Анализ хозяйственной деятельности предприятия

 

 

Выводы: После проведения анализа темпа роста объема продукции в действующих ценах, видно, что фактическое производство выросло по сравнению с плановым значением на 18100 тыс. грн. или на 3,1%, с прошлым годом фактическое производство выросло на 372409,6 тыс. грн. или на 198,05 %. В сравнительных ценах фактическое производство также выросло: по отношению к плану увеличилось на 660 тыс. грн. или 0,8%; в сравнении с прошлым годом увеличилось на 15460 тыс. грн. или на 24,19%. В каждом случае план является перевыполненным. Предприятию желательно работать в том же духе.

Задание 2. Проанализировать производство отдельных видов продукции. Таблица 2.1.2.

Анализ производства отдельных видов продукции

 

Основные виды продукции	Фактически, т		Отклонение (+,-)		Стоимость фактически выпущенной продукции в отчетном периоде, тыс. грн.		Индекс роста цен, %
	Отчетный год	Прошлый год	Абсолютное	В %	В действующих ценах	В сравнительных ценах
1.	23,9	24,2	-0,3	-1,43	208167,5	82436,7	252,52%
2.	36,5	37,6	-1,1	-2,93	207597,2	82727,9	250,94%
3.	3,7	3,5	+0,2	+5,71	86688,9	34329,8	252,52%
4.	1,6	1,7	-0,1	-5,88	55321,2	21907,8	252,52%
5.	0,8	0,7	+0,1	+14,29	6843,86	2710,25	252,52%
6.	1,02	1,0	+0,02	+2	5204,5	2258,54	230,44%

 

Вывод: После проведения анализа производства по 6 видам продукции, можно сказать что, производство продукции под номерами 3, 5 ,6 увеличилось по сравнению с предыдущим годом, а продукция под номерами 1, 2, 4 – уменьшили свои объемы. В свою очередь индексы роста цен на все виды продукции увеличились в среднем на 248,58%.

Возможно предприятие провело активную маркетинговую деятельность и получает более высокую прибыль, нежели в прошлом году, возможно

повышение цен вызвано увеличением себестоимости продукции, а ещё есть вариант бешенной инфляции в стране и давление на предприятие со стороны правительства. Будем надеяться, что мы анализировали деятельность высокорентабельного предприятия.

Задание  №3. Проанализировать выполнение плану по ассортименту продукции.

Таблица 2.1.3.

Выполнение плана по ассортименту продукции

 

№  п /п	Ассортиментные позиции	План производства, тыс грн	Фактическое производство, тыс грн	Выполнение плана, %	Зачтено в счет выполнения плана по ассортименту, тыс. грн.
1	2	3	4	5	6
1.	№ 1	21,45	22,0	102,56	21,45
2.	№2	18,1	19,0	104,97	18,1
3.	№3	8,75	9,0	102,86	8,75
4.	№4	5,1	5,5	107,84	5,1
5.	№5	0,54	0,4	70,18	0,4
6.	№6	0,44	0,3	68,18	0,3
7.	Итого:	54,44	56,2	103,23	54,1

 

 

Производим анализ выполнения плана по ассортименту:

I. Способ  наименьшего выполнения плана  по производству продукции:

Наименьший процент выполнения плана: 68,18%

II. Способ  среднего процента:

Касорт = ∑ТПз/∑ТПпл.=54,1/54,44*100% = 99,38%

III способ. Удельный вес изделий в общем  перечне  наименований, по которому  выполнен план по производству:

4 изделий – 100%

2 изделия  – 29,82% и 32,82%

Касс=2 / 6=0.3333  или 33.33%

 

Вывод: В отчётном периоде мы видим выполнение плана по объему производства в натуральном исчислении в целом по предприятию, это составляет 103,23 %  планового задания, что на   1,76 тыс. грн. больше запланированного. План производства выполнен по всем видам изделий, исключением являются изделия № 5 и 6. Наибольший процент выполнения плана зафиксирован по изделию № 4 – он составил более 107,84 % , наименьший - по изделию № 6 (план выполнен на 68,18%). После определения тремя различными методами коэффициента ассортиментности, ми видим разные значения этого показателя.  При использовании метода среднего процента, мы получили лучший показатель - более 99 процентов. Это связано с тем, что изделия, по которым план не выполнен, не являются слишком весомыми в общем объеме производства (по сравнению с остальными позициями).

            

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

       2.2. Анализ использования трудовых ресурсов

Задание 1. Дать общую оценку показателей использования трудовых ресурсов

Таблица 2.2.1.

Анализ показателей использования трудовых ресурсов

 

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонения
			абсолютное	%
1. Объем продукции в сравнительных ценах	63920	79380	+15460	+24,19%
2.Среднесписочная численность работающих, чел	1115	1010	-105	-9,42%
3. Среднесписочная численность работников, чел (ЧР)	1095	937	-158	-14,43%
4. % работников в общей численности работающих, %	98,2	92,8	-5,4	-5,5%
5. Среднегодовой выработок 1-го работающего, грн	57327,35	78594,06	+21266,71	+37,10%
6. Среднегодовой выработок 1-го работника, грн	58374,44	84717,18	+26342,74	+45,13%
7. Количество отработанных работающими чел-дней, тыс	166,135	136,979	-29,156	-17,55%
8. Количество отработанных работниками чел-часов, тыс	1196,172	1080,700	-115,472	-9,65%
9. Среднее количество дней, отработанных 1-м работником(Д)	151,72	146,19	-5,53	-3,65%
10. Средняя продолжительность рабочего дня, час(ТД)	7,2	7,9	+0,7	+9,72%
11. Среднегодовая выработка 1-го рабочего, грн	53,43	73,45	+20,02	+37,47%

