Анализ потока денежных средств в исследуемой организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Сентября 2012 в 20:30, курсовая работа

Описание работы

Целью выполнения данной курсовой работы – на данных предприятия провести анализ потока денежных средств.
В соответствии с целью в работе поставлены и решены следующие задачи:
- дана характеристика необходимости и сущности потоков денежных средств;
- дана краткая характеристика исследуемого предприятия;
-произведен анализ движения денежных средств по видам деятельности;
- произведен вертикальный анализ поступление и расходование денежных средств;

Содержание работы

Введение………………………………………………………………………3
1. Теоретическое обоснование необходимости и сущности оценки потока денежных средств…………………………………………………………….5
1.1. Необходимость и сущность оценки потока денежных средств……… 5
1.2. Источники аналитической информации для оценки потока денежных средств………………………………………………………………………………. 9
1.3. Краткая характеристика исследуемой организации………………….12
2. Анализ потока денежных средств в исследуемой организации…...15
2.1. Движение денежных средств по видам деятельности исследуемой организации……………………………………………………………………………15
2.2. Вертикальный анализ поступления и расходования денежных средств на исследуемом предприятии……………………………………………………...24
Заключение…………………………………………………………………..28
Литература…………………………………………………………………...30

Файлы: 1 файл

Курсовая Анализ потоков денежных средств организации.doc

— 250.50 Кб (Скачать файл)

 

Увеличение денежных средств на 34,0 тыс. рублей произошло за счет   продажи основных средств на 2,0 тыс. руб. и за счет прочих  поступлений на 30,0 тыс. руб. и полученных дивидендов на 2,0 тыс. руб.

Таблица 2.5.

Анализ расхода денежных средств по инвестиционной  деятельности ООО «Дальневосточный торговый дом»

Виды расходов денежных средств по инвестиционной деятельности

Абсолютные величины

Удельные веса (%) в общей сумме поступлений

изменения

 

 

В предыдущем периоде(аналогичном периоде предыдущего года)

В отчетном периоде

В предыдущем периоде(аналогичном периоде предыдущего года)

В отчетном периоде

В абсолютных величинах

В удельных весах

1

2

3

4

5

6

7

1Приобретение основных средств и нематериальных активов

396

758

78,6

85,5+362

+6,9

 

2. приобретение долгосрочных ценных бумаг и осуществление долгосрочных финансовых вложений.

38

2

7,5

0,2

-36

-7,3

3. Выплаты дивидендов и процентов по выпущенным акциям и другим ценным бумагам

70

97

13,9

10,9

+27

-3,0

4.Прочие расходы

 

30

 

3,4

+30

+3,4

Итого расходы денежных средств по инвестиционной деятельности

504

887

100

100

+383

0

 

В анализируемом периоде увеличение расходов по инвестиционной деятельности на 383,0 тыс. руб. произошло в основном за счет расходов по приобретению основных средств и нематериальных активов на 362,0 тыс. руб.

Поступления денежных средств по финансовой деятельности сводятся к поступлениям в связи с выпуском краткосрочных ценных бумаг, продажи ранее приобретенным ценным бумагам, получениям кредитов и займов.

Расходы денежных средств по финансовой деятельности складываются из приобретения краткосрочных ценных бумаг и возврата кредитов и займов.

На основании аналитических таблиц определим изменение денежных потоков по финансовой деятельности таблицы 2.6, 2.7

Таблица 2.6

Анализ поступления денежных средств по финансовой деятельности ООО «Дальневосточный торговый дом» 2008 -2009 г.

В тысячах рублей.

Виды поступлений денежных средств по финансовой деятельности

Абсолютные величины

Удельные веса (%) в общей сумме поступлений

изменения

 

 

В предыдущем периоде(аналогичном периоде предыдущего года)

В отчетном периоде

В предыдущем периоде(аналогичном периоде предыдущего года)

В отчетном периоде

В абсолютных величинах

В удельных весах

1

2

3

4

5

6

7

1. Поступления от продажи ранее приобретенных ценных бумаг

10

 

18,9

 

-10

-18,9

2.Получение кредитов и займов

37

14

69,8

100

-23

+30,2

3прочие поступления

6

 

11,3

 

-6

-11,3

Итого поступлений денежных средств по финансовой деятельности (п.1+п. 2+п.3)

