Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Января 2013 в 16:12, курсовая работа
В мировом производстве целлюлозно-бумажной продукции Россия занимает 12 место, или 2%, и не оказывает существенного влияния на мировой рынок. Однако за последние годы объемы российского производства целлюлозно-бумажной продукции стабильно растут. В 2005 году рост производства ЦБП составил 101.6 %. Развитость зарубежных рынков характеризуется не только высокой долей существующих продуктов, но и использованием новых (I-joist и LVL). При этом рынки новых продуктов растут темпами 20-30% в год. В России данный вид продукции пока не производится. Наибольшие темпы роста наблюдаются в секторах производства фанеры, ДСП, картона и мебели. Средний темп прироста - 10% в год, (диаграмма 2).
Введение………………………………………………………………………………………………...3
1. АНАЛИЗ ВНЕШНЕЙ СРЕДЫ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Отраслевой анализ лесопромышленного комплекса по РФ…………………………………….5
1.2 Анализ лесопромышленного комплекса по Красноярскому краю……………………………15
1.3 Инвестиционный потенциал ЛПК в Красноярском крае………………………………………20
2. АКНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
2.1 Исходная Информация о предприятии…………………………………………………………26
2.2 Источники информации для анализа……………………………………………………………27
2.3 Общая характеристика имущества и источников его финансирования………………………28
2.4 Анализ ликвидности……………………………………………………………………………...40
2.5 Анализ финансовой устойчивости………………………………………………………………42
2.6 Анализ прибыльности…………………………………………………………………………….46
2.7 Анализ оборачиваемости…………………………………………………………………………50
2.8 Анализ взаимоотношений организации с поставщиками и покупателями……………….......54
2.9 Анализ рентабельности…………………………………………………………………………..55
2.10 Анализ отчета о движении денежных средств………………………………………………...57
2.11 Анализ эффективности труда…………………………………………………………………..58
2.12 Основные выводы по анализу финансовой устойчивости……………………………………60
3. РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОЙ СТРАТЕГИИ И МЕРОПРИЯТИЙ
3.1 Увеличение объемов производства и реализации продукции на ОАО «Лесосибирском ЛДК№1»……………………………………………………………………………………………….63
3.2 Сокращение периодов оборота дебиторской и кредиторской задолженностей……………...65
3.3 Основные пути, направленные на увеличение спроса покупателей на выпускаемые виды продукции ОАО «Лесосибирского ЛДК№1»……………………………………………………….66
3.4 Мероприятия, направленные на повышение рентабельности и финансовой устойчивости предприятия…………………………………………………………………………………………..69
3.5 Основные методы эффективной переработки отходов ОАО «Лесосибирского ЛДК№1»….70
Заключение……………………………………………………………………………………………71
Для того
чтобы улучшить и определенным
способом привлечь покупателей
на выпускаемые виды продукции
(пиломатериал и ДВП), следует
обратить внимание на оптовые
цены. Поскольку
Данный деревообрабатывающий комбинат может снизить цены на пиломатериал до 4 500 р. (разница составляет 580 р.). При этом предприятию не следует с каждым месяцем понижать цены, а наоборот необходимо постепенно повышать в среднем на 1,5% от стоимости за 1 м3. Что касается оптовой цены на ДВП, то в этом случае цена опуститься до 19 р. за 1 м2 (в среднем повышение оптовой цены на древесно-волокнистые плиты составит 2% в месяц). Таким образом, с помощью достаточно низкой цены (первоначально) можно добиться значительного повышения спроса.
