продукции  предприятия ООО «Планета» составляет:

     620,47/1700,445*100 = 36,49%

     Соответственно, доля переменных затрат составляет 63,51%. 

      Оборотные средства предприятия  определяются по формуле: 

Соб = Зтек + Зстр + Н + Поб, 

Где: Соб  – оборотные средства, руб.;

Зтек  – текущий запас сырья и  материалов, руб.;

Зстр  – страховой запас сырья и  материалов, руб.;

Н –  незавершенное производство, руб.;

Поб –  прочие оборотные средства, руб. 

    Соб = 7,151+3,5755+23,909+8,659=43,294 тыс.руб. 

Зтек = Д Х Т, 

Где: Д  – среднедневной расход материалов, руб.;

Т –  время между двумя поставками, дней; 

Зтек = 0,596*12 = 7,151 тыс.руб. 

Д = Рм / п,

где: Рм – расход материалов на выпуск всей продукции, руб.;

п – число дней выпуска, равно 290; 

     Д = 172,828/290=0,596 тыс.руб. 

Т = Г/Дн, 

Где: Г- грузоподъемность автомобиля, кг, равна 1560; 

     Т = 1560 / 130,16 = 12 

Дн = Ом /п, 

Где: Ом – количество потребляемых в год  сырья и материалов, кг

Дн –  среднедневной расход материалов в натуральном выражении, кг. 

Дн  = 37747/290 = 130,16 кг. 
 

Зстр = 0,5 × Зтек;

     Зстр = 0,5 * 7,151 = 3,5755 тыс.руб. 

Н = Сср.дн. × Тц × Кгот, 

Где: Н  – норматив незавершенного производства, руб.,

Сср.дн. – среднедневная себестоимость  выпуска продукции, руб.;

Тц –  длительность производственного цикла, дней, равна 6;

Кгот  – коэффициент готовности.

Н = 5,86*6*0,68=23,909 тыс.руб 
 

Сср.дн. = Спр/п, 

Где: Спр  – полная себестоимость выпуска  продукции;

    Сср.дн. = 1700,36/290=5,86тыс.руб 

Кгот = (Уп +0,5 × Упер) /100, 

Где: Уп – удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, %; Упер - удельный вес переменных затрат, %;

Поб составляет 25% от всех остальных оборотных средств.

Кгот = ( 36,49+0,5*63,51)/100 = 0,68

Поб составляет 25% от всех остальных оборотных средств.

     Поб = (7,151+3,5755+23,909)*0,25 = 8,659 тыс.руб.

     Таким образом, стоимость оборотных средств  предприятия ООО «Планета» составляет 43,294 тыс.руб. 

Далее рассчитайте общую сумму производственных фондов:

Спф =Сосн + Соб, 

Где: Спф  – стоимость всех производственных фондов;

Сосн  – стоимость основных производственных фондов;

Соб –  стоимость оборотных фондов.

     Спф = 618,2 + 43,294 = 661,494 тыс.руб.

Из полученного  результата сделайте вывод о достаточности  взятого кредита для организации производства и выпуска первой партии продукции.

       Вывод: Взятого кредита для организации производства и выпуска первой партии продукции достаточно, так как взят кредит в размере 700 тыс.руб., а для организации производства требуется 661,494 тыс.руб., остаются свободные денежные средства. 

Основные  показатели предприятия по итогам года: 

1. Валовую прибыль предприятия:

 

Пвал = Пр. + Двн.оп., - Рвн.оп. 

где: Пвал – валовая прибыль предприятия;

Пр  – прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;

     Двн.оп. – доходы от внереализационных операций, руб.;

     Рвн.оп. – расходы от внереализационных  операций, руб. 

    1 год (2006 г.)    Пвал = 1350,43-230=1120,43 тыс.руб.

        Двн.оп. = 1120,43*25% = 280,107 тыс.руб.

    2 год  (2007 г.)   Пвал = 1120,43+280,107=1400,537 тыс.руб.

      3 год (2008 г.)   Пвал = 1400,537+(1400,537*25%) = 1750,671 тыс.руб. 

Пр = Рп – Спр, 

Где: Рп – стоимость реализованной продукции, руб.;

Спр –  полная себестоимость реализованной  продукции, руб. 

