Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО «Газпромнефть МНПЗ »

Министерство сельского хозяйства Российской Федерации

ФГБОУ ВПО «Кемеровский государственный сельскохозяйственный институт»

Кафедра «бухгалтерский учет и анализ хозяйственной деятельности»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 по дисциплине «Экономический анализ»

на тему  «Анализ финансового состояния предприятия на примере  ОАО «Газпромнефть МНПЗ »

 

 

 

Выполнил студент: Качесова И.Ю.

    6 семестр СОП 

экономического факультета

направление   «Экономика»

 профиль "Финансы и кредит "

 

ПРОВЕРИЛ:

к.э.н., доцент

Секачева В.М

 

 

 

 

 

КЕМЕРОВО 2015

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………………..3

1 Теоретические основы  анализа финансового состояния  предприятия…...5

1.1 Сущность, цели и задачи анализа  финансового состояния предприятия………………………………………………………………………….5

1.2 Цели и функции управления финансовым состоянием предприятия………………………………………………………………………...11

2 Оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Газпромнефть – МНПЗ"……………………………………………………………………………...16

2.1 Общая характеристика и оценка основных экономических показателей экономической деятельности организации  ОАО "Газпромнефть – МНПЗ"…..16

2.2 Экспресс - анализ финансового состояния организации ОАО "Газпромнефть – МНПЗ"…………………………………………………………..20

3 Предложения по формированию мероприятий по улучшению управления финансовым состоянием ОАО "Газпромнефть – МНПЗ"…………………..38

Выводы и предложения…………………………………………………………..48

Список использованных источников…………………………………………..52

Приложения……………………………………………………………………….55

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Результаты в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов, которые приравниваются к "кровеносной системе", обеспечивающей жизнедеятельность организации. Поэтому забота о финансовом состоянии является отправным моментом и конечным результатом деятельности любого менеджера. К тому же в условиях рыночной экономики эти вопросы имеют первостепенное значение.

Выдвижение на первый план финансовых аспектов деятельности субъектов хозяйствования, возрастание роли финансов является характерной чертой и тенденцией во всем мире, что свидетельствует об актуальности проблемы исследования финансового состояния предприятий. Финансовое состояние организации характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе ее кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.

Чтобы обеспечивать выживаемость организации в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь проводить качественный анализ финансового состояния своей организации. Однако следует учитывать, что цель анализа состоит не только и не столько в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но еще и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение.

Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлением надо вести эту работу, дает возможность

Цель курсовой работы – проведение анализа финансового состояния организации и разработка мероприятий по улучшению управления ее финансовым состоянием, и предотвращения ее несостоятельности.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- изучение теоретических основ  анализа финансового состояния  предприятия;

- проведение анализа финансового  состояния на примере ОАО "Газпромнефть  – МНПЗ" и оценка вероятности банкротства;

- разработка мероприятий по  улучшению финансового состояния  ОАО "Газпромнефть – МНПЗ" и  повышению эффективности его  работы, а также рассчитать эффективность  предложенных мероприятий.

Объектом исследования является финансово-экономическая деятельность ОАО "Газпромнефть – МНПЗ".

Предметом исследования являются финансовое состояние предприятия и способы его улучшения.

Базой исследования послужила бухгалтерская отчетность ОАО "Газпромнефть – МНПЗ" за 2010-2012гг.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Теоретические основы анализа  финансового состояния предприятия

1.1 Сущность, цели и задачи анализа  финансового состояния предприятия

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, выступает гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности как самого предприятия, так и его партнеров. Устойчивое финансовое положение предприятия зависит от умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты его деятельности. М.И. Баканов и А.Д. Шеремет отмечают, что "финансовое состояние характеризует размещение и использование средств предприятия. Оно обусловлено степенью выполнения финансового плана и мерой пополнения собственных средств за счет прибыли и других источников, а также скоростью оборота производственных фондов и особенно оборотных средств". По мнению этих авторов, финансовое состояние проявляется "в платежеспособности предприятий, в способности вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков техники и материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать заработную плату рабочим и служащим, вносить платежи в бюджет". 

Г.В. Савицкая говорит, что "финансовое состояние предприятия – экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени". 

М.С. Абрютина и А.В. Грачев сводят сущность финансовой устойчивости к платежеспособности предприятия и не исследуют взаимосвязь между финансовым состоянием и финансовой устойчивостью. По их мнению, "финансовая устойчивость предприятия есть не что иное, как надежно гарантированная платежеспособность, независимость от случайностей рыночной конъюнктуры и поведения партнеров".

Анализ финансового состояния как одна из функций управления им представляет собой процесс исследования экономической информации с целью:

- объективной оценки достигнутого  уровня устойчивости финансового  состояния предприятия, оценки изменения  этого уровня в сравнении с  предыдущим периодом, с бизнес-планом  под воздействием различных факторов;

- принятия инвесторами обоснованных управленческих решений по финансированию инвестиционных проектов исходя из критерия инвестиционной привлекательности предприятия;

- улучшения финансового состояния  предприятия, повышения его финансовой  устойчивости и инвестиционной привлекательности.

Исходя из вышеизложенной сущности и содержания, а также цели анализа финансового состояния предприятия можно сделать вывод о том, что к его основным задачам относятся:

1) оценка имущественного состояния, структуры его распределения  и эффективности использования;

2) оценка достаточности собственного  и заемного капитала для текущей  хозяйственной деятельности, рациональности  его использования, а также выбор  стратегии для дальнейшего развития  предприятия;

3) оценка достигнутого уровня  в устойчивости финансового состояния предприятия, его финансовой независимости, обеспеченности собственными оборотными средствами, достаточности основных средств, производственных запасов и незавершенного производства для обеспечения конкурентоспособности и рентабельности выпускаемой продукции;

4) оценка платежеспособности предприятия  и ликвидности имущества;

5) анализ влияния основных технико-экономических  факторов на изменение финансового  состояния, включая:

- изменения в структуре стоимости  имущества предприятия и средств, вложенных в него;

- изменение платежеспособности  предприятия; изменение финансовой  устойчивости предприятия; изменение  эффективности использования имущества  и рентабельности выпускаемой  продукции;

6) выявление масштабов влияния  факторов риска и неопределенности (включая инфляцию, налоговую политику государства) на финансовое состояние предприятия;

7) выявление внутрипроизводственных  резервов и разработка управленческих  решений, направленных на повышение  устойчивости финансового состояния  предприятия и его инвестиционной привлекательности;

8) повышение экономической обоснованности  бизнес-плана в части, направленной  на улучшение финансового состояния  предприятия, определение перспектив  дальнейшего улучшения финансового  состояния, включая построение прогнозных балансов, расчет потребности в инвестициях и приросте оборотных средств и основных фондов.

Таким образом, экономический анализ может использоваться не только как инструмент оценки достигнутого уровня устойчивости в финансовом состоянии предприятия, а также для оценки изменений данного уровня под воздействием технико-экономических факторов.

Рисунок 1 – Содержание и цели анализа финансового состояния

Наряду с этим, финансовый анализ выступает инструментом для разработки управленческих решений, направленных на улучшение финансового состояния предприятия, способом построения прогнозного баланса, а также используется для оценки профессионального мастерства и деловых качеств руководителей предприятия, финансовых служб и специалистов.

Содержание экономического анализа постоянно изменяется и совершенствуется под воздействием рыночной экономики, либерализации внешнеэкономических связей, усиления влияния факторов риска и неопределенности на результаты хозяйственной деятельности. Как отмечает О.В. Ефимова, меняется целевая направленность экономического анализа: "...контрольная функция отступает на второй план, и основной упор делается на переход к обоснованию управленческих и инвестиционных решений, направлений возможного вложения капитала и оценке их целесообразности. Расширяется инструментарий современного финансового анализа за счет новых способов и приемов, позволяющих учитывать такие факторы, как временная ценность денежных средств, неопределенность и риск, влияние инфляции... для решения проблем текущей и долгосрочной платежеспособности потребовалось развитие такого направления, как краткосрочный и долгосрочный анализ движения денежных средств".

Информационная база анализа финансового состояния предприятия представлена на рисунке 2.

Рисунок 2 – Информационная база анализа финансового состояния предприятия

К плановым источникам относятся все виды планов, которые выполняются в организации (текущие, перспективные, оперативные), а также нормативные материалы, проектные задания, сметы, ценники, и др.

Информационные источники учетного направления – это все данные, содержащие документы статистического, бухгалтерского и оперативного учета, а также первичная учетная документация, все виды отчетности.

Наиболее полной является учетная и плановая информация, но при этом плановая информация, которая разработана в организации, носит вероятностное направление и, как правило, не может быть полностью достоверной. Поэтому главная роль в информационном обеспечении присваивается бухгалтерскому учету и отчетности, где более достоверно выражаются хозяйственные явления, их результаты и процессы. Полный и своевременный анализ полученных данных, которые имеются в учетных документах (сводных и первичных) и отчетности, дает возможность принять корректирующие меры, направленные на успешное выполнение планов и достижения наилучших результатов хозяйствования.

Показатели статистического учета, в которых содержится количественная характеристика массовых процессов и явлений, применяются для более глубокого изучения взаимосвязей, выявления финансово-экономических закономерностей.

Оперативный учет и отчетность дают возможность более оперативному по сравнению со статистикой или бухгалтерским учетом обеспечению анализа нужными данными и так создаются благоприятные условия для повышения эффективности аналитических исследований.

К внеучетным информационным источникам относятся такие документы, которые регулируют хозяйственную деятельность.

Анализ финансового состояния предприятия может проводиться с различными акцентами и степенью глубины в зависимости от основных категорий его пользователей и их экономических интересов. Пользователями результатов анализа финансового состояния предприятия могут выступать следующие лица, которые представлены в приложении 1.

Анализ финансового состояния может быть выполнен с различной степенью детализации в зависимости от целей анализа, имеющейся информации, технического и кадрового обеспечения.

 

 

 

 

1.2 Цели и функции управления  финансовым состоянием предприятия

Для того чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую – заемные.