Таблица 4
Оптовые цены (без НДС)
"0" |
янв.2007 |
фев.2007 |
мар.2007 |
май.2007 |
июн.2007 |
июл.2007 |
сен.2007 |
окт.2007 |
дек.2007 | ||
Коэффициенты изменения цен |
|||||||||||
Пиломатериал |
100% |
101,5% |
103,0% |
104,5% |
107,5% |
109,0% |
110,5% |
113,5% |
115,0% |
118,0% | |
ДВП |
100% |
102,0% |
104,0% |
106,0% |
110,0% |
112,0% |
114,0% |
118,0% |
120,0% |
124,0% | |
Оптовые цены |
|||||||||||
Пиломатериал |
руб. |
4 500,0 |
4 568 |
4 635 |
4 703 |
4 838 |
4 905 |
4 973 |
5 108 |
5 175 |
5 310 |
ДВП |
руб. |
19,0 |
19 |
20 |
20 |
21 |
21 |
22 |
22 |
23 |
24 |
При реализации подобных планов, предприятие сможет повысить выручку от реализации (таблица 5):
- на пиломатериал до 3 259 070 тыс. р. (по сравнению с началом текущего года разница составит 731 050 тыс. р.)
- на ДВП до 812 260 тыс. р. (по сравнению с началом текущего года предприятие получит 306 239 тыс.р.)
В итоге выручка от реализации (на пиломатериал и ДВП) составит к концу года 4 071 330 тыс.р., в том числе НДС, равный 732 839 тыс.р.
Таблица 5
Выручка от реализации (без НДС)
НДС |
"0" |
янв.2007 |
фев.2007 |
мар.2007 |
май.2007 |
июн.2007 |
июл.2007 |
сен.2007 |
окт.2007 |
дек.2007 |
ИТОГО | |
Пиломатериал (млн.р.) |
18% |
2 466 |
2 528,02 |
2 590,78 |
2 654,279 |
2 783,498 |
2 849,216 |
2 915,675 |
3 050,812 |
3 119,49 |
3 259,07 |
34 641,135 |
ДВП (млн.р.) |
18% |
481,65 |
506,021 |
530,971 |
556,498 |
609,287 |
636,549 |
664,388 |
721,801 |
751,374 |
812,26 |
7 846,079 |
= Итого выручка |
2 947,65 |
3 034,041 |
3 121,75 |
3 210,778 |
3 392,785 |
3 485,765 |
3 580,063 |
3 772,613 |
3 870,864 |
4 071,32 |
42 487,214 | |
НДС к выручке |
530 577 |
546 127 |
561 915 |
577 940 |
610 701 |
627 438 |
644 411 |
679 070 |
696 756 |
732 838 |
7 647 698 |
Если же рассматривать прямые затраты (сырье и материалы) на единицу продукции, то в данном случае:
- на производство 1 м3 пиломатериала затраты (основные сырье и материалы) будут увеличиваться с каждым месяцем в среднем на 0,8% и составят к декабрю текущего года 1644 р., это связано с увеличением производства в среднем на 1% в месяц;
- на производство
1 м2 ДВП затраты будут
Если рассматривать комплектующие:
- на пиломатериал затраты повысятся на 0,3% в месяц и составят к концу года 518 р.;
- на ДВП соответственно на 0,3% и составят 3,1 р.
Расход вспомогательных материалов среднем на 0,1%:
- на пиломатериал составят 354 р.
- на ДВП – 3,04 р.
Возвратные отходы будут увеличиваться в среднем на 0,5%:
- на пиломатериал затраты составят к концу года 74 р.;
- на ДВП соответственно 1,1 р.
Что касается затрат, связанных с энергоресурсами (постепенный рост в среднем на 1%, то в этом случае:
- на производство
1 м3 пиломатериала стоимость
- на производство 1 м2 ДВП стоимость составит 4,5 р.
