Анализ финансовых результатов деятельности организации и оценка эффективности их использования

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Сентября 2011 в 09:07, контрольная работа

Описание работы

Финансовый результат является оценочным показателем и выражает экономическую эффективность деятельности сельскохозяйственного предприятия. Этот показатель определяется показателем прибыли или убытка, формируемым в течение календарного (хозяйственного) года.

Файлы: 1 файл

Анализ1255.doc

— 205.00 Кб (Скачать файл)

     Проведем  анализ методом цепной подстановки (Табл.3)

     Таблица 3

     Факторный анализ чистой прибыли

Показатель Прошлый год Отчетный год Изменения
Выручка от продаж 1008450 1034337 25887
Себестоимость 566772 714575 147803
Коммерческие  расходы 28356 18157 -10199
Управленческие расходы 62091 87047 24956
Проценты  к получению 3570 798 -2772
Сальдо  прочих доходов и расходов -16066 -33668 -17602
Текущий налог на прибыль 85204 46370 -38834
Чистая  прибыль 253531 135318 -118213
В т.ч. за счет выручки от продаж - - 25887
-себестоимости - - -147803
- коммерческих расходов - - 10199
- управленческих расходов - - -24956
-процентов к получению - - -2772
- сальдо прочих доходов и расходов - - -17602
- текущего налога на прибыль - - 38834
 

     Таким образом по данным таблицы видно, что на снижение чистой прибыли наибольшее влияние оказало рост себестоимости, за счет этого фактора прибыль  снизилась на 147803 тыс.руб.. Так же отрицательным оказалось влияние роста управленческих расходов, снижение процентов к получению и роста прочих доходов.

     Запас финансовой прочности- это разность между фактическим объемом выпуска и объемом выпуска в точке безубыточности. Часто рассчитывают процентное отношение запаса финансовой прочности к фактическому объему. Эта величина показывает на сколько процентов может снизиться объем реализации, чтобы предприятию удалось избежать убытка.

     Формула запаса финансовой прочности в денежном выражении:

     ЗПд = (B -Тбд )/B * 100%,

       Где ЗПд — запас финансовой прочности в денежном выражении.

     В- выручка от продаж.

       Тбд -точка безубыточности в  денежном выражении

     Формула расчета точки безубыточности в  денежном выражении:

     Тбд = В*Зпост/(В - Зпер)

     Так как мы на основании отчета «О прибыли и убытках» Ф№2 не можем разделить затраты на постоянные и переменные, то и рассчитать запас финансовой прочности мы не можем.

Анализ  рентабельности

     Оценка  уровня и динамики рентабельности продаж

     Оценка  уровня и динамики рентабельности продаж приведена в таблице 4.

       Таблица 4

       Оценка  уровня и динамики рентабельности продаж

Показатели Прошлый год Отчетный год Изменение Темп роста, %
Прибыль от продаж, тыс. руб. 351231 214558 -136673 61,09
Выручка от продаж, тыс. руб. 1008450 1034337 25887 102,57
Рентабельность  продаж, %         (1 / 2) 34,83 20,74 -14,09 59,56
 

     Из  таблицы видно, что рентабельность продаж в отчетном году по сравнению  с прошлым годом снизилась на 14,09  пункта или 40,44%.

     Это произошло в связи со снижением прибыли от продаж.

     Развернутый факторный анализ рентабельности продаж невозможен, так как учет работ в разрезе их видов по описанным выше причинам не осуществляется.

     Оценка  уровня и динамики рентабельности производства

     Для оценки уровня и динамики рентабельности производства (производственных фондов) и последующего факторного анализа этой динамики построена таблица 5.

     Из  таблицы видно, что рентабельность производства в отчетном году по сравнению  с прошлым годом снизилась на 49,76 пунктов или 52,75%.  
 

       Таблица 5

       Оценка  уровня и динамики рентабельности производства

Показатели Прошлый год Отчетный год Изменение Темп роста, %
Прибыль от продаж, тыс. руб. 338735 181688 -157047 53,64
Выручка от продаж, тыс. руб. 1008450 1034337 25887 102,57
Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс. руб. 333 372 375 377 42005 112,60
Среднегодовая стоимость материальных оборотных  средств, тыс. руб. 25674 32 168 6494 125,29
Фондоемкость             (3 / 2)  0,33 0,36 0,03 109,78
Коэффициент закрепления   (4 / 2)                              0,025 0,031 0,01 122,16
Рентабельность  продаж, %(1 / 2)                     33,59 17,57 -16,02 52,29
Рентабельность  производства, %    (1 / (3+4))       94,34 44,58 -49,76 47,25
 

       Факторный анализ этого изменения по модели: проведен в таблице 6.

       Таблица 6

       Факторный анализ изменения рентабельности производства способом

       цепных  подстановок 

Расчет
,

%

Фондоемкость
, %
Размер влияния Факторы
Базисный 33,59 0,33 0,03 94,34 - -
Условный 1 17,57 0,33 0,03 49,34 -45,01
Условный 2 17,57 0,36 0,03 45,23 -4,11 Фондоемкость
Отчетный 17,57 0,36 0,03 44,58 -0,65
      Проверка -49,76 -49,76  
 

     Из  таблицы видно, что снижение рентабельности производственных фондов главным образом было обусловлено снижением рентабельности продаж, что привело к снижению рентабельности производства на 45,01  пунктов.

     Улучшение эффективности использования основных средств (рост фондоемкости) положительно сказалось на рентабельности производственных фондов.

     Оценка  уровня и динамики показателей рентабельности вложений в предприятие

     Оценка  уровня и динамики показателей рентабельности вложений осуществлена в таблице  7.

       Таблица 7

       Оценка  уровня и динамики рентабельности вложений в предприятие

Показатели Прошлый год Отчетный год Изменение Темп роста, %
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. 338735 181688 -157047 53,64
Среднегодовая величина активов, тыс. руб. 671 919 791 863 119944 117,85
Среднегодовая величина собственного капитала, тыс. руб. 582 043 689281 107238 118,42
Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. 183 055 143 595 -39460 78,44
Рентабельность  активов, %           (1 / 2)                             50,41 0,23 -50,18 0,46
Рентабельность  оборотных активов, %  (1 / 4) 185,05 126,53 -58,52 68,38
Рентабельность  собственного капитала, %            (1 / 3) 58,20 26,36 -31,84 45,29
 

     Из  таблицы видно, что значения всех показателей рентабельности, снизилось в отчетном году. Это связано со снижением прибыли  до налогообложения.

     Факторный анализ изменения рентабельности активов, или экономической рентабельности, по формуле Дюпона приведен в таблице 8.

       Таблица 8

       Факторный анализ изменения рентабельности производства способом

       цепных  подстановок 

Информация о работе Анализ финансовых результатов деятельности организации и оценка эффективности их использования