Отчет по практике в ООО «Зодчий-Лайн»

Коэффициент критической ликвидности  характеризует платежные возможности предприятия при условии своевременного погашения дебиторской задолженности. Нормальные значения коэффициентов:   

Ктл ³ 0,7 – 0,8.

Коэффициент критической ликвидности на протяжении анализируемого периода обнаруживает устойчивую тенденцию к снижению,  уменьшаясь с 0,3785 на конец 2011 года до 0,1712 к концу 2013 года.  Значит, при условии своевременных расчетов с дебиторами предприятие на конец 2013 года не может погасить всю краткосрочную задолженность.

 Коэффициент текущей ликвидности характеризует платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии своевременных расчетов с дебиторами, благоприятного сбыта готовой продукции, а также продажи в случае необходимости части материальных оборотных средств.  Нормальные значения коэффициентов:  Ккл ³ 2,0.

Из расчетных данных следует, что предприятие, даже при условии своевременного расчета с дебиторами, благоприятной конъюнктуре рынка, в перспективе не платежеспособно, так как значения коэффициента текущей ликвидности ниже нормального.

Таким образом, на протяжении 2011 - 2013 гг. ООО «Зодчий-Лайн» имело недостаточную платежеспособность, баланс не обладал ни текущей, ни перспективной ликвидностью. Необходимо разработать мероприятия по повышению финансовой устойчивости анализируемого предприятия.

 

2.2. Оценка денежных потоков ООО «Зодчий-Лайн»

Для анализа динамики и движения денежных средств ООО «Зодчий-Лайн» за 2012-2013 гг. таблицу 2.2.1. 

Из данных таблицы 2.2.1 следует, что предприятие на начало 2014 года имело 246 тыс. руб. денежных средств по текущей деятельности, на начало 2012 года их сумма увеличивается до 586 тыс. руб. По состоянию на начало 2013 года их сумма увеличивается до 3173 тыс. руб.

За анализируемый период ООО «Зодчий-Лайн» получило денежных средств 120008 тыс. руб. в 2014 году.

В 2012 году сумма полученных денежных средств увеличилась на 2460 тыс. руб. или 2,0 % и достигла уровня 122468 тыс. руб. В 2013 году наблюдается увеличение показателя на 41317 тыс. руб. или 33,7 %. Большую часть денежных средств ООО «Зодчий-Лайн» получает от покупателей и заказчиков.

Сумма израсходованных ООО «Зодчий-Лайн» денежных средств составила в 2011 году 119668 тыс. руб. В 2012 году сумма направленных денежных средств была выше уровня 2014 года на 213 тыс. руб. или 0,2 % и достигла уровня 119881 тыс. руб. В 2013 году по сравнению с 2012 годом расходы предприятия увеличиваются до 150241 тыс. руб. (на 30360 тыс. руб. или 25,3 %).

Среди основных направлений расходования денежных средств наиболее значительными темпами растут расходы на  оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных потоков.

Таблица 2.2.1

Динамика  движения денежных средств ООО «Зодчий-Лайн»

за 2011-2013 гг.

(тыс. руб.)

Показатели	Годы			Изменение(+,-)		Темп изменения, %
	2011	2012	2013	2012 г. к 2014 г.	2013 г. к 2012 г.	2012 г. к 2014 г.	2013 г. к 2012 г.
Движение денежных средств по текущей деятельности
Остаток денежных средств на начало года	246	586	3173	+340	+2587	2,4 р.	5,4 р.
1. Средства, полученные – всего, в том числе:	120008	122468	163785	+2460	+41317	102,0	133,7
- от покупателей, заказчиков	119068	120690	159055	+1622	+38365	101,4	131,8
- прочие доходы	940	1778	4730	+838	+2952	189,1	2,7 р.
2. Денежные средства направленные  – всего, в том числе:	119668	119881	150241	+213	+30360	100,2	125,3
- на  оплату приобретен-ных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных потоков	61748	62954	86905	+1206	+23951	102,0	138,0
- на оплату труда	22560	28355	34478	+5795	+6123	125,7	121,6
- на выплату дивидендов, процентов	395	549	715	+154	+166	139,0	130,2
- на расчеты по налогам и  сборам	12369	14586	16795	+2217	+2209	117,9	115,1
- на расчеты с внебюд-жетными  фондами	8567	10835	9034	+2268	-1801	126,5	83,4
- на прочие расходы	14029	2602	2314	-11427	-288	18,5	88,9
Чистые денежные средства от текущей деятельности	340	2587	13544	+2247	+10957	7,6 р.	5,2 р.
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Приобретение объектов основных средств, доходные вложения в материальные и нематериальные потоки	-	-	-8834	-	-8834	-	-
Чистые денежные сред-ства от инвестиционной деятельности	-	-	-8834	-	-8834	-	-
Остаток денежных средств на конец отчетного года	586	3173	7883	2587	4710	5,4 р.	2,5 р.

Их сумма в 2011 году составляла 61748 тыс. руб., в 2012 году она возросла  на 2,0 % (62948 тыс. руб.). В 2013 году по сравнению с 2012 годом наблюдается увеличение суммы денежных средств, направленных на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных потоков на 23951 тыс. руб. или 38,0 %, т.е. до 86905 тыс. руб.

Вторая по значимости статья расходов – расходы на оплату труда. Их сумма увеличивается в 2012 году по сравнению с 2014 годом – с 22560 тыс. руб. до 28355 тыс. руб. Увеличение составило 6123 тыс. руб. или 25,7 %. В 2013 году сумма денежных средств, направленных на оплату труда увеличилась на 6123 тыс. руб. или на 21,6 % и составила 34478 тыс. руб.

В 2014 году предприятие имело 340 тыс. руб.  чистых денежных средств от основной деятельности. В 2012 году показатель значительно увеличился – до 2587 тыс. руб., т.е. в 7,6 раза.  В 2013 году показатель чистых денежных средств от основной деятельности вырос в 5,2 раза и составил 13544 тыс. руб.

Динамику  движения денежных средств по инвестиционной деятельности ООО «Зодчий-Лайн» за 2013 - 2014 гг. проанализируем на основании данных таблицы 10.

Предприятие ООО «Зодчий-Лайн» имеет отрицательное значение показателя чистых денежных средств от инвестиционной деятельности в 2013 году в размере 8834 тыс. руб., что связано с расширением парка оборудования предприятия. Движение денежных средств по финансовой деятельности за анализируемый период на предприятии не наблюдается.

Остаток денежных средств ООО «Зодчий-Лайн» на конец 2014 года  составил 586 тыс. руб., на конец 2012 года – 3173 тыс. руб., на конец 2013 года – 7883 тыс. руб.

Таким образом, анализ состава и динамики денежных средств ООО «Зодчий-Лайн» показывает основные направления расходования денежных средств предприятия: оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных потоков, на оплату труда,  на расчеты по налогам и сборам.

 

2.3. Выводы по текущему финансовому положению предприятия и рекомендации по его улучшению

Объектом исследования выступает общество с ограниченной ответственностью «Зодчий-Лайн», основной вид деятельности которого - производство кремнийорганические термостойкие эмали и лаки.

Деятельность предприятия за анализируемый период характеризуется следующими результатами. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг в целом составила в 2011 году 24892 тыс. руб., увеличилась до 25818 тыс. руб. в 2012 году. В 2013 году ООО «Зодчий-Лайн» реализовало товаров, продукции, работ, услуг на сумму 35296 тыс. руб., превысив уровень 2012 года на 9478 тыс. руб. или 36,71 %. В целом за 2011 – 2013 гг. выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг возросла на 10404 тыс. руб. или 41,8 %.

Эффективную деятельность ООО «Зодчий-Лайн» за 2011 – 2013 гг. характеризует положительный финансовый результат – прибыль. В 2013 году по сравнению с 2011 годом прибыль от продаж увеличилась на 816 тыс. руб. или 39,64 %.

