Анализ и оценка динамики, состава и структуры активов и пассивов организации.

Содержание 

Задание 1…………………………………………………………..……..3

Задание 2………………………………………………………………....7

Задание 3………………………………………………………………..10

Задание 4………………………………………………………………..13

Задание 5…………………………………………………………..……15

Задание 6………………………………………………………………..17

Задание 7………………………………………………………………..18

Список использованной литературы………………………………….21 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 1

    По  данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и  структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном  положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл.1

Таблица 1

Структурно-динамический анализ

активов и пассивов организации

(по  данным формы №  1) 

    Проанализируем  и оценим динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

    Данные  таблицы 1 показывают, что в течение отчетного периода общий объем активов организации увеличился на 86600 тыс. руб. При этом внеоборотные активы на конец года уменьшились на 5624 тыс. руб., их удельный вес в общем объеме активов также снизился с 15,05% до 11,68%. В составе внеоборотных активов наибольшую долю занимают основные средства. По оборотным активам наблюдается рост за год на 92224 тыс. руб., а также увеличение удельного веса в общем объеме активов с 84,95% до 88,32%. Наибольшее влияние на рост оборотных активов оказал рост запасов на 135710 тыс. руб. Кроме того, в составе оборотных активов запасы занимают наибольшую долю (к концу года 58,89%); на краткосрочную дебиторскую задолженность к концу года приходится 15,1%; на денежные средства к концу года 12,79%. Структура активов характеризуется как ликвидная, т.к. доля оборотных активов составляет более 88%.

    В составе пассивов организации наибольший удельный вес занимают капитал и резервы (к концу года 54,38%). Во многом, именно они сыграли большую роль в увеличении пассивов: в течение года капитал и резервы возросли на 31121 тыс. руб., в том числе рост нераспределенной прибыли на 31088 тыс.руб., что является положительным фактом деятельности предприятия. Также рост пассивов обусловлен ростом краткосрочных обязательств на 59479 тыс. руб., в общем объеме пассивов доля  краткосрочных обязательств к концу года составила 44,36%. В структуре пассивов доля собственного капитала сократилась на 3,42%.

    Таким образом, положительным фактом является прирост валюты баланса на 18,52%, характеризующий  поступательное развитие предприятия. При оценке структуры капитала, можно отметить, что рост валюты баланса произошел за счет роста прибыли на 31088 тыс. руб. При оценке структуры активов, можно отметить, что рост валюты баланса обусловлен ростом оборотных активов на 92224 тыс. руб. Негативным фактом является рост запасов на 135710 тыс. руб., т.к. при этом замедляется оборачиваемость, и увеличивается кредиторская задолженность. 

    Структура активов и пассивов организации  более наглядно представлена на рис.1 и 2 соответственно. 

    

    Рис.1: Структура активов организации 

    

    Рис.2: Структура пассивов организации 
 
 
 

    Задание 2

    По  данным бухгалтерского баланса составить  аналитический баланс для оценки финансовой устойчивости организации. Рассчитать необходимые коэффициенты, оценить их динамику (табл.2 и 3).

    Таблица 2

    Аналитический баланс для расчета

    коэффициентов финансовой устойчивости

 

    Таблица 3

    Оценка  динамики показателей финансовой устойчивости организации

 
 

    Коэффициент автономии

    Как на начало, так и на конец года, коэффициент автономии меньше норматива: 0,578 < 0,6   и  0,544 < 0,6, что свидетельствует о недостаточной финансовой независимости предприятия. Отрицательная динамика, сложившаяся за год по этому коэффициенту, также является негативной тенденцией в развитии финансовой независимости в будущем.

    Коэффициент финансовой устойчивости

    Как на начало, так и на конец года, этот коэффициент ниже установленного норматива: 0,601 < 0,8 и 0,556 < 0,8. Коэффициент, несоответствующий нормативу, свидетельствует о недостатке на предприятии устойчивых источников формирования части активов. При этом снижение коэффициента на конец года свидетельствует о негативной тенденции в развитии данного показателя.

    Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (финансовый леверидж)

    Как на начало, так и на конец года, коэффициент соответствует установленному нормативу: 0,730 < 1 и 0,839 < 1. Это свидетельствует о достаточном объеме собственного капитала организации.

    Коэффициент маневренности

    Как на начало, так и на конец года, коэффициент соответствует установленному нормативу: 0,780 > 0,5 и 0,808 > 0,5. Соответствие установленному нормативу свидетельствует о значительной доле собственного капитала, направленного на финансирование оборотных активов.

    Индекс  постоянного актива

    Как на начало, так и на конец года, коэффициент соответствует установленному нормативу: 0,220 < 1 и 0,192 < 1. Соответствие установленному нормативу свидетельствует о снижении доли собственного капитала, направленного на финансирование внеоборотных активов. Кроме того, прослеживается положительная тенденция в развитии данного показателя.

    Коэффициент обеспеченности оборотных  активов собственными средствами

    Как на начало, так и на конец года, коэффициент соответствует установленному нормативу: 0,503 > 0,1 и 0,483 > 0,1. Таким образом,  оборотные средства организация пополняет достаточной величиной собственного капитала.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Задание 3

    По  данным отчета о прибылях и убытках провести анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации. Рассчитать коэффициент соотношения доходов и расходов организации (табл. 4). 

    Таблица 4

    Структурно-динамический анализ доходов

    и расходов организации