Анализ финансовой устойчивости коммерческой организации

     Структура активов была изучена в рамках методики анализа качества активов  банка. Здесь только уточняется влияние управления качеством активов на прибыльность деятельности банка.

     В процессе текущей деятельности необходимо обеспечить превышение темпов роста  доходов банка над темпами  роста его активов. Только при  соблюдении этого условия достигается рост банка и его развитие. Доходы анализируются по источникам их получения. Подход может быть традиционным: процентные доходы (в разрезе их видов, например по кредитам, по ценным бумагам и т.д.), инвестиционные доходы, прочие (непроцентные) доходы. Расходы учитывают кроме процентных расходы, связанные с поддержанием деятельности банка (т.н. операционные), расходы по выплате налогов и других обязательных платежей. Анализ расходов использует результаты внутрибанковского (операционного) анализа в части анализа исполнения сметы расходов (по заработной плате, затратам на содержание помещений и оборудования и т.п.).

     Уровень чистой прибыли в доходах банка  анализируется, как правило, на постоянной основе, вплоть до ежедневного мониторинга. Такая периодичность анализа обеспечивает процесс контроля плановых показателей. Уровень прибыльности деятельности лимитируется, с ним сравниваются показатели доходности еще не осуществленных операций с целью принятия решения.

     Два последних фактора приведенной  выше модели характеризуют показатель рентабельности активов: .

     Анализ  рентабельности деятельности должен учитывать  сложившийся уровень прибыльности деятельности банка и планы его  развития.

     6) Методика управления рисками  основана на взаимосвязи и  взаимообусловленности показателей деятельности банка, в частности рентабельности собственного капитала и рентабельности активов, и рисков, принимаемых на себя банком по разным направлениям деятельности. Например, риски могут рассматриваться как факторы, влияющие на уровень чистой прибыли на собственный капитал.

     Технологический компонент банковского риска  связан с изменением технологии предоставления банковских услуг. Особенно уязвимы  банки, использующие отсталые технологии.

     Риск  текущей эффективности связан прежде всего с управлением затратами, их минимизацией по всем статьям. Здесь же анализируется влияние на эффективность деятельности банка других организаций, создаваемых в рамках холдинга, риск деятельности которых может служить предметом самостоятельной методики анализа.

     В рамках разрабатываемой автором  данной статьи комплексной методики анализа качества деятельности банка  акцент делается на анализе и оценке портфельного риска (рис. 2).

     Анализ  рисков наряду с анализом качества банковского менеджмента является завершающим этапом анализа деятельности банка, поскольку большая часть  рисков изучаются в рамках методик  анализа качества активов и ресурсной  базы банков. Дополнительно оценивается уровень риска, связанного с операциями банка на зарубежных рынках капитала.

     7) Методика анализа качества менеджмента  банка разрабатывается совместно  представителями высшего органа  управления банком и сотрудниками  службы внутреннего контроля. Качество менеджмента оценивается также специалистами Банка России.

     Предлагаются  следующие основные направления  анализа качества менеджмента.  

     Уровень компетентности руководства банка.  

     Соблюдение  действующего законодательства в области  банковской деятельности (в частности, количественным показателем может быть факт нарушения законодательства и привлечения руководства банка к ответственности; эта информация доступна также и в рамках проведения внешнего анализа деятельности банка, поскольку согласно российскому законодательству относится к сведениям, на которые не распространяется коммерческая тайна). О коммерческой тайне: Федеральный закон № 98-ФЗ от 29.07.2004 г.  

     Организационная структура банка, степень коллегиальности  принимаемых решений.  

     Наличие внутренних правил деятельности (документов, описывающих процедуры принятия управленческих решений, осуществления основных операций и т.п.) и практика их реализации.  

     Существование системы непрерывного обучения кадров (программ повышения квалификации, договоров о сотрудничестве с ведущими учебными центрами, материалы проведения семинаров и "круглых столов").  

     Наличие документов об участии банка в  реализации экономической политики региона, в котором он работает (соглашений с местной администрацией о предоставлении услуг категориям населения, договоров с учебными заведениями о стажировках учащихся и т.п.).  

     Рейтинг банка по оценке российских и мировых  экспертов.  

     Рейтинг банка в системе Банка России.

     Анализ  качества менеджмента оперирует  в основном качественными, субъективными характеристиками. Отсутствие формализованных критериев затрудняет включение результатов анализа в комплексную оценку устойчивости банка.