    Пр = 3051,79-1700,36=1350,43 тыс.руб 

2. Рентабельность  продукции

 

Рпр = Пвал / Спр  × 100%

     Рпр = 1120,43/1700,36*100=65,893% 

3. Рентабельность  производства

     Ро = Пвал/ Спф

     Ро = 1120,43/661,494=1,694% 

4. Чистая  прибыль

Пчист =Пвал – Налоги – Процент за кредит (свыше Ст. реф.*1,1)

Пчист:                        1 год   1120,43-639,038-89,075=392,317

                                     2 год   1400,537-743,737-89,075=567,725

                                     3 год   1750,671-889,239-89,075=772,357

             Налог на прибыль рассчитать  в соответствии с Гл. 25НК РФ

  Налог на прибыль:  Пвал*24%

Налог на прибыль:                    1год    1120,43*24% = 268,903 тыс.руб.

                                                   2 год   1400,537*24% = 336,123 тыс.руб.

                                                   3 год   1750,671*24% = 420,161 тыс.руб. 

Налог на имущество см. Гл.30НК РФ.

Налог на имущество:  Сим*2,2%

Налог на имущество:                   1 год   581,819*2,2% = 12,80 тыс.руб.

                                                      2 год   509,05*2,2% = 11,20 тыс.руб.

                                                      3 год   436,27*2,2% = 9,60 тыс.руб. 

Среднегодовую стоимость имущества рассчитать ориентировочно по формуле: 

Сим = (Сн.г. + Ск.г) /2 , 

Где Сн.г. –  стоимость имущества на начало года, тыс. руб.;

Ск.г. – стоимость  имущества на конец года, тыс. руб.; 

         Сим :                                    1 год    (618,2+545,438)/2 = 581,819 тыс.руб.

                                                   2 год   (545,43+472,66)/2 = 509,05 тыс.руб.

                                                   3 год   (472,66+399,89)/2 = 436,27 тыс.руб. 

Ск.г. = Сн.г. – А, 

Где: А –  сумма амортизации за год, тыс. руб.

          Ск.г. :                                        1 год     618,2- 72,77 = 545,438 тыс.руб.

                                                        2 год    545,43-72,77 = 472,66 тыс.руб.

                                                        3 год    472,66-72,77 = 399,89 тыс.руб. 

НДС = ДС * Ст, 

Где: Ст – ставка налога (см. гл.21НК РФ);

ДС – добавленная  стоимость, тыс. руб.

           НДС:                             1 год 1985,192*18% = 357,335 тыс.руб.

                                              2 год   2202,299*18% = 396,414тыс.руб.

                                              3 год   2552,433*18% = 459,478 тыс.руб. 

ДС = Зот + А + Пвал, 

Где: Зот –  затраты на оплату труда, тыс. руб.;

     Возврат кредита – 230 тыс. руб.

              ДС :              1 год     729+72,762+1120,43 = 1985,192 тыс.руб.

                                   2 год     729+72,762+1400,537 = 2202,299 тыс.руб.

                                 3 год    729+ 72,762+ 1750,671 = 2552,433 тыс.руб 

     2. Для характеристики степени риска  рассчитайте показатели чувствительности  и устойчивости проекта.

      Под чувствительностью проекта понимаются минимальные значения его показателей  эффективности при отклонении показателей  проекта (в данном случае объем продаж) на 10% в худшую сторону. 

      По  данным таблиц 9, 10, 11 рассчитайте чистый дисконтированный доход (ЧДД) и чистую текущую стоимость (ЧТС). Положительное значение данных показателей говорит об устойчивости проекта отрицательное значение свидетельствует о неустойчивости проекта и большой величине риска. В последнем случае принимать проект к внедрению нецелесообразно. 

    Прибыль с учетом амортизации = Пчист + А + возврат  кредита

    Прибыль с учетом амортизации:

                                                   1 год   392,317+72,77+230 = 695,087 тыс.руб.

                                                   2 год 567,725+72,77+230 = 870,495 тыс.руб.

                                                   3 год   772,357+72,77+240 = 1085,127 тыс.руб. 

      Величину  дисконта принять  на уровне банковской ставки (24%). 

    Коэф.дисконтирования:                  1/(1+i)ⁿ

            Где: i - величина дисконта

                   n - количество лет

            коэф. дисконтирования :  1 год     1/(1+0,24)¹=0,806

                                                          2 год      1/(1+0,24)²=0,650