Контрольная работа по "Экономике"

 

2) Рассчитаем удельный вес активной части ОПФ в общей стоимости:

 

,

 

Где Jакт - удельный вес активной части ОПФ в общей стоимости;

Сопф- cреднегодовая стоимость ОПФ;

Сакт- среднегодовая стоимость активной части ОПФ.

 

Удельный вес активной части ОПФ в общей стоимости за предыдущий год:

 

Удельный вес активной части ОПФ в общей стоимости за отчетный год:

 

 

3) Рассчитаем фондоотдачу активной части ОПФ:

 

Фондоотдача активной части ОПФ рассчитывается по формуле:

 

 

Фондоотдача активной части ОПФ за предыдущий год:

 

 рубля

 

Фондоотдача активной части ОПФ за отчетный год:

 

 = 2,34 рубля

 

 

1. Проанализируем влияние факторов как среднегодовая стоимость ОПФ, их структуры и фондоотдачи активной части ОПФ на показатель объема производства продукции методом факторного анализа с помощью интегрального метода. Применение интегрального анализа основано на следующей модели:

 

У = А * В *С,

 

У - результативный показатель;

А, В, С - факторы, влияющие на результативный показатель.

А) Составим факторную модель влияния факторов на результатирующий показатель:

 

Определим влияние первого фактора - среднегодовая стоимость ОПФ:

 

 

 тыс. рублей

 

Определим влияние второго фактора - удельного веса активной части ОПФ:

 тыс. руб.

 

Определим влияние третьего фактора - фондоотдачи активной части ОПФ:

 тыс. руб.

 

Общее влияние факторов на результативный показатель:

 

 - 3004,93 + 6690,56 + (-5066,04) = 1380,34 тыс. рублей.

 

2. Сделаем вывод. По результатам проведенного анализа можно сказать, что показатель объема производства продукции имеет отрицательную динамику. По сравнению с прошлым годом объем продукции снизился на 1434 тыс. рублей при темпе снижения 95,64%. Это произошло под влиянием следующих факторов.

Среднегодовая стоимость ОПФ снизилась в отчетном году на 1245 тыс. рублей или на 94,74% по сравнению с предыдущим годом. Это снижение повлияло на объем производства продукции. Вследствие снижения среднегодовой стоимости ОПФ, объем производства упал на 3004,93 тыс. рублей. Снижение среднегодовой стоимости ОПФ произошло из-за выбытия основных фондов вследствие ликвидации, продажи, списания.

Но судя по исходным данным, выбытие фондов произошло по неактивной части ОПФ. Среднегодовая стоимость активной части ОПФ имеет положительную динамику - ее рост составил 558 тыс. рублей (104,33%). Хотя показатель использования активной части ОПФ - фондоотдача активной части ОПФ снизилась на 0,21 рубль. Это говорит о не очень эффективном использовании активной части фондов, их несвоевременной модернизации и реконструкции, увеличении простоя действующего оборудования. Вследствие уменьшения фондоотдачи активной части ОПФ объем производства продукции снизился на 5066,04 тыс. руб.

В отчетном году произошло увеличение удельного веса активной части ОПФ - на 5,52 % и этот показатель составил 60,03%. То есть активная часть фондов превышает в общей доли ОПФ. Вследствие увеличения этого фактора, объем производства продукции вырос на 6690,56 тыс. рублей.

Изучив влияние трех факторов на показатель объема производства продукции, можно сказать, что эффективное использование ОПФ, увеличение его активной части, внедрение новой техники и технологии позволит повысить уровень объема производства продукции, а значит и увеличит прибыль предприятия.

 

3. Для проведения анализа влияния факторов на показатель объема производства могут быть использованы следующие приемы и методы:

 

а) метод цепных подстановок

 

В результате общее влияние факторов на изменение обобщающего показателя:

 

 

б) способ абсолютных разниц:

 

 

Задание 3 По данным таблицы:

 

1. Проанализировать приемом абсолютных разниц влияние факторов использования материальных ресурсов на объем продукции.

2. Назвать другие методы и приемы, которые могут быть использованы для анализа полученной модели, и привести формулы расчета влияния факторов на результативный показатель.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
1. Объем проданной продукции, работ, услуг, тыс. руб.	44787	43205	-1582	96,47
2. Стоимость материальных ресурсов, израсходованных на производство и продажу продукции, работ, услуг, тыс. руб.	23743	23978	235	100,99
3. Материалоотдача, руб.	1,8863	1,8019	-0,0845	95,52

 

Решение:

 

1. Рассчитаем влияние на изменение  объема продукции следующих факторов: стоимости материальных ресурсов, израсходованных на производство и продажу продукции, работ, услуг и материалоотдачи, используя метод абсолютных разниц. Составим факторную модель:

 

Оп=Мр×М,

 

где Оп – объем произведенной продукции;

Мр – стоимость материальных ресурсов, израсходованных на производство и продажу продукции, работ, услуг;

М – материалоотдача.

