Государственный бюджет, его структура и функции. Особенности формирования государственного бюджета России

1. В зависимости от механизма поступления доходов в бюджет, они подразделяются на собственные и регулирующие.
2. По социально-экономическому признаку выделяют доходы, поступающие от юридических лиц и от физических лиц;
3. В зависимости от конкретных объектов обложения - взимаемые с имущества или дохода;
4. По признаку источников уплаты - налоги, уплачиваемые из прибыли, и налоги, относимые на себестоимость продукции (работ, услуг);
5. По конкретным видам прямых и косвенных налогов.

     Исполнение  федерального бюджета по доходам  является важной частью процесса исполнения государственного бюджета, так как финансирование расходов осуществляется по мере поступления доходов в бюджет. Следовательно, если доходы не поступают в полном объеме, то и расходы не могут быть профинансированы в соответствии с утвержденными бюджетными назначениями. 

4. Расходы государственного бюджета

     Расходы государственного бюджета – это экономические отношения, возникающие в связи с распределением фонда денежных средств государства и его использованием по целевому, отраслевому и территориальному назначению.

     В соответствии с общественным назначением  расходы бюджета подразделяются на несколько наружных групп. Как  правило, выделяются группы расходов, направленные на финансирование народного  хозяйства, социально-культурных мероприятий, обороны, правоохранительных органов, органов государственной власти, на создание резервных фондов, на расходы по обслуживанию государственного долга и на другие группы расходов (приложение 1).

     Каждая  из вышеперечисленных групп расходов делится по ведомственному и целевому признакам:

     1). Ведомственный признак позволяет выделить в каждой группе расходов соответствующее министерство, другое государственное учреждение или юридическое лицо, получающее бюджетные ассигнования. Этот признак классификации расходов бюджета отражает наиболее мобильные изменения в структуре расходов, связанные с изменением системы управления.

     2). Целевой признак позволяет рассмотреть расходы, подразделяющиеся на конкретные виды затрат. Классификация расходов по целевому назначению создает предпосылки для рационального использования бюджетных средств, является необходимой базой для осуществления эффективного и действенного контроля за использованием бюджетных ассигнований. [12, ст. 124]

     В зависимости от влияния на процесс расширенного воспроизводства бюджетные расходы делятся на:

• текущие расходы (на обеспечение текущих потребностей);
• капитальные расходы (на инвестиционные нужды) или бюджет развития.

     К бюджету текущих расходов относятся  расходы на текущее содержание и  капитальный ремонт (восстановительный) ЖКХ, объектов охраны окружающей среды, образовательных учреждений, учреждений здравоохранения и социального обеспечения, науки и культуры, физической культуры и спорта, средств массовой информации, органов государственной власти, органов местного самоуправления и иные расходы, не включенные в расходы развития.

     К бюджету развития относятся ассигнования на инновационную и инвестиционную деятельность, связанную с капитальными вложениями в социально-экономическое  развитие, на собственные экологические программы и мероприятия по охране окружающей среды, иные расходы на расширенное воспроизводство. Именно этот бюджет определяет масштабы и скорость перевооружения производства, НИОКР. [6, ст. 78]

     Осуществление расходов бюджета достигается при помощи бюджетного финансирования. Под ним понимается система предоставления предприятиям, организациям и учреждениям денежных средств на проведение мероприятий, предусмотренных бюджетом. Бюджетное финансирование базируется на определенных принципах, характеризуется специфическими формами и методами предоставления средств. Принцип, форма и методы бюджетного финансирования выступают составными элементами самой системы, влияют на результативность ее функционирования.

     Однако  помимо безвозвратного бюджетного финансирования в настоящее время все шире применяется кредитование предприятий путем выдачи бюджетных ссуд. Проценты по таким ссудам либо не взимаются, либо взимаются по низким ставкам. Бюджетные ссуды выдаются по специальным распоряжениям правительства РФ на выполнение целевых программ развития. 

5. Дефицит и  профицит

     В любом бюджете доходы и расходы  должны быть сбалансированы. Государственный  бюджет вынужден отражать циклическое  движение экономики и поэтому  он не может быть сбалансированным. Государственный бюджет целесообразно балансирует с положительным сальдо при подъеме и отрицательным – при спаде производства.

     Сальдо  государственного бюджета – это  разница между доходами и расходами государства (δ). В зависимости от соотношения расходов и доходов государственный бюджет может находиться в трех различных состояниях (приложение 2):

     1). Когда сальдо бюджета положительное, то доходы бюджета превышают расходы, что соответствует профициту государственного бюджета.

     2). Когда сальдо бюджета равно нулю, то доходы равны расходам, и  такой бюджет называется сбалансированным бюджетом.

     3). Когда сальдо бюджета отрицательное, то доходы меньше, чем расходы, что соответствует дефициту государственного бюджета. [11, ст. 298]

     На  разных фазах экономического цикла  состояние государственного бюджета разное. При спаде доходы бюджета сокращаются (так как сокращается деловая активность и, следовательно, налогооблагаемая база), поэтому дефицит бюджета увеличивается, а профицит сокращается. При буме, наоборот, дефицит бюджета уменьшается (поскольку увеличивается налоговые поступления, т.е. доходы бюджета), а профицит увеличивается.

     В экономической теории принято различать следующие виды дефицита государственного бюджета:

• фактический – это отрицательная разница между фактическими (действительными) доходами и расходами правительства;
• структурный – разность между доходами расходами государственного бюджета, которые имели бы место, если экономика функционировала на уровне потенциального выпуска или полной занятости. Размеры структурной части бюджета определяются под действием дискреционных мероприятий, например, установлением налоговых ставок;
• циклический – это разница между фактическим и структурным дефицитом государственного бюджета. Размеры циклической части бюджета зависят от колебаний деловой активности.

