Бюджетирование, его характеристика

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Ноября 2010 в 09:12, Не определен

Описание работы

курсовая работа

Скачать архив (215.25 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Бюджетирование.doc

— 861.00 Кб (Скачать файл)
 

    Планируемая цена материалов определена в таблице 3.6.

Таблица 3.6

Бюджет  прямых затрат на материалы

Наименование/период Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 Всего за 2004г.
1.Общая  потребность в  материалах
1.1.Обивочная  ткань, м 893 988 988 931 3800
1.2.Бязь, м 329 364 364 343 1400
1.3.ЛДСП,  м2 1102,5 1186 1236,5 1085 4610
1.4.ДСП,  м2 32,9 36,4 36,4 34,3 140
1.5.Фанера, м2 1105 1210,5 1216 1128,5 4660
1.6.ДВП,  м2 153 158,1 163,2 137,7 612
1.7.Неткан. материал, кг 846 936 936 882 3600
1.8.Брус сосны, м3 9,4 10,4 10,4 9,8 40
1.9. Брус березы, м3   0,8   0,9   1 0,9 3,6
1.10.OSB, м2   84,8   95,4   106 95,4 381,6
1.11.Клей, кг 158,6 174,4 178,3 162,7 674
1.12.Нитки,  м 9400 10400 10400 9800 40000
1.13.Зеркало,  м2 57 60 63 54 234
1.14.Матрац, шт. 38 40 42 36 156
1.15.Пруж. блоки, шт. 320 400 400 360 1480
1.16.Набор  фурн., комп. 130 144 147 135 556
2. Цена, руб.
2.1.Обивочная  ткань, 1м, руб. 180 180 180 180  
2.2.Бязь, 1м, руб. 21 21 21 21  
2.3.ЛДСП,  1м2, руб. 85 85 85 85  
2.4.ДСП, 1м2, руб. 50 50 50 50  
2.5.Фанера, 1м2, руб. 160 160 160 160  
2.6.ДВП, 1м2, руб. 63 63 63 63  
2.7.Нетк. материал, 1кг, руб. 150 150 150 150  
2.8.Брус  сосны, 1м3, руб. 2000 2000 2000 2000  
2.9. Брус березы, 1м3, руб. 3000 3000 3000 3000  
2.10.OSB, м2, руб. 400 400 400 400  
2.11.Пружин. блок, 1 шт., руб. 40 40 40 40  
2.12.Клей, 1кг, руб. 30 30 30 30  
2.13.Нитки, 1м, руб. 0,035 0,035 0,035 0,035  
2.14.Зеракло,  м2 190 190 190 190  
2.15.Матрац, 1 шт., руб. 1500 1500 1500 1500  
2.16.Набор  фур., комп. для 2ягкой мебели 75 75 75 75  
2.17. Набор фур., комп. для спал. гарнитура 1012 1012 1012 1012  
2.18. Набор фур., комп. для комп. стола 70 70 70 70  
      3. Прямые затраты  на материалы,  руб.
3.1.Обивочная  ткань 160740 177840 177840 167580 684000
3.2.Бязь 6909 7644 7644 7203 29400
3.3.ЛДСП  93712,5 100810 105103 92225 391850
3.4.ДСП 1645 1820 1820 1715 7000
3.5.Фанера 176800 193680 194560 180560 745600
3.6.ДВП 9639 9960,3 10281,6 8675,1 38556
3.7.Неткан. материал 126900 140400 140400 132300 540000
3.8.Брус  сосны 1880 2080 2080 1960 8000
3.9. Брус березы 2400 2700 3000 2700 10800
3.10. OSB 33920 38160 42400 38160 152640
3.11.Клей 4758 5232 5349 4881 20220
3.12.Нитки 329 364 364 343 1400
3.13.Зеракло 10830 11400 11970 10260 44460
3.14.Матрац, шт. 57000 60000 63000 54000 234000
3.15. Пружинные блоки, 12800 16000 16000 14400 59200
3.16.Набор  фур., комп. для мягкой мебели 3525 3900 3900 3675 15000
3.17. Набор фур., комп. для спал. гарнитура 38456 40480 42504 36432 157872
3.18. Набор фур., комп. для комп. стола 3150 3640 3710 3500 14000
3.13. Всего 745393,5 816110,3 831926 760569 3153998

    Бюджет  закупок материалов разрабатывается  исходя из того, что запасы материалов на конец периода составляют 40% от потребности в материалах следующего периода. Это условие необходимо для бесперебойной поставки сырья в производство. Так для материала «обивочная ткань» в первом квартале это значение составит 395,2 (988*0,4) м2. Зная требуемый объем материала для выполнения плана первого периода 893 м2 , оцениваем общий требуемый объем сырья 1288,2 (893+395,2) м2 . Но начало первого квартала на складе имеется 379,39 м2 сырья. Следовательно, закупить следует 908,81 (1288,2-379,39) м2.   

    В свою очередь, произведение полученных величин на стоимость единицы  материала дает сумму запасов на  конец периода в стоимостном выражении, она будет равна  16358,8 (908,81*180) руб.

    Запас материалов на начало периода равен  конечному запасу предыдущего периода, то есть данные о запасах обивочной  ткани на конец периода по первому  кварталу переносятся в данные о запасах на начало второго квартала. Аналогичным образом рассчитываются плановые издержки на сырье для всех остальных периодов и видов материалов.

    Таблица 3.7

    Бюджет  закупок материалов в стоимостном  и натуральном выражении

Наименование /период Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 Всего за 2006г.
1.Запас  материалов на  конец периода
1.1.Обивочная  ткань, м 395,2 395,2 372,4 353,78 353,78
1.2.Бязь, м 145,6 145,6 137,2 130,34 130,34
1.3.ЛДСП,  м2 474,4 494,6 434 412,3 412,3
1.4.ДСП,  м2 14,56 14,56 13,72 13,03 13,03
1.5.Фанера, м2 484,2 486,4 451,4 428,83 428,83
1.6.ДВП,  м2 63,24 65,28 55,08 52,33 52,33
1.7.Неткан. материал, кг 374,4 374,4 352,8 335,16 335,16
1.8.Брус  сосны, м3 4,16 4,16 3,92 3,72 3,72
1.9. Брус  березы, м3   0,36   0,4   0,36 0,34 0,34
1.10.OSB, м2   38,16   42,4   38,16 36,25 36,25
1.11.Клей, кг 69,76 71,32 65,08 61,83 61,83
1.12.Нитки,  м 4160 4160 3920 3724 3724
1.13.Зеркало,  м2 24 25,2 21,6 20,52 20,52
1.14.Матрац, шт. 16 17 14 13,3 13,3
1.15.Пруж. блоки, шт. 160 160 144 136,8 136,8
1.16.Набор  фурн., комп. 57,6 58,8 54 51,3 51,3
2.Запас  материалов на  начало периода
2.1.Обивочная  ткань, м 379,39 395,2 395,2 372,4 379,39
2.2.Бязь, м 139,78 145,6 145,6 137,2 139,78
2.3.ЛДСП,  м2 455,42 474,4 494,6 434 455,42
2.4.ДСП,  м2 13,98 14,56 14,56 13,72 13,98
2.5.Фанера, м2 464,83 484,2 486,4 451,4 464,83
2.6.ДВП,  м2 60,71 63,24 65,28 55,08 60,71
2.7.Неткан. материал, кг 359,42 374,4 374,4 352,8 359,42
2.8.Брус  сосны, м3 3,99 4,16 4,16 3,92 3,99
2.9. Брус  березы, м3 0,35   0,36   0,4   0,36 0,35
2.10.OSB, м2 36,63   38,16   42,4   38,16 36,63
2.11.Клей, кг 66,97 69,76 71,32 65,08 66,97
2.12.Нитки,  м 3993,6 4160 4160 3920 3993,6
2.13.Зеркало,  м2 23,04 24 25,2 21,6 23,04
2.14.Матрац, шт. 15,36 16 17 14 15,36
2.15.Пруж. блоки, шт. 153,6 160 160 144 153,6
2.16.Набор  фурн., комп. 55,3 57,6 58,8 54 55,3
3. Объем закупок  материалов 
3.1.Обивочная  ткань, м 908,81 988 965,2 912,38 3774,39
3.2.Бязь, м 334,82 364 355,6 336,14 1390,56
3.3.ЛДСП,  м2 1121,84 1206,2 1175,9 1063,3 4566,88
3.4.ДСП, м2 33,48 36,4 35, 56 33,61 139,05
3.5.Фанера, м2 1124,37 1212,7 1181 1105,93 4624
3.6.ДВП,  м2 155,53 160,14 153 134,95 603,62
3.7.Неткан. материал, кг 860,98 936 914,4 864,36 3575,74
3.8.Брус  сосны, м3 9,57 10,4 10,16 9,6 39,73
3.9. Брус березы, м3 0,81 0,94 0,96 0,88 3,59
3.10.OSB, м2 86,33 99,64 101,76 93,49 381,22
3.11.Клей, кг 161,39 175,96 172,06 159,45 668,86
3.12.Нитки,  м 9566,4 10400 10160 9604 39730,4
3.13.Зеркало,  м2 57,96 61,2 59,4 52,92 231,48
3.14.Матрац, шт. 38,64 41 39 35,3 153,94
3.15.Пруж. блоки, шт. 326,4 400 384 352,8 1463,2
3.16.Набор  фурн., комп. 132,3 145,2 142,2 132,3 552
3. Закупки материалов  в стоимостном  выражении, руб.
3.1.Обивочная  ткань, м 163585,8 177840 173736 164228,4 679390,2
3.2.Бязь, м 7031,22 7644 7467,6 7058,94 29201,76
3.3.ЛДСП,  м2 95325,8 102527 99951,5 90380,5 388184,8
3.4.ДСП,  м2 1674 1820 1778 1680,5 6952,5
3.5.Фанера, м2 179899,2 194032 188960 176948,8 739840
3.6.ДВП,  м2 9798,39 10088,32 9639 8501,85 38028,06
3.7.Неткан. материал, кг 129147 140400 137160 129654 536361
3.8.Брус  сосны, м3 1914 2080 2032 1920 7946
3.9. Брус  березы, м3 243 282 288 264 1077
3.10.OSB, м2 34352 39856 40704 37396 152488
3.11.Клей, кг 4841,7 5278,8 5161,8 4783,5 20065,8
3.12.Нитки,  м 334,82 364 355,6 336,14 1390,6
3.13.Зеркало,  м2 11012,4 11628 11268 10054,8 43981,2
3.14.Матрац, шт. 57960 61500 58500 52950 230910
3.15.Пруж. блоки, шт. 13056 16000 15360 14112 58528
3.16.Набор  фурн., комп. 51200,1 56192,4 55031,4 51200,1 213624
3.17. Сумма затрат на закупку материалов, руб. 761555,4 827533 807410,9 751469,5 3147969
 