Проведем анализ  использования рабочего времени методом абсолютных отклонений:

ФРВ – фонд рабочего  времени

ФРВ0=ЧР0*Д0*ТД0=1095*151,72*7,2= 1196160,48(чел-час)

ΔФРВЧР=ΔЧР*Д0*ТД0= (-158)*151,72 *7,2=-172596,672 (чел-час)

ΔФРВД=ЧР1*ΔД*ТД0=937*(-5,53)*7,2=-37307,592 (чел-час)

ΔФРВТД=ЧР1*Д1*ΔТД=937*146,19*0,7=95886,021 (чел-час)

ФРВ1=ЧР1*Д1*ТД1=937*146,19*7,9=1082142,237 (чел-час)

Баланс отклонений:

ΔФРВЧР+ΔФРВТД+ΔФРВД=ΔФРВ

-172596,672-37307,592+95886,021+1082142,237=1082142,237-1196160,48

-114018,243 = -114018,243

Вывод: Фонд рабочего времени, по сравнению с предыдущим годом, уменьшился на 114018,243 человеко-часов. После уменьшения численности работников на 158 человек(14,43%) ФРВ уменьшился на 172596,672 человеко-часов. После уменьшения показателя среднего количества дней, отработанных одним работником 5,53 человеко–дней (3,65%) уменьшился ФРВ на 37307,592 человеко – дня. Исходя из этого увеличение средней продолжительности рабочего дня на 0,7 человеко–часов или на 9,72 % изменило показатель ФРВ в положительную сторону – 95886,021 человеко- дней.

В отчетном году можно наблюдать уменьшение количества работающих на 105 человек или в процентном соотношении на 9,42% и работников  на 158 человек (14,43%) .Уменьшение численности работающих и работников  не ухудшило показатель объема продукции, который увеличился на 15460 тыс. грн. Это произошло благодаря квалификации работников предприятия, что основывается на показателях средней выработки работников и работающих, которые уменьшились   на 37,10% и 45,13% соответственно. Положительно сказалось увеличение средней продолжительности рабочего дня на 0,7 человеко - дней. Можно сделать взвод, что на данном предприятии  уровень использования трудовых ресурсов находится на достаточно высоком уровне.

 

 

Задание 2. Проанализировать влияние трудовых факторов на изменение объема продукции. Выявить резервы дополнительного роста объема продукции за счет лучшего использования трудовых ресурсов.

Таблица 2.2.2.

Факторный анализ влияния трудовых факторов на объем продукции

 

№ расчета	№ подстановки	Факторы				Объем продукции, тыс грн	Влияние фактора, тыс грн
		Среднесписочная численность работников, чел	Средняя численность дней работы одного работника, дн	Средняя продолжительность рабочего дня, час	Среднечасовой выработок 1-го работника, грн
1.	ОП0	1095	151,72	7,2	53,43	63910,85	-
2.	ОПЧР	937	151,72	7,2	53,43	54689,01	-9221,84
3.	ОПД	937	146,19	7,2	53,43	52695,67	-1993,34
4.	ОПТД	937	146,19	7,9	53,43	57818,86	+5123,19
5.	ОПВ ОП1	937	146,19	7,9	73,45	79483,35	+21664,49
Баланс отклонений							+15460

 

Вывод: Объем продукции в отчетном периоде увеличился на 15460 тыс. грн.  На изменение объема продукции повлияло 4 фактора: среднесписочная численность работников, средняя численность дней работы одного работника, средняя продолжительность рабочего дня и среднечасовой выработок 1 – го работника. При уменьшении среднесписочной численности работников на 158 чел объем продукции уменьшился на 9221,84 тыс. грн. Уменьшение средней численности рабочих дней на 5,53 чел-дней повлекло за собой уменьшение объема продукции на 1993,34 тыс. грн. Объем продукции увеличился на 5123,19 тыс. грн за счет увеличения средней продолжительности рабочего дня на 0,7 чел-дней. Изменение среднечасовой выработки 1-го работника на +20,02 тыс. грн так же увеличило объем продукции на предприятии на 21664,4 тыс. грн. Объем продукции является стимулятором, поэтому его увеличение говорит о благоприятных тенденциях на предприятии.

Задание 3. Проанализировать использование календарного фонда времени работников.

Таблица 2.2.3.

Анализ использования календарного фонда рабочего времени

 

Показатели	Абсолютная величина	% к календарному фонду
Календарный фонд для фактической численности, чел - дни	372014,36	100%
Число праздничных и выходных дней, чел - дни	116150,0	31,237%
Число отработанных работниками чел- дней	136979,46	36,839%
Неявки по уважительным причинам, в том числе:	17915,2	4,81%
-предусмотрены законодательством	96,6	0,071%
-ежегодные отпуска, отпуска для  обучения	13017,32	9,50%
-по временной недееспособности	4801,28	3,51%
Потери рабочего времени;	100969,7	27,15%
- неявки с разрешения администрации	-	-
- простои	-	-
- страйки	-	-
- прогулы	-	-