     Разграничение структурного и циклического дефицита необходимо для оценки эффективности  проводимой фискальной политики.

     При дефиците бюджета должны быть указаны  источники финансирования дефицита (перечень источников финансирования различен для разных уровней бюджетной системы РФ).

     Государство имеет несколько источников покрытия своего дефицита. К ним относятся:

     а) выпуск новых денег (монетизация) или эмиссионный способ финансирования - осуществляется в  форме эмиссии наличных денег, предоставлении кредитов центральным банком государственным предприятиям на льготных условиях, отсрочки платежей государства за приобретенные товары и услуги. В целом монетизация дефицита государственного бюджета ведет к превышению темпов роста денежной массы над темпами роста реального ВНП, следствием чего является усиление инфляционных процессов.

     б) займы (внутренние или внешние)   или неэмиссионный способ финансирования бюджетного дефицита. Вследствие чего возникнет государственный долг, то есть долговые обязательства РФ как заемщика или гаранта погашения займов другими заемщиками перед физическими и юридическими лицами, иностранными государствами, международными организациями и иными субъектами международного права, накопившиеся в результате заимствования денег для финансирования предшествующих бюджетных дефицитов. Государственный долг равен сумме прошлых бюджетных дефицитов минус бюджетные излишки.

     Долг  может быть: внутренним (задолженность  страны перед своими гражданами - резидентами) и внешним (задолженность перед иностранцами - нерезидентами). Большой государственный долг негативно воздействует на состояние экономики в долгосрочном периоде, т.к. происходит:

    -  усиление налогового пресса для  обслуживания государственного долга подавляет стимулы к труду;

    -   утечка финансовых ресурсов из страны, что сокращает потребление и инвестиции в национальную экономику;

    -  частичное вымывание частного капитала, что ведет к замедлению темпов роста потенциального выпуска продукции, замедлению экономического роста и благосостояния в будущем.

     Управление  государственным долгом осуществляется посредством эффективного использования средств государственного заимствования, привлечения средств для выплаты долга, а также нейтрализации его негативного воздействия на  экономику страны.

     в)  рост налоговых поступлений и неналоговых поступлений (например, доходы от иностранного туризма), при этом финансирование дефицита государственного бюджета  предполагает, обычно, снижение ставок налогообложения, что позволяет в перспективе расширить базу налогообложения. Кроме того, снижение налоговых ставок приведет к повышению спроса на деньги и при неизменном предложении произойдет повышение процентных ставок, следствием чего будет усиление эффекта вытеснения негосударственного сектора.

     Что же насчет бюджетного профицита, то он может использоваться для стимулирования развития приоритетных секторов экономики, обеспечивать социальную поддержку наименее защищенным слоям населения и  поддерживать дальнейший экономический рост страны, развитие экономики.

     Созданный в начале 2000-х в России профицит федерального бюджета при дефиците консолидированного бюджета страны вызывает у экономистов противоречивые оценки. Некоторые считают профицит не заслугой Правительства, а его ошибкой: искусственная "накачка" средств в федеральный бюджет посредством отъема их из региональных и местных бюджетов практически сводит на нет возможности эффективного функционирования региональных и местных органов власти. Защитники позиции правительства считают, что центральное правительство уже научилось составлять сбалансированный бюджет, предотвращая тем самым инфляцию, в то время как дефициты местных бюджетов связаны с низким качеством бюджетного процесса в регионах [9, ст. 436] 

     1.5. Функции государственного бюджета в современной экономике 

     Государственный бюджет, с точки зрения экономической категории, выполняет распределительную и контрольную функции. С помощью первой функции происходят концентрация денежных средств в руках государства и их использование с целью удовлетворения общегосударственных потребностей. А благодаря второй функции становится возможным определить, насколько своевременно и полно ресурсы поступают в распоряжение государства, как фактически складываются пропорции в распределении бюджетных средств, эффективно ли они используются.

     Сфера действия распределительной функции  определяется тем, что в отношения с государством вступают почти все участники общественного производства. Основным объектом бюджетного перераспределения является чистый доход, однако это не исключает возможности перераспределения через бюджет и части стоимости необходимого продукта.

     Контрольная функция позволяет через формирование и использование фонда денежных средств государства «сигнализировать»  о том, как поступают в распоряжение государства финансовые ресурсы  от разных субъектов хозяйствования, соответствует ли размер централизованных ресурсов государства объему его потребностей. Основу контрольной функции составляет движение бюджетных ресурсов, которое отражается в соответствующих показателях бюджетных поступлений и расходных назначений.

     Основными функциями государственного бюджета, как финансового плана государства, утверждаемого законодательными органами власти, с экономикой и законодательной точки зрения являются:

• перераспределение ВВП;
• государственное регулирование и стимулирование экономики;
• финансовое обеспечение бюджетной сферы и осуществления социальной политики государства;
• контроль над образованием и использованием централизованных фондов денежных средств. [14, ст. 275]

     Распределительная функция бюджета проявляется  через формирование и использование централизованных фондов денежных средств по уровням государственной и территориальной власти и управления. В развитых странах через бюджеты разных уровней распределяется до 50% ВВП. С помощью бюджета государство регулирует хозяйственную жизнь страны, экономические отношения, направляя бюджетные средства на поддержку или развитие отраслей, регионов. Регулируя, таким образом, экономические отношения, государство способно целенаправленно усиливать или сдерживать темпы производства, ускорять или ослаблять рост капиталов и частных сбережений, изменять структуру спроса и потребления.