Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Декабря 2014 в 20:36, курсовая работа
Актуальность данной курсовой работы обусловлена современными условиями, необходимыми для обеспечения стабильного функционирования предприятия, таким образом, особую значимость приобретает правильная организация анализа и диагностики его хозяйственной деятельности.
Объектом исследования в данной курсовой работе является Открытое акционерное общество «АЛВИЗ», осуществляющее свою деятельность на рынке по производству алкогольных и безалкогольных напитков
Введение……………………………………………………………………….…..3
I.Организационно-экономическая характеристика предприятия
1.1. Маркетинговый анализ…………………………………………………...….5
1.2. Анализ объема производства и продаж………………………………….….8
1.3. Анализ имущественного положения организации………………………..10
1.4. Анализ обеспеченности и эффективности использования материальных ресурсов…………………………………………………………………………..12
1.5. Анализ обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов…………………………………………………………………………..14
1.6. Анализ взаимосвязи факторов производства и объема продаж………….16
1.7. Анализ затрат на производство продукции……………………………….19
1.8. Анализ состава и динамики балансовой прибыли………………………..20
1.9. Анализ движения денежных средств, дебиторской и кредиторской задолженности…………………………………………………………………...21
1.10. Анализ изменения величины чистых активов организации…………….26
1.11. Анализ финансового состояния организации……………………...…….28
1.12. Анализ вероятности банкротства организации……………………….…32
1.13. Разработка плана мероприятий по улучшению показателей деятельности организации……………………………………………………....34
1.14. Расчет прогнозного баланса в результате реализации предложенных мероприятий……………………………………………………………………...37
Заключение……………………………………………………………………….
В течение 2012 года цены динамично росли, это связано с удорожанием и инфляцией.
Далее рассмотрим анализ объема производства и продаж.
1.2. Анализ объема производства и продаж
Таблица 7
Объем производства и продаж
Год |
Объемы производства, тонн |
Объемы продаж, тонн |
Выручка (без НДС), тыс. руб. |
2010 |
1573 |
1572,4 |
165154 |
2011 |
6100 |
6099,7 |
640593 |
2012 |
9143 |
9142,6 |
959985 |
Объем производства с 2010 по 2012 гг. увеличился на 7570 т. Объем производства превышает объем продаж на 0,6 тонны в 2010 г., на 0,3 тонны в 2011 г. и на 0,4 тонны в 2012 г.
Таблица 8
Расчет точки безубыточного объема продаж (тыс. руб.)
Показатель |
2012 |
2011 |
Изменение (+,–) |
1. Выручка от продаж |
959985,00 |
640593,00 |
319392,00 |
2.Себестоимость проданной продукции |
725816,00 |
419019,00 |
306797,00 |
3.Маржинальный доход |
234169,00 |
221574,00 |
12595,00 |
4. Коммерческие расходы |
42353,00 |
29949,00 |
12404,00 |
5.Управленческие расходы |
55945,00 |
36433,00 |
19512,00 |
6. Итого условно-постоянных затрат |
42353,00 |
29949,00 |
12404,00 |
7. Доля маржинального дохода в выручке от продаж, % |
24,39 |
34,59 |
-10,20 |
8. Точка безубыточности |
1736,28 |
865,86 |
870,42 |
Из данных таблицы видно, что выручка от продаж в 2011 - 2012 гг. имеет положительную динамику. Выручка в 2012 году увеличилась по сравнению с 2011 г. на 319392 тыс. руб.
Величина зоны безубыточности в 2012 г. увеличилась на 870,42 тыс.руб. Увеличилась доля маржинального дохода в выручке от продаж по сравнению с 2011 г. на 12595 тыс. руб., а также увеличились условно-постоянные затраты в 2012 г. на 12404 тыс.руб. Зона безубыточности достаточна, чтобы считать финансовое положение предприятия устойчивым.
Далее рассмотрим анализ имущественного положения организации.
1.3. Анализ имущественного положения организации
Таблица 9
Агрегированный баланс Общества за 2010-2012 гг. (тыс. руб.)