Ресурсы предприятия используются эффективно, о чем свидетельствует динамика показателей их использования.

За 2011 – 2012 гг.  наблюдается рост показателя оборачиваемости оборотного капитала. В 2011 г. оборотный капитал совершал 7,16 оборотов за год, в 2012 г. – 8,39 оборота.  Оборачиваемость  оборотного капитала увеличивается до 11,66 оборотов в 2013 году, что свидетельствует о повышении эффективности его использования.

Анализ показателей производительности труда показал, что   
ООО «Зодчий-Лайн» эффективно использует трудовые ресурсы. Наблюдаемая тенденция соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы свидетельствует о том, что на данном предприятии увеличивается производительность труда, но её темпы ниже темпа роста заработной платы. Эта тенденция оказывает отрицательное влияние на использование трудовых ресурсов и свидетельствует об экстенсивном типе роста предприятия.

ООО «Зодчий-Лайн» в 2011 – 2013 гг. характеризует неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и увеличения собственных оборотных средств. В этой ситуации необходима оптимизация структуры капитала предприятия.

 

 

Список использованной литературы

 

Ι. Нормативно – правовые  материалы:

1. Об обществах с ограниченной ответственностью: федеральный закон РФ от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ  / Собрание законодательства Российской Федерации. - 1998. - № 7. - Ст. 785.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: федеральный закон от 31.07.1998 №146  // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

 

ΙΙ. Специальная  литература:

3. Бланк, И.А. Управление активами / И.А. Бланк. – Киев: Ника-Центр, 2012. – 720с.
4. Ефимова, О.В. Анализ финансовой отчетности / О.В. Ефимова, М.В. Мельник. – М.: Омега - Л, 2013. – 450 с.
5. Заров, В.Г. Использование финансовых показателей для согласования краткосрочных и долгосрочных целей коммерческой организации / В.Г. Заров // Финансовый менеджмент. – 2011. - № 2. – С. 57 – 61.
6. Ильенкова, С.Д. Финансовая экономика фирмы / С.Д. Ильенкова. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 208 с.
7. Кондратова, И.Г. Бюджетирование как инструмент финансового планирования / И.Г. Кондратова // Экономический анализ: теория и практика. – 2011. - № 4. – С.34 – 37.
8. Кувшинов, Д.А. Рейтинговая оценка финансового состояния предприятия / Д.А. Кувшинов // Экономический анализ: теория и практика. – 2011. - № 6. – С. 50 – 54.
9. Караванова, Б.П. Мониторинг финансового состояния организации / Б.П. Караванова. - М.: Финансы и статистика, 2013. - 448 с.
10. Карапетян, А.Л. Оценка финансового состояния организации на основе единой системы коэффициентов / А.Л. Карапетян, А.В. Мудрак // Экономический анализ: теория и практика. – 2012. - №4. – С. 31 – 34.
11. Крылов Э.И. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции / Э.И. Крылов, В.М. Власова, И.В. Журавкова. - М.: Финансы и статистика, 2013.- 717 с.
12. Ковалев, В.В. Финансовый анализ. Методы и процедуры / В.В. Ковалев. – М.: РДЛ, 2014. -  294 с.
13. Перекрестова, Л.В. Внешние и внутренние угрозы финансовой безопасности предприятия / Л.В. Перекрестова, Р.С. Папехин // Финансы и кредит. – 2013. - № 16. – С. 32 – 36.
14. Пилюгина, Е.С. Проведение анализа финансового состояния предприятия в соответствии с Приказом № 16 ФСФО / Пилюгина Е.С. // Управленческий учет. – 2014. - № 3. – С. 31 – 33.
15. Тихомиров, Е.Ф. Управление финансами предприятия / Е.Ф. Тихомиров. – М.: ИЦ Академия, 2012. – 336 с.

 

III. Текущий архив организации

26. Бухгалтерская отчетность ООО «Зодчий-Лайн» за 2012-2013 гг.

 

Приложения