Анализ хозяйственной деятельности и финансового состояния на примере ООО «Колорит»

К_э=11/12=0,91

	2011 г.	2012 г.
Количество наличного оборудования	11	12
Количество действующего оборудования	8	10
Количество установленного оборудования	10	11

К н (2011 г.) = 8/11=0,72

Кн (2012 г.) = 10/12=0,83

Коэффициент использования парка наличного оборудования в 2011 (0,72) г.  меньше значения показателя по сравнению с 2012 г. (0,83) на 0,11.  Это говорит, о высокой степени загрузки оборудования в 2012 г. В 2012 году благодаря инвестициям было приобретено достаточное количество нового оборудования, произошло увеличение парка наличного оборудования.

Ку (2011 г.)  = 8/10=0,80

Ку (2012 г.)  = 10/11=0,90

Коэффициент использования парка установленного оборудования в 2011 г. (0,80) меньше  значения показателя в 2012 г. (0,90). Увеличение количества действующего оборудование можно объяснить увеличением численности работников.

Кэ (2011 г.) = 10/11=0,90

Кэ (2012 г.) = 11/12=0,91

Коэффициент использования оборудования сданного в эксплуатацию в 2011 г. составил 0,90, а в 2012 г. составил 0,91. Так как значения показателей близки к единице, следовательно, почти все оборудование сдано в эксплуатацию.

Если  значения показателей близки к единице, то оборудование используется с высокой  степенью загрузки, а производственная программа соответствует производственной мощности.

Для характеристики экстенсивной загрузки оборудования анализируют использование оборудования по времени: баланс времени работы и коэффициент его сменности.

Таблица 12

Показатели, характеризующие фонд времени использования оборудования

Показатель фонда времени	Условное обозначение	Формула расчета	Примечания	2011 г.	2012г.
Календарный фонд	Тк.	Тк. = Тк.д . 24	Тк.д . – число календарных дней за анализируемый период, дн.	Тк.д=366 Тк=366*24=8784	Тк.д=365 Тк=365*24=8760
Номинальный (режимный) фонд	Тн	Тн = Тр.см.. tcм	Тр.см . – число рабочих смен за анализируемый период tcм – продолжительность рабочей смены, час	Тн=249*8=1992	Тн=247*8=1976
Эффективный(реальный) фонд	Тэф.	Тэф. = Тн .– Тпл	Тпл – время планового ремонта, час	Тэф.=1992-125=1867	Тэф.=1976-116=1860
Полезный (фактический) фонд	Тф.	Тф. = Тэф. – Тпр.	Тпр – время внеплановых простоев, час	Тф.=1867-93=1774	Тф.=1860-98=1762

Как свидетельствуют  данные таблицы в 2012 г. календарный фонд времени (8760 час.) больше значения данного показателя в 2011г. (8784 час.) на 24 часа и режимный фонд времени в 2012 г. (1976 час.) меньше значения данного показателя в 2011г. (1992 час.) на 16 часов.  Это обуславливается тем, что в 2011 г. 366 дней, а в 2012 г. 365 дней.

Реальный фонд времени  в 2012 г. (1860 час.) меньше значения данного показателя в 2011г. (1867 час.) на 7 часов. Тат как время планового ремонта в 2012 г. составило 116 час., а в 2011 г. 125 час.

Полезный фонд времени в 2012 г. (1762 час.)  меньше значения данного показателя в 2011г. (1774 час.) на 12 часов. Данное изменение вызвано тем, что время внеплановых простоев в 2012 г. было равно 98часов, а в 2011 г. – 93 часа.

Сравнение календарного и режимного фонда времени  дает возможность лучше использовать оборудование за счет повышения коэффициента сменности.

Так как в 2012 г. календарный фонд времени больше режимного фонда времени на 6784 часа. Это свидетельствует об упущенных возможностях для предприятия.

Сравнение режимного  и реального фонда времени  позволяет определить резервы времени  за счет сокращения времени на ремонт.

В 2012 г.  режимный фонд времени больше реального фонда времени на 116 часа. Следовательно, ООО «Колорит» имеет резерв времени, для его использования необходимо уменьшить время, идущее на плановый ремонт оборудования.

 Все это говорит  об упущенных возможностях для  предприятия.

ООО «Колорит» необходимо усилить контроль за рациональным  использованием  времени работы оборудования. Целесообразно применять автоматизированные приборы контроля  и учета времени его работы,  базирующейся  на  использовании вычислительной техники.

Уровень внутрисменного использования оборудования характеризует  коэффициент загрузки оборудования К_з, который позволяет оценить потери времени работы оборудования из-за планово-предупредительных ремонтов и т.д:

К_з (2011г.)= Т_ф / Т_к =1774/8784=0,20,

К_з (2012г.)= Т_ф / Т_к =1762/8760=0,20.

Коэффициент загрузки оборудования в 2011 г. равен значения данного показателя в 2012 г. Следовательно, в 2011 г. и 2012 г. время внеплановых простоев было примерно одинаково. Коэффициент загрузки можно больше увеличить, путем сокращения времени время внеплановых простоев.

Таблица 13

 

 

 

Основные фонды  предприятия, тыс. руб.

№	Основные фонды	2011г. в рублях	2012г. в рублях	Структура за 2012г.,%
1	Здания	4594462	4732488	55,94
2	Сооружения и передаточные устройства	85674	102 781	1,21
3	Машины и оборудование	256800	273560	3,23
4	Транспортные средства	2578568	2689455	31,79
5	Производственный и хозяйственный  инвентарь	56011	68789	0,81
6	Земельные участки и объекты природопользования	587322	591457	6,99
		8158837	8458530	100

 

Сравнивая количество основных фондов по следующим годам, можно сделать вывод, что прирост  основных фондов наиболее высок в начале 2012 года и продолжает свой рост от становления предприятия по мере развития и укрепления. Количество основных фондов в 2012 году увеличилось по сравнению с 2011 годом на 299693 руб.

Наибольший удельный вес в основных фондах занимают здания(55,94). Предприятие периодически старается осваивать собственные основные фонды(торговые, складские здания) за счет собственных средств.

Таблица 14

Анализ состояния  и движения основных средств

Данные	2011г.	2012г.
Сумма износа ОС, тыс.руб.	141823	130620
Стоимость ОС на начало периода, тыс.руб.	1208025	1379070
Стоимость ОС на конец периода, тыс.руб.	1521328	1641360
Стоимость выбывших ОС, тыс.руб.	35011	24710
Стоимость поступивших  ОС, тыс.руб.	327113	287000
Показатели
Коэффициент амортизации, Кизн.	141823/1208025*100= =11%	130620/1379070*100= =9,47%
Коэффициент годности, Кгодн.	-	100-9,47=90,53%
Коэффициент ввода, Квв	327113/1521328*100= =21,5%	287000/1641360*100= =17,48%
Коэффициент выбытия, Квыб.	35011/1208025*100= =2,89%	24710/1379070*100= =1,79%
Коэффициент замены, Кзам.	35011/327113*100= =10,7	24710/287000*100= =8,6

Коэффициент износа показывает долю стоимости, перенесенную на продукцию. По нему мы так же можем  вычислить коэффициент годности:

Кг = 1 – Ки, показывающий уровень годности основных средств.

Таким образом, Кг 2011= 100- 11%= 89%

                           Кг 2012= 100-9,47%=90,53%

Таким образом, сравнивая  данные коэффициенты, можно сказать, что основные фонды к 2012 году практически не износились.

Сравнивая коэффициенты выбытия и ввода, делаем вывод, что  поступило больше нового оборудования, чем выбыло, как в 2011, так и в 2012 годах.

2011:  К_вв = 21,5% > К_выб.  = 2,89%

2012:  К_вв = 17,48% > К_выб.  = 1,79%

 

Таблица 15

Реализация продукции, наличие и использование основных средств

№	Основные фонды	2011г.	2012г.	Изменение (+/-)
				Тыс. руб.	%
1	Объем реализации продукции, руб	201005678	252081235	+51075	+1,25
2	Среднегодовая стоимость фондов, тыс. руб. (Ф)	1521328	1641360	+120032	+1,07
3	в т.ч. активной части, тыс.руб. (Ф2)	524875	598741	+73866	+1,14
4	Фондоотдача, руб. (ФО)	201005678/1521328=132,12	252081235/1641360=153,58	+21,46	+1,16
5	Фондоотдача активной части, руб. (ФО2)	201005678/524875=382,95	252081235/598741=421,01	+38,06	+1,099
6	Доля активной части в общей  стоимости основных средств, в долях  ед., d	0,06	0,07	+0,01	+1,16

В данной таблице  проанализирована фондоотдача ООО «Колорит». Из таблицы видно, что объем выпуска продукции в 2012 году увеличился, среднегодовая стоимость фондов возросла. Фондоотдача в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 21,46 тыс.руб. Показатель фондоотдачи характеризует конечную эффективность использования основных фондов.

Фондоотдача  - обобщающий показатель использования  производственных основных фондов. На величину и динамику фондоотдачи  влияют многие факторы, зависящие и  не зависящие от предприятия, вместе с тем резервы повышения фондоотдачи, лучшего использования техники  имеются на каждом предприятии, участке, рабочем месте. Интенсивный путь ведения хозяйства предполагает систематический рост фондоотдачи за счет увеличения производительности машин, механизмов и оборудования, сокращения их простоев, оптимальной загрузки техники, технического совершенствования производственных основных фондов.

 

1.9 Анализ трудовых ресурсов  предприятия.

Таблица 16

Анализ трудовых ресурсов предприятия ООО «Колорит»

№ п/п	Персонал	Количество работников
		за 2011г.		за 2012г.		Темп прироста 2011г. к 2012г.
		чел.	%	чел.	%	чел.
1	Руководители	2	14	2	14	-
2	Специалисты	3	21	4	20	101
3	Рабочие	8	58	10	59	102
4	Обслуживающий персонал	1	7	2	7	-
Всего:		14	100	18	100	103

Из данных таблицы следует, что основную долю в персонале предприятия составляют рабочие. Наименьшая часть – это руководящие должности.

В 2012 г.численность руководителей не увеличилась по сравнению с 2011 г. На долю специалистов в 2013 году приходится на 1% меньше, чем в 2011 году. Но при этом численность специалистов в 2012 г. возросла на 1 человека.

Таблица 17

 

Анализ персонала  по уровню образования

 

№ п/п	Образование	Численность
		2011 г.		2012 г.
		Чел.	%	Чел.	%
1 2   3 4	Высшее  профессиональное Незаконченное высшее образование Среднее профессиональное Начальное профессиональное ИТОГО	5 1   7 1 14	36 7   50 7 100	6 1   10 1 18	35 5   55 5 100