По  данным таблицы 15, видно, что коэффициент  по приему увеличился на 0,05, коэффициенты по выбытию и текучести остались без изменения.

     Проведем  анализ эффективности использования  трудовых ресурсов с помощью показателей  использования рабочего времени  и выработки (Таблица 16).

Таблица 16 – ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ВЫРАБОТКИ  ОАО «ТИСУЛЬАВТОДОР»

     Проведем  анализ заработной платы (таблица 17). 

Таблица 17 –  ДИНАМИКА ЗАТРАТ НА ОПЛАТУ ТРУДА ОАО  «ТИСУЛЬАВТОДОР», 2007-2008гг 

 

     Согласно  таблице 17, фонд оплаты труда уменьшился, темп роста его составил 97%. Среднесписочная  численность сократилась на 29 человек. Среднесписочная заработная плата  уменьшилась на 1214,61 руб., темп роста 93%. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4 Анализ затрат  на производство  и реализацию продукции

 
 

     Проведем  анализ динамики затрат, расчеты проведем в таблице 18. 

Таблица 18 –  ДИНАМИКА ЗАТРАТ НА ОДИН РУБЛЬ ТОВАРНОЙ ПРОДУКЦИИ ОАО «ТИСУЛЬАВТОДОР», 2007-2008гг

 

     Согласно  таблице 18, темп роста товарной продукции 172%, темп роста затрат 167%. Затраты  на один рубль товарной продукции  сократились на 0,03 или на 3%. Причиной этого является то, что темп роста  товарной продукции опережает темп роста затрат на производство и реализацию продукции.

     Далее проведем анализ структуры затрат по экономическим элементам в таблице 19. 

Таблица 19 –  АНАЛИЗ СОСТАВА И СТРУКТУРЫ ЗАТРАТ ПО ЭКОНОМИЧЕСКИМ ЭЛЕМЕНТАМ

 

     Из  таблицы 19, видно, что тип производства данного предприятия является материалоемким, т.к. удельный вес материальных затрат составил в 2007 году 40%, а в 2008 году 58%, на 18% больше чем прошлом году.

     Удельный  вес затрат на оплату труда в 2008 году составил 20%, отчисления на социальные нужды 5%, амортизация ОФ 4%, прочие затраты 13%.

     Материальные  затраты увеличились на 18%, затраты  на оплату труда уменьшились на 14%, отчисления на социальные нужды уменьшились  на 4%, амортизация уменьшилась на 5%.

     Проведем  факторный анализ снижения затрат.

     Рассчитаем  ликвидацию перерасходов по статьям  калькуляции затрат на производство в таблице 20. 

Таблица 20 – РАСЧЕТ ПЕРЕРАХОДА ПО СТАТЬЯМ  КАЛЬКУЛЯЦИИ НА ПРОИЗВОДСТВО

     Согласно  расчетам в таблице 20, перерасход составил 12 938 330 руб. 

     Далее проведем расчет по снижению себестоимости  за счет условно-постоянных расходов вследствие роста выпуска продукции.

     Условно-постоянные расходы не зависят непосредственно  от количества выпускаемой продукции. С увеличением объема производства их количество на единицу продукции уменьшается, что приводит к снижению ее себестоимости.

    Относительная экономия на условно-постоянных расходах определяется по формуле

    Э_П = (Т * П_С) / 100,

    где Э_П - экономия условно-постоянных расходов

          П_С - сумма условно-постоянных расходов в базисном году

          Т - темп прироста товарной  продукции по сравнению с базисным  годом. 

     К условно-постоянным расходам относят расходы на содержание зданий, долгосрочная аренда помещений, оплата административно-управленческого аппарата.

     Расходы на содержание зданий в 2008 году соответствовали  плану – 2 252 000 руб. Оплата труда административно-управленческого аппарата в 2008 году – 9 883 728 руб.

     Сумма условно-постоянных расходов в 2008 году составила 12 135 728 руб.

     Э_П = (1,72 * 12 135 728) / 100 = 208 734,52 руб.

      

     Экономии  фонда заработной платы, я считаю, нет, потому что фонд заработной платы и так был снижен более чем 10% как в сравнении с планом, так и с 2007 годом.

    Улучшения использования материальных ресурсов можно добиться внедрением новой, прогрессивной технологии, механизация и автоматизация производственных процессов; улучшение использования и применение новых видов сырья и материалов; изменение конструкции и технических характеристик изделий; прочие факторы, повышающие технический уровень производства.

    Согласно  подсчетам:

    Тариф по плану: 24078400/137757,48 = 174,79

    Тариф по факту: 35065000/146349,80 = 239,60; тогда перерасход составит:

    (239,60 – 174,79) * 146349,80 = 9 484 930,54 руб. 

    Составим  таблицу 21 резервов снижения затрат.

Таблица 21 – РЕЗЕРВЫ СНИЖЕНИЯ ЗАТРАТ ОАО  «ТИСУЛЬАВТОДОР»

 

     Согласно  таблице 21, у данного предприятия  есть резервы для снижения себестоимости в размере 22 631 995,06 рублей. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

5 Анализ финансовых  результатов

 
 

     Анализ  финансовых результатов предприятия  осуществляется при помощи формы №2 «Отчет о прибылях и убытках». 

Таблица 22 – АНАЛИЗ ДИНАМИКИ ПРИБЫЛИ ОАО  «ТИСУЛЬАВТОДОР», 2007-2008гг