Актив баланса |
2010 |
2011 |
2012 |
Имущество – всего |
939982 |
773677 |
1271420 |
Внеоборотные активы |
99919 |
91441 |
91202 |
Оборотные активы |
840063 |
682236 |
1180218 |
Запасы |
100903 |
89064 |
130749 |
Дебиторская задолженность и прочие активы |
706942 |
559495 |
974757 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
9940 |
12214 |
70966 |
Пассив баланса |
|||
Источники имущества – всего |
939982 |
773677 |
1271420 |
Собственный капитал |
408919 |
460960 |
518436 |
Долгосрочные займы |
- |
- |
190750 |
Долгосрочные обязательства |
2597 |
2827 |
192957 |
Краткосрочные займы |
256953 |
14833 |
4462 |
Краткосрочные обязательства |
528466 |
309890 |
560027 |
Основную часть актива в 2012 году составляют оборотные активы (1180218 тыс. руб.), что является положительным фактором для развития предприятия.
Основную часть пассивов в 2012 году составляют краткосрочные обязательства, которые в 2012г. увеличились на 31561 тыс.руб., по отношению к 2010 г. Увеличились собственный капитал, в 2012г. он составляет 518436 тыс.руб. и долгосрочные обязательства – 192957 тыс. руб.
Таблица 10
Структура внеоборотных активов (тыс. руб.)
Внеоборотные активы |
2010 |
2011 |
2012 |
Нематериальные активы |
214 |
216 |
215 |
Основные средства |
90508 |
82637 |
81258 |
Отложенные налоговые активы |
146 |
481 |
2357 |
Итого |
90868 |
83334 |
83830 |
Внеоборотные активы в 2012 г. по сравнению с 2010 г. уменьшились на 7038 тыс.руб. Уменьшение стоимости внеоборотных активов обусловлено прежде всего уменьшением стоимости основных средств, которая за 2 года снизилась на 9250 тыс.руб., в связи со списанием сооружений, машин и оборудования.
Далее рассмотрим анализ обеспеченности и эффективности использования материальных ресурсов.
1.4. Анализ обеспеченности и эффективности использования материальных ресурсов
Таблица 11
Наличие и движение запасов
Наименование показателя |
Период |
На начало года |
Изменения за период |
На конец года | ||||
себестоимость |
резерв под снижение стоимости |
поступления и затраты |
выбыло |
оборот запасов между их группами |
себестоимость | |||
себестоимость |
резерв под снижение стоимости | |||||||
Запасы -всего |
за 2012 |
89064 |
777855 |
736170 |
- |
130749 | ||
за 2011 |
100903 |
473582 |
485421 |
- |
89064 | |||
сырье и материалы |
за 2012 |
56641 |
604294 |
9593 |
610880 |
100462 | ||
за 2011 |
74179 |
342402 |
9333 |
350607 |
56641 | |||
брак в производстве |
за 2012 |
- |
- |
- |
- |
- | ||
за 2011 |
8 |
- |
- |
8 |
- | |||
товары отгруженные |
за 2012 |
1627 |
- |
1627 |
- |
- | ||
за 2011 |
7487 |
- |
7487 |
1627 |
1627 | |||
товары отгруженные |
за 2012 |
31 |
784 |
812 |
3 |
- | ||
за 2011 |
19 |
1620 |
1637 |
29 |
31 | |||
готовая продукция |
за 2012 |
20123 |
426 |
724138 |
721727 |
18138 | ||
за 2011 |
13539 |
4 |
466964 |
473544 |
20123 | |||
полуфабрикаты собственного производства |
за 2012 |
10642 |
112351 |
- |
110844 |
12149 | ||
за 2011 |
5671 |
129556 |
- |
124585 |
10642 | |||
Наибольшую долю в общей сумме запасов в 2012 году составляют сырье и материалы, величина которых увеличилась на конец 2012 г. на 43821 тыс. руб. по сравнению с концом 2011 г.
В конце 2012 года сумма запасов увеличилась по сравнению с 2011 г. на 41685 тыс.руб.
Далее рассмотрим анализ обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов.
1.5. Анализ обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов
Таблица 12
Численность персонала по видам деятельности (чел.)