      Бюджет затрат на материалы  составляется с учетом сроков  и порядка погашения кредиторской  задолженности за материалы. В  таблице 3.8 представлен график  оплаты приобретенных материалов, разработанный на основе данных таблицы 3.7.

    Таблица 3.8

    График  оплаты приобретенных материалов 

Наименование/период Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 Всего за 2006г.
Остаток кредит. задолженности на начало периода 258564       258564
Поступления денег от продаж 1 квартала 380777,7 380777,7     761555,4
Поступления денег от продаж 2 квартала   413766,5 413766,5   827533
Поступления денег от продаж 3 квартала     403705,5 403705,5 807410,9
Поступления денег от продаж 4 квартала       375734,8 375734,8
Итого ден. выплат 639341,7 794544,2 817471,9 779440,3 3030798,1

    Расчет  графика выплат производится аналогично графику получения денег. Предприятие  планирует погасить кредиторскую задолженность, имевшую место на начало года 258564 руб. в первом квартале. В соответствии с договоренностью с поставщиками сырья организация должна оплатить за поставки сырья первого квартала 50% стоимости закупок, что составит 380777,7  (761555,4*0,5) руб. В итоге в первом периоде планируется заплатить   639341,7 (380777,7+258564) руб.  Во втором квартале планируется погасить задолженность по закупке сырья за первый период и уплатить 50% стоимости материалов, приобретенного во втором квартале, это составит 794544,2 (380777,7+413766,5) руб. и т.д. При планировании четвертого квартала предполагается кредиторская задолженность на конец периода в объеме 50%  от стоимости материалов, планируемого к закупке в четвертом квартале. Эта сумма составляет 375734,8 (751469,5*0,5) руб. и помещается в итоговом балансе предприятия в статье кредиторская задолженность.  