 

Проанализируем влияние факторов на объем произведенной продукции:

 

- за счет влияния стоимости материальных ресурсов:

 

ΔОпМР = ΔМр × М0 = 235 × 1,8863 = 443,2805 тыс. руб.

 

- за счет влияния материалоотдачи:

 

ΔОпМ = Мр1 × ΔМ = 23978 × (-0,0845) = -2026,141 тыс. руб.

 

Таким образом, за счет влияния всех факторов объем произведенной продукции уменьшился на 1582,8605 тыс. руб.

 

ΔОп = 443,2805 – 2026,141= -1582,8605 тыс. руб.

 

Таким образом, недовыполнение плана по объему проданной продукции на 1582,8605 тыс. руб. явилось результатом влияния следующих факторов:

- роста стоимость материальных ресурсов, израсходованных на производство и продажу продукции, работ, услуг на 235 тыс. руб. (повышение на 443,2805 тыс. руб.);

- снижения уровня материалоотдачи на 0,0845 руб. (снижение на -2026,141 тыс. руб.).

 

2. Рассчитаем влияние на изменение объема продукции указанных факторов, используя метод относительных разностей.

Сначала рассчитываем относительные отклонения факторов, включенных в модель:

 

ΔМр% = (Мр1 – Мр0) / Мр0 × 100% = (23978 – 23743) / 23743 × 100% = 0,9898%.

 

ΔМ% = (М1 – М0) / М0 × 100% = (1,8019 – 1,8863) / 1,8863 × 100% = -4,4744%.

 

Определяем отклонение объема продукции за счет:

 

- изменения стоимости материальных ресурсов:

 

ΔОпМр = Оп0 × ΔМр% / 100 = 44787 × 0,9898 / 100 = 443,3017 тыс. руб.

 

- изменения материалоотдачи:

 

ΔОпМ = (Оп0 + ΔОпМр) × ΔМ% / 100 = (44787 + 443,3017) ×(-4,4744) / 100 = -2023,7846 тыс. руб.

 

Рассчитываем общее изменение объема продукции:

 

ΔОп = 443,3017 – 2023,7846 = -1580,4829 тыс. руб.

 

Таким образом, недовыполнение плана по объему проданной продукции на 1580,4829 тыс. руб. явилось результатом влияния следующих факторов:

- роста стоимость материальных  ресурсов, израсходованных на производство и продажу продукции, работ, услуг на 235 тыс. руб. (повышение на 443,3017 тыс. руб.);

- снижения уровня материалоотдачи на 0,0845 руб. (снижение на 2023,7846 тыс. руб.).

 

3. Рассчитаем влияние на изменение  объема продукции указанных факторов, используя метод цепных подстановок.

Рассчитываем плановый показатель:

 

Оп0 = Мр0 × М0  = 23743 × 1,8863 = 44786,4209 тыс. руб.

 

Далее рассчитывается система условных показателей:

 

Опусл1 = Мр1 × М0 = 23978 × 1,8863 = 45229,7014 тыс. руб.

Рассчитываем фактический показатель:

 

Оп1 = Мр1 × М1 = 23978 × 1,8019 = 43205,9582 тыс. руб.

 

Находим изменение объема продукции за счет:

 

- изменения стоимости материальных ресурсов:

 

ΔМр = Опусл1 - Оп0 = 45229,7014 – 44786,4209 = 443,2805 тыс. руб.

 

- изменения материалоотдачи:

 

ΔМ = Оп1 - Опусл1 = 43205,9582 – 45229,7014 = -2023,7432 тыс. руб.

 

Рассчитывается общее изменение объема продукции:

 

ΔОп = 443,2805 – 2023,7432= -1580,4627 тыс. руб.

 

Таким образом, недовыполнение плана по объему проданной продукции на 1580,4627 тыс. руб. явилось результатом влияния следующих факторов:

- роста стоимость материальных  ресурсов, израсходованных на производство  и продажу продукции, работ, услуг  на 235 тыс. руб. (повышение на 443,2805 тыс. руб.);

- снижения уровня материалоотдачи на 0,0845 руб. (снижение на 2023,7432 тыс. руб.).

 

4. Рассчитаем влияние на изменение объема продукции указанных факторов, используя интегральный метод.

Проанализируем влияние факторов на объем продукции.