Таблица 6
Прямые затраты на единицу продукции
"0" |
янв.2007 |
фев.2007 |
мар.2007 |
май.2007 |
июн.2007 |
июл.2007 |
сен.2007 |
окт.2007 |
дек.2007 | ||
Основные сырье и материалы |
100% |
100,8% |
101,6% |
102,4% |
104,0% |
104,8% |
105,6% |
107,2% |
108,0% |
109,6% | |
- Пиломатериал |
руб. |
1 500,0 |
1 512 |
1 524 |
1 536 |
1 560 |
1 572 |
1 584 |
1 608 |
1 620 |
1 644 |
- ДВП |
руб. |
5,0 |
5,0 |
5,1 |
5,1 |
5,2 |
5,2 |
5,3 |
5,4 |
5,4 |
5,5 |
Комплектующие |
100% |
100,3% |
100,6% |
100,9% |
101,5% |
101,8% |
102,1% |
102,7% |
103,0% |
103,6% | |
- Пиломатериал |
руб. |
500,0 |
502 |
503 |
505 |
508 |
509 |
511 |
514 |
515 |
518 |
- ДВП |
руб. |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
3,1 |
3,1 |
3,1 |
3,1 |
3,1 |
Вспомогательные материалы |
100% |
100,1% |
100,2% |
100,3% |
100,5% |
100,6% |
100,7% |
100,9% |
101,0% |
101,2% | |
- Пиломатериал |
руб. |
350,0 |
350 |
351 |
351 |
352 |
352 |
352 |
353 |
354 |
354 |
- ДВП |
руб. |
3,0 |
3,00 |
3,01 |
3,01 |
3,02 |
3,02 |
3,02 |
3,03 |
3,03 |
3,04 |
Возвратные отходы (-) |
100% |
100,5% |
101,0% |
101,5% |
102,5% |
103,0% |
103,5% |
104,5% |
105,0% |
106,0% | |
- Пиломатериал |
руб. |
70,0 |
70 |
71 |
71 |
72 |
72 |
72 |
73 |
73 |
74 |
- ДВП |
руб. |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,1 |
1,1 |
Энергоресурсы |
100% |
101% |
102% |
103% |
105% |
106% |
107% |
109% |
110% |
112% | |
- Пиломатериал |
руб. |
1 000,0 |
1 010 |
1 020 |
1 030 |
1 050 |
1 060 |
1 070 |
1 090 |
1 100 |
1 120 |
- ДВП |
руб. |
4,0 |
4,0 |
4,1 |
4,1 |
4,2 |
4,2 |
4,3 |
4,4 |
4,4 |
4,5 |
Также необходимо уделить внимание затратам, связанным с энергоресурсами. На территории ЛДК№1 расположены две теплоэлектростанции: ТЭС№1 и ТЭС№2 с целью использования выработанной энергии для переработки щепы в древесно-волокнистые плиты.
Для того чтобы планы по увеличению объемов производства продукции осуществились, необходима дополнительной энергия не только для обработки пиломатериала, но и для переработки отходов (щепа) и создания ДВП. В последнее время энергии не хватает, в этом случае следует ввести дополнительные мощности для ТЭС №1 с целью дополнительного объема выработки пара и обеспечения им цеха ДВП.
Однако данный проект не всегда возможен, поскольку требует дополнительных затрат от предприятия.
Рассмотрим прямые затраты в натуральном выражении (таблица 7):
- основные сырье и материалы увеличатся на 230 142 р. с 971 565 (на 01.01.07) до 1 201 707 р. (на 31.12.07)
- комплектующие на 69 101 р. с 357 181 р. до 426 282 р.
- вспомогательные материалы на 49 838 р. с 273 060 р. до 322 898 р.
- возвратные отходы 16 935 р. с 65331 р. до 82 266 р.
- затраты на энергоресурсы увеличатся на 177 850 р. с 666 583 р. до 844 433 р.
- в совокупности
затраты на производство
- в совокупности затраты на производство ДВП составят на начало года 508 924 р., на конец соответственно 747 436 р., при этом разница составит 238 512 р.
Таблица 7
Прямые затраты (затраты на произведенную продукцию)
"0" |
янв.2007 |
фев.2007 |
мар.2007 |
май.2007 |
июн.2007 |
июл.2007 |
сен.2007 |
окт.2007 |
дек.2007 |
ИТОГО | ||
- Основные сырье и материалы (тыс.р.) |
951,8 |
971,57 |
991,52 |
1011,67 |
1052,53 |
1073,28 |
1094,20 |
1136,63 |
1158,13 |
1201,71 |
13018,4 | |
- Комплектующие (тыс.р.) |
351,1 |
357,18 |
363,31 |
369,47 |
381,89 |
388,14 |
394,42 |
407,07 |
413,45 |
426,28 |
4697,45 | |
- Вспомогательные материалы (тыс.р.) |
268,6 |
273,06 |
277,55 |
282,05 |
291,07 |
29559 |
300,12 |
309,21 |
313,76 |
322,90 |
3574,82 | |
- Возвратные отходы (-) (тыс.р.) |
63,86 |
65,33 |
66,81 |
68,31 |
71,329 |
72,86 |
74,40 |
77,51 |
79,084 |
82,27 |
884,322 | |
- Энергоресурсы (тыс.р.) |
651,44 |
666,58 |
681,9 |
697,38 |
728,87 |
744,86 |
761,03 |
793,88 |
810,56 |
844,43 |
9047,30 | |
- Заработная плата
(основной производственный |
109,08 |
112,7 |
116 ,36 |
120,07 |
127,64 |
131,49 |
135,39 |
143,33 |
147,38 |
155,60 |
1604,58 | |
- Отчисления с заработной платы (тыс.р.) |
35,6% |
38,832 |
40,12 |
41,43 |
42,75 |
45,44 |
46,81 |
48,20 |
51,026 |
52,47 |
55,39 |
571,23 |
= Итого прямые затраты (тыс.р.) |
2434,7 |
2486,5 |
2538,9 |
2591,7 |
2698,78 |
2753,03 |
2807,76 |
2918,65 |
2974,81 |
3088,58 |
33398,1 | |
- Пиломатериал (тыс.р.) |
1925,7 |
1958,9 |
1992,24 |
2025,9 |
2094,03 |
2128,51 |
2163,26 |
2233,59 |
2269,16 |
2341,14 |
25769,8 | |
- ДВП (тыс.р.) |
508,92 |
527,7 |
546,64 |
565,81 |
604,75 |
624,521 |
644,50 |
685,064 |
705,65 |
747,44 |
7628,35 |
3.4. Мероприятия,
направленные на повышение
Несмотря на положительные значения анализа рентабельности, предприятию следует акцентировать свое внимание на рентабельности собственного капитала для того, чтобы оптимизировать «эффект рычага». Положительная величина будет свидетельствовать о том, что стоимость заемных средств не будет превышать отдачу на вложенный в предприятие капитал. Таким образом, оптимизация структуры источников финансирования ОАО «Лесосибирского ЛДК№1» - повышение доли собственного капитала в структуре пассивов - является важной задачей как с точки зрения повышения финансовой устойчивости, так и сточки зрения повышения рентабельности собственного капитала.
Резервом увеличения рентабельности собственного капитала является также увеличение оборачиваемости активов организации.
Анализ финансовой устойчивости показал достаточно стабильные результаты текущей деятельности ОАО «Лесосибирского ЛДК№1». На это указывают коэффициент автономии, коэффициент общей платежеспособности, возрастающий коэффициент маневренности, коэффициент иммобилизации и другие. В сложившихся условиях повышение финансовой устойчивости ОАО «Лесосибирского ЛДК№1» является также не менее важной задачей, чем повышение его ликвидности.
Если рассматривать коэффициент самофинансирования, который отражает долю чистой прибыли предприятия, направляемую на его развитие, то есть на увеличение накопленного капитала, то на конец года (без проекта) данное значение снизилось и представляло собой отрицательную величину. Это характеризует предприятие далеко не с лучшей стороны, так как основная доля чистой прибыли не направляется на увеличение накопленного капитала. Данный проект позволит не только увеличит долю чистой прибыли, но и вложить необходимую сумму на развитие собственного капитала предприятия.
Рассмотрим значение коэффициента мобилизации накопленного капитала, показывающего какую часть прироста накопленного капитала необходимо направить на увеличение оборотных средств. В данном случае проект позволит направить прирост накопленного капитала не только на финансирование внеоборотных активов, но и на финансирование оборотных.
3.5 Основные
методы эффективной
Одной из главных проблем, стоящей перед ОАО «Лесосибирским ЛДК№1», является переработка отходов, таких как:
- опилки от лесопиления;
- стружка от переработки древесины на оборудовании (лесопильные рамы);