    Бюджет  прямых затрат на оплату труда составляется исходя из принятой на предприятии системы оплаты труда. Чтобы рассчитать общее время использования основного производственного персонала, необходимо ожидаемый объем производства в каждом периоде умножить на трудоемкость изготовления единицы изделия и умножить полученный результат на стоимость одного человека-часа.

    В организации имеется норматив затрат прямого труда на единицу готовой  продукции, который для мягкой мебели составляет – 40 человеко-часа, спального гарнитура – 48 человеко-часов, компьютерного стола – 13 человеко-часа. Стоимость 1 человеко-часа составляет 26 руб. В итоге, планируется бюджет времени и денежных затрат прямого труда, который представлен в таблице 3.9.

Таблица 3.9

    Бюджет  прямых затрат на оплату труда

Наименование / период Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 Всего за 2006г.
1. Количество единиц  продукции, подлежащих  изготовлению (шт.)
1.1.Мягкая  мебель 47 52 52 49 200
1.2.Спальный  гарнитур 38 40 42 36 156
1.3.Компьютерный  стол 45 52 53 50 200
2. Общие затраты  рабочего времени,  ч
2.1.Мягкая  мебель 1880 2080 2080 1960 8000
2.2. Спальный  гарнитур 1824 1920 2016 1728 7488
2.3. Компьютерный  стол 585 676 689 650 2600
2.4. Итого 4289 4676 4785 4338 18088
3. Почасовая ставка, руб. 26 26 26 26  
4. Прямые затраты  на оплату труда,  руб.
4.1.Мягкая  мебель 48880 54080 54080 50960 208000
4.2.Спальные  гарнитуры 47424 49920 52416 44928 194688
4.3.Компьютерные  столы 15210 17576 17914 16900 67600
4.4. Итого 111514 121576 124410 112788 470288

    Бюджет  общепроизводственных расходов составлен исходя из прогнозируемого фонда времени труда основных производственных рабочих. Переменная часть расходов рассчитывается исходя ставки 35 руб. за каждый час использования труда основных рабочих. Постоянная часть расходов в каждом периоде составляет 140005,1 руб. Окончательный вид бюджета содержится в таблице 3.10.

Таблица 3.10
Бюджет  общепроизводственных расходов
Наименование / период Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 Всего за 2006г.
1. Заплан. прямые затраты труда (в час) 4289 4676 4785 4338 18088
2. Ставка перем.  накладных расходов (руб./час) 35 35 35 35 35
3. Итого переменные  накладные расходы,  руб. 150115 163660 167475 151830 633080
В том  числе:          
3.1. Вспомог.  материалы 22517,25 24549 25121,25 22774,5 94962
3.2. З/п  вспомог. рабочих 45034,5 49098 50242,5 45549 189924
3.3. Премиальный  фонд 16512,65 18002,6 18422,25 16701,3 69638,8
3.4.Электроэнергия 55542,55 60554,2 61965,75 56177,1 234239,6
3.5.Прочие  перем. расходы 10508,05 11456,2 11723,25 10628,1 44315,6
4. Постоянные общепроиз.  расходы, руб. 140005,1 140005,1 140005,1 140005,1 560020,4
В том  числе:          
4.1.Амор. отчисления оборудования цеха 80000 80000 80000 80000 320000
4.2.Страхование  имущества 4865,28 4865,28 4865,28 4865,28 19461,12
4.3.З/п  контролеров, мастеров, начальников  цехов 24326,4 24326,4 24326,4 24326,4 97305,6
4.4.Электроэнергия  на освещение 19461,12 19461,12 19461,12 19461,12 77844,48
4.5.Ремонт  цеха 11352,32 11352,32 11352,32 11352,32 45409,28
5. Итого общепроиз. расходы начисленные 290120,1 303665,1 307480 291835 1193100
6. Итого ставка накладных  расходов (руб./час) 67,64 64,94 64,25 67,27 65,96
7. Всего выплаты  денежных средств,  руб. 210120,1 223665,1 227480 211835 873100

Информация о работе Бюджетирование, его характеристика