53

14

100

100

-39

0

 

 

 

Таблица 2.7

Анализ расхода денежных средств по финансовой  деятельности ООО «Дальневосточный торговый дом»

Виды расходов денежных средств по финансовой деятельности

Абсолютные величины

Удельные веса (%) в общей сумме поступлений

изменения

 

 

В предыдущем периоде(аналогичном периоде предыдущего года)

В отчетном периоде

В предыдущем периоде(аналогичном периоде предыдущего года)

В отчетном периоде

В абсолютных величинах

В удельных весах

1

2

3

4

5

6

7

1Приобретение краткосрочных ценных бумаг

20

4

18,4

100

-16

+81,6

2. возврат кредитов и займов.

53

 

48,6

 

-53

-48,6

3.Прочие расходы

36

 

33,0

 

-36

-33,0

Итого расходы денежных средств по финансовой деятельности

109

4

100

100

-105

0

 

На основании данных таблиц видно, что в отчетном периоде по сравнению с предыдущим на предприятии ООО «Дальневосточный торговый дом» произошел отток денежных средств на 105,0 тыс. руб., что отразилось на изменении общего потока денежных средств.

2.2. Вертикальный анализ поступления и расходования денежных средств на исследуемом предприятии

 

Основная цель анализа денежных потоков заключается  в выявлении причины дефицита (избытка) денежных средств и определении источников их поступления и направления расходования для  контроля за текущей ликвидностью и платежеспособностью предприятия[36,с483]. Его платежеспособность и ликвидность очень часто находится в зависимости от реального денежного оборота в виде потока денежных платежей, отражаемых на счетах бухгалтерского учета. Поэтому анализ движения денежных средств значительно дополняет методику оценки платежеспособности и ликвидности и дает возможность реально оценить финансово – экономическое состояние  хозяйствующего  субъекта[14, с 112]. 

Вертикальный анализ денежных потоков по видам деятельности (операционной, инвестиционной, финансовой) позволяет установить долю каждого вида деятельности в формировании положительного, отрицательного и чистого денежного потоков.

По отдельным внутренним подразделениям (центрам ответственности) показывает вклад каждого подразделения в формирование денежных потоков.

По отдельным источникам поступления и направлениям расходования денежных средств показывает  возможность установить долю каждого из них в формировании общего денежного потока. При этом определяется роль и место чистой прибыли в формировании чистого денежного потока, выявляется степень достаточности амортизационных отчислений для воспроизводства  основных средств и нематериальных активов.

Результат вертикального анализа служит базой проведения фундаментального анализа формирования чистого денежного потока.

Для проведения вертикального анализа поступления и расходования денежных средств на исследуемом предприятии используем данные таблицы 2.8

Таблица 2.8

Вертикальный анализ поступления и расходования денежных средств  ООО «Дальневосточный торговый дом» 2009г.

Наименование показателей

Абсолютная величина

Доля от суммы всех источников денежных средств, %

1. Поступления и источники денежных средств. Выручка от продажи товаров (продукции, работ и услуг)

4194

96,48

Выручка от продажи основных средств и иного имущества

2

0,05

 

Продолжение таблицы 2.8

Авансы, полученные от покупателей

 

 

Кредиты, займы полученные

120

2,75

Дивиденды, проценты по финансовым вложениям

16

0,37

Прочие поступления

15

0,35

Всего поступления денежных средств

4347

100,0

2. использование денежных средств

 

 

На оплату  приобретенных товаров, продукции, работ и услуг

1323

30,99

На оплату труда

1115

26,12

Взносы в государственные внебюджетные фонды

427

10,0

На выдачу подотчетных сумм

4

0,10

На выдачу авансов

 

 

На оплату машин, оборудования и транспортных средств

758

17,76

На финансовые вложения

6

0,14

На выплату дивидендов и процентов  по ценным бумагам

97

2,28

На расчеты с бюджетом

508

11,90

На оплату процентов и основной суммы долга по полученным кредитам и займам

32

0,71

Прочие выплаты и перечисления

 

 

На оплату долевого участия в строительство

 

 

Итого использовано денежных средств

4270

100

3. Изменение денежных средств

+77

 

Информация о работе Анализ потока денежных средств в исследуемой организации