 

- за счет влияния стоимости материальных ресурсов:

 

ΔОпМср = М0 × ΔМср + ½ × ∆Мср × ∆М = 1,8863 × 235 + ½ × 235 × (-0,0845) = 433,3518 тыс. руб.

 

- за счет изменения оборачиваемости  оборотных средств:

 

ΔОпМ = Мср0 × ΔМ + ½ × ∆Мср × ∆М = 23743 × (-0,0845) + ½ × 235 × (-0,0845) = -2016,2123 тыс. руб.

 

Таким образом, недовыполнение плана по объему проданной продукции на 1582,8605 тыс. руб. явилось результатом влияния следующих факторов:

 

ΔОп = 433,3518 – 2016,2123 = -1582,8605 тыс. руб.

 

Таким образом, недовыполнение плана по объему проданной продукции на 1582,8605 тыс. руб. явилось результатом влияния следующих факторов:

- роста стоимость материальных  ресурсов, израсходованных на производство  и продажу продукции, работ, услуг  на 235 тыс. руб. (повышение на 433,3518 тыс. руб.);

- снижения уровня материалоотдачи на 0,0845 руб. (снижение на 2016,2123 тыс. руб.).

 

Задание 4. По данным таблицы:

 

1. Рассчитать абсолютное и относительное  отклонение показателей деятельности  организации.

2. Определить самостоятельно расчетно-аналитические (качественные) показатели работы  коммерческой организации в указанных  единицах измерения.

3. Постройте факторную модель  зависимости фонда заработной  платы от влияния среднесписочной  численности и средней заработной  платы одного работающего. Определите  влияние факторов на фонд заработной  платы способом относительных  разниц. Сделайте выводы по результатам анализа.

Основные показатели деятельности коммерческой организации

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютное отклонение (+, -)		Темп роста, %	Темп прироста, %
1. Объем проданной продукции, работ, услуг (объем продаж), тыс. руб.	24105	25640	1535		106,4	6,4
2. Полная себестоимость проданной  продукции (работ, услуг), тыс. руб.	19385	20230	845		104,4	4,4
3. Прибыль от продаж продукции (работ, услуг), тыс. руб.	4720	5410	690		114,6	14,6
4. Среднесписочная численность работающих, чел.	503	500	-3		99,4	-0,6
5. Среднегодовая стоимость основных  производственных фондов, тыс. руб.	17340	17480	140		100,8	0,8
в том числе: 5.1. Активная часть ОПФ, тыс. руб.	8945	9140	195		102,2	2,2
6. Материальные затраты, включенные  в себестоимость продукции, тыс. руб.	7394	7949	555		107,5	7,5
7. Среднегодовые остатки оборотных  средств в товарно-материальных  ценностях (ТМЦ), тыс. руб.	5320	5780	460		108,6	8,6
8. Фонд заработной платы работающих, тыс. руб.	6185	6540	355		105,7	5,7
9. Среднегодовая стоимость капитала (активов), тыс. руб.	33170	34450	1280		103,9	3,9
Расчетно-аналитические (качественные) показатели
10. Выработка продукции на 1 работающего, тыс. руб.	47,92	51,28	3,36	107		7
11. Фондоотдача, руб./руб.	1,39	1,47	0,008	105,8		5,8
12. Удельный вес активной части ОПФ, %	51,59	52,29	0,7	101,4		1,4
13. Фондоотдача активной части, руб.	2,69	2,81	0,12	104,5		4,5
14. Фондовооруженность, тыс. руб.	34,47	34,96	0,49	101,4		1,4
15. Фондорентабельность, %	27,22	30,95	3,73	113,7		13,7
16. Фондорентабельность активной части ОПФ, %	52,77	59,19	6,42	112,2		12,2
17. Материалоотдача, руб./руб.	3,26	3,23	-0,03	99,1		-0,9
18. Оборачиваемость оборотных средств  в ТМЦ, обороты	4,531	4,436	-0,095	97,9		-2,1
19. Зарплатоемкость, руб.	0,257	0,255	-0,002	99,2		-0,8
20. Затраты на 1 рубль продукции (продаж) (затратоемкость), коп.	80	79	-1	98,75		-1,25
21. Рентабельность затрат (продукции), %	24,35	26,74	2,39	109,8		9,8
22. Рентабельность продаж, %	19,58	21,10	1,52	107,8		7,8
23. Рентабельность производственных  фондов, %	20,83	23,26	2,43	111,7		11,7
24. Оборачиваемость капитала, обороты	0,73	0,74	0,01	101,4		1,4
25. Рентабельность капитала, %	14,23	15,70	2,47	110,3		10,3