Договор финансовой аренды

ВВЕДЕНИЕ

           В национальном и  международном коммерческом обороте  зарубежных стран все большее  распространение получают особые договоры по передаче имущества во временное  пользование, в деловой практике получившие название договоров лизинга.         Хотя в России лизинговые отношения появились сравнительