Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Примечание - Источник: собственная разработка.

     В результате роста численности работников кафе в отчетном периоде по сравнению с прошлым на 2 человека фонд заработной платы увеличился на 6,0 млн. руб. ((+2)*502,78*6/1000). Вследствие повышения средней заработной фонд заработной платы увеличился на 2,6 млн. руб. ((+21,39)*20*6/1000).

     Эффективная работа кафе возможна в том случае, если темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы. Из табл. 2.3 видно, что кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» имеет благоприятную тенденцию опережения роста производительности труда (+5,28%) по сравнению с ростом средней заработной платы (+4,25%).

     Важной  задачей анализа является определение  эффективности использования фонда  заработной платы (табл. 2.6).

     Результаты  расчетов показывают, что товарооборот на 1 рубль ФЗП увеличился на 0,98%,-ФЗП-на 1 работника - на 4,25%, товарооборот народного работника - на 5,28%. Вместе с тем снизились такие показатели эффективности использования фонда заработной платы, как доход от реализации на 1 рубль ФЗП - на 0,86% и прибыль отчетного периода на 1 рубль ФЗП - на 65,35%.

     В результате значительного снижения показателя прибыли отчетного периода  на 1 рубль ФЗП интегральный показатель эффективности использования ФЗП  снизился на 40,85%. Таким образом, эффективность  использования фонда заработной платы кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» за 1 полугодие 2009 года снизилась.

     Рассчитаем  коэффициенты эффективности использования  фонда заработной платы кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» (табл. 2.7).

 
 
11

 

Таблица 2.6 - Анализ показателей  эффективности использования  фонда заработной платы кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» за 1 полугодие 2008 - 2009 гг., млн. руб. 

Примечание - Источник: собственная разработка.

Таблица 2.7 - Коэффициенты эффективности  использования фонда  заработной платы кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» за 1 полугодие 2008 -2009 гг. 

Примечание - Источник: собственная разработка.

     Из  данных хабл_2.7 видно, что все коэффициенты эффективности использования фонда заработной платы, кроме коэффициента отношения индекса ФЗП к индексу численности, не превышают 1. Таким образом, все коэффициенты таблицы 2.7, кроме коэффициента отношения индекса ФЗП к индексу численности, имеют неудовлетворительное значение, поэтому использование фонда заработной платы можно признать неэффективным.

 
2.3 Анализ дохода  от реализации

 
     Рассмотрим  показатели дохода от реализации кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» (табл. 2.8).

12

 

Таблица  2.8 - Анализ дохода  от  реализации  кафе  Минского  филиала  РУП «Белтаможсервис» за 1 полугодие 2008 - 2009 гг., млн. руб. 

Примечание - Источник: собственная разработка.

     По  сравнению с 1 полугодием 2008 года наблюдается  увеличение суммы реализованных  надбавок. Так, общая величина дохода от реализации в динамике возросла на 14,85%, или на 17,4 млн. руб. Вместе с  тем уровень дохода от реализации снизился на 0,75% к обороту и составил за 1 полугодие 2009 года 40,44% к товарообороту.

     Величина  налогов и отчислений, взимаемых  за счет дохода от реализации, сократилась  в отчетном периоде на 1 млн. руб., или на 43,48%), а уровень налогов  и отчислений сократился на 0,42%> к обороту. Это связано со снижением ставки отчислений в местные и республиканский бюджеты с 2% в 2008 году до 1% в 2009 году.

     Уровень чистого дохода от реализации снизился на 0,33% к товарообороту.

     Произведем  факторный анализ дохода от реализации кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» (табл. 2.9).

Таблица 2.9 - Раечет ^шяния факторов на сумму дохода от ^реализации кафе Минского филиала  РУП «Белтаможсервис», млн. руб. 

Примечание - Источник: собственная разработка.

Из таблицы  видно, что за счет роста товарооборота  на 48,3 млн. руб.

13

 

сумма дохода от реализации возросла на  19,9 млн. руб. За счет снижения уровня дохода от реализации сумма уменьшилась на 2,5 млн. руб.

 
2.4 Анализ прибыли  и рентабельности

 
     Рассмотрим   издержки    производства   и   обращения   кафе   Минского филиала РУП «Белтаможсервис» (табл. 2.10).

Таблица 2.10 - Анализ  издержек производства  и  обращения кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» за 1 полугодие 2008 - 2009 гг., млн. руб. 

Примечание - Источник: собственная разработка.

     Издержки  производства и обращения за анализируемый период возросли на 26 млн. руб., или на 25,51%). Размер увеличения издержек в отчетном периоде по сравнению с прошлым составил 2,60%) к товарообороту. Такая ситуация свидетельствует о снижении эффективности использования текущих затрат.

В результате увеличения уровня издержек производства и обращения на

14

 

2,60% относительный  перерасход издержек кафе Минского  филиала РУП «Белтаможсервис»  составил 8,7 млн. руб. (2,60*332,8/100).

По всем статьям  издержек наблюдается их абсолютный рост.

     При этом уровень по большинству статей издержек увеличился. Так, наибольшее увеличение уровня произошло по следующим  статьям: уровень прочих расходов увеличился на 1,08% к товарообороту, уровень расходов на аренду и содержание зданий - на 0,63%, уровень расходов на оплату труда - на 0,42%, уровень отчислений на социальные нужды - на 0,15%, уровень процентов за пользование кредитами и займами - на 0,15% к обороту.

     Положительным следует считать то, что снизился уровень издержек по такой статье, как амортизация основных средств и нематериальных активов -на 0,01% к обороту.

     Наибольший  удельный вес в издержках занимают расходы на оплату труда, прочие расходы, расходы на аренду и содержание зданий, отчисления на социальные нужды.

     Рассмотрим  динамику прибыли кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» за отчетный год (табл. 2.11).

Таблица     2.11     -    Динамика     прибыли     кафе     Минского     филиала     РУП «Белтаможсервис» за 1 полугодие 2008 - 2009 гг., млн. руб.