     Комплексный анализ финансовой устойчивости коммерческого  банка, проводимый по выделенным в данной статье направлениям, предоставляет менеджменту систему показателей для оценки качества банковской деятельности. Периодичность анализа должна обеспечивать систему управления оперативной информацией и данными для разработки и корректировки стратегических планов развития и роста.  
 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

     Финансовая  деятельность любой организации  представляет собой комплекс взаимосвязанных  процессов, зависящих от многочисленных и разнообразных факторов. Существуют внешние и внутренние факторы, влияющие на финансовое состояние предприятия. Причинами неблагополучного положения организации в первую очередь являются системные макроэкономические причины, особенно в условиях нестабильной экономики. При изучении внешних факторов, формирующих финансовую устойчивость организации, необходимо выделить следующие основные характеристики:

     тесную  взаимосвязь внешних факторов с  внутренними и между собой;

     сложность внешних факторов, затрудненность или  отсутствие их количественного выражения; 

     неопределенность, являющуюся функцией количества и уверенности в информации, которой располагает предприятие по поводу воздействия конкретного фактора; поэтому чем выше неопределенность внешнего окружения, тем сложнее выявить, в какой степени и к каким последствиям приведет тот или иной внешний фактор.  

     Таким образом, в условиях нестабильной экономики  практически невозможно использовать количественный метод оценки, позволяющий  упорядочить изучаемые внешние  факторы и приводить их в сопоставимый вид. Отсюда сделать какие-либо точные прогнозы по поводу формирования финансовой устойчивости предприятия (с учетом изучения внешних факторов) практически невозможно. Их следует отнести к разряду неуправляемых. Внешние факторы влияют на внутренние, как бы проявляют себя через них, изменяя количественное выражение последних.       
      Внешние факторы, неподвластные воле предприятия, и внутренние, зависящие от сложившейся системы организации его работы, классифицируются по месту возникновения. В качестве примера приведем факторы, влияющие на финансовую устойчивость организаций морского транспорта. 

     В целом можно сказать, что финансовая устойчивость — это комплексное  понятие, обладающее и внешними формами  проявления, формирующееся в процессе всей финансово-хозяйственной деятельности, находящееся под влиянием множества различных факторов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  используемой литературы

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия. Учеб.-практич. пос. – М.: Дело и сервис, 2003.
2. Анализ хозяйственной деятельности бюджетных организаций. Учеб. пос. / Под ред. Д.А. Панкова. – М.: Нов. знание, 2003.
3. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: Учеб. пособие. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005.
4. Бариленко В.И. и др. Анализ финансовой деятельности: Учеб. пособие . М.: Кнорус, 2005.
5. Басовский Л.В. Теория экономического анализа. Учеб. пос. – М.: Инфра – М, 2003.   
6. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пос.. – М.: ИНФРА-М, 2003. 
7. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Учеб. пос. – М.: ИНФРА – М, 2005.
8. Басовский Л.Е., Лунева А.М., Басовский А.Л. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Учеб. пособие/Под ред. Л.Е. Басовского. – М.: Инфра-М, 2005.
9. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. – М.: Логос, 2003. 
10. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово- хозяйственной деятельности предприятия.  Учеб. пос. – М.: Инфра – М, 2003
11. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. Учеб. пос. – М.: Фин. и стат., 2002.
12. Бочаров В.В. Финансовый анализ. Учеб. пос. – СПБ.: Питер, 2002
13. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях. Учеб. пос. – М.: Маркетинг, 2003.   
14. Герасимова В.А., Чуев И.Н., Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности в вопросах и ответах: Учеб. пос.. – М.: Изд.-торг. корп. «Дашков и К», 2002.
15. Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов. – СПб.: Питер, 2003.
16. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. Учеб.- практ. пос. – М.: Финпресс, 2002.
17. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб. пос.. – СПб.: Издат. Дом «Бизнес-пресса», 2004.

18. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бух. учет, 2002.

19. Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансо-хозяйственной  деятельности предприятия: Учебник. –М.: Колос, 2007.
20. Ковалев В.В. Сборник задач по финансовому анализу. Учеб. пос. – М.: Фин. и стат., 2002.   
21. Ковалев В.В. Сборник задач по финансовому анализу: Учеб. пос.. – М.: Финансы и статистика, 2003. 
22. Ковалев В.В. Сборник задач по финансовому анализу: Учеб. пос.. – М.: Финансы и статистика, 2002. 
23. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. – М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2002.   
24. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. Учебник. – М.: Нов. знание, 2003.   
25. Крылов Э.И., Власова В.М., Журавкова И.В. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции: Учеб. пособие.- М.: Финансы и статистика, 2005.