Показатель |
2010 |
2011 |
2012 |
Абс. откл. 2012 от | |
2010 |
2011 | ||||
Среднесписочная численность персонала, всего - в том числе занятая на: |
253 |
291 |
382 |
129 |
91 |
Основной вид деятельности |
202 |
233 |
306 |
104 |
73 |
Неосновной вид деятельности |
51 |
58 |
76 |
25 |
18 |
Численность персонала за 2 года выросла на 129 человек, из них наибольшую долю составляет персонал по основному виду деятельности (104 человека). Потребность предприятия в увеличении численности персонала связана с увеличением объема производства.
Таблица 13
Показатели по оплате труда ППП
Показатели |
Ед.изм |
2010 |
2011 |
2012 |
Абс.откл. 2012от |
2012 к | ||
2010 |
2011 |
2010 |
2011 | |||||
Среднесписочная численность ППП, всего |
чел. |
253 |
291 |
382 |
129 |
91 |
150,99 |
131,27 |
- рабочие |
202 |
233 |
306 |
104 |
73 |
151,49 |
131,33 | |
- руководители, специалисты и служащие |
51 |
58 |
76 |
25 |
18 |
149,02 |
131,03 | |
Фонд оплаты труда ППП, всего |
тысруб |
68905 |
80572 |
129372 |
60467 |
48800 |
187,75 |
160,57 |
- рабочие |
58425,67 |
71644,70 |
108555 |
50129,7 |
36910,6 |
185,80 |
151,52 | |
- руководители, специалисты и служащие |
13028,75 |
14283,73 |
24516,4 |
11487,6 |
10232,7 |
188,17 |
171,64 | |
Средняя заработная плата ППП |
руб |
22695,9 |
23073,3 |
28222,5 |
5526,6 |
5149,2 |
124,35 |
122,32 |
- рабочие |
24103 |
25624 |
29563 |
5460 |
3939 |
122,65 |
115,37 | |
- руководители, специалисты и служащие |
21288,8 |
20522,6 |
26882 |
5593,2 |
6359,4 |
126,27 |
130,99 | |
Среднесписочная численность персонала в отчетном году увеличилась. Средняя заработная плата промышленно-производственного персонала выросла в 2012 году, по сравнению с 2010 на 24,35%. В связи с увеличением среднесписочной численности персонала, а так же повышением заработной платы увеличился фонд оплаты труда на 87,75% в 2012 году по сравнению с 2010 г.
Далее переходим к анализу взаимосвязи факторов производства и объема продаж.
1.6. Анализ взаимосвязи факторов производства и объема продаж
Таблица 14
Расчет динамики экстенсивных и интенсивных показателей (тыс. руб.)
Показатели |
2011 |
2012 |
Темп динамики, % |
Темп прироста (снижения),% |
Экстенсивные показатели | ||||
Объем продукции, тонн |
6100 |
9143 |
149,89 |
49,89 |
Среднесписочная численность ППП, чел |
291 |
382 |
131,27 |
31,27 |
Фонд оплаты труда ППП, тыс. руб. |
80572 |
28222,5 |
35,03 |
-64,97 |
Материальные затраты, потребленные в производстве, тыс. руб. |
325331 |
603159 |
185,40 |
85,40 |
Средняя стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. |
82637 |
81258 |
98,33 |
-1,67 |
Амортизация основных производственных фондов, тыс. руб. |
15970 |
18390 |
115,15 |
15,15 |
Средний размер оборотных активов, тыс.руб. |
682236 |
1180218 |
172,99 |
72,99 |
Интенсивные показатели | ||||
Производительность труда, тонн/чел. |
26,18 |
29,88 |
114,13 |
14,13 |
Объем продукции на 1 руб. фонда оплаты труда, кг / руб. |
0,08 |
0,324 |
427,91 |
327,91 |
Материалоотдача, кг/ руб. |
0,02 |
0,02 |
80,84 |
-19,16 |
Фондоотдача ОПФ, кг/руб. |
0,07 |
0,11 |
152,43 |
52,43 |
Амортизациоотдача, кг/руб. |
0,38 |
0,50 |
130,16 |
30,16 |
Оборачиваемость оборотных активов (кол-во оборотов) |
0,94 |
0,81 |
86,63 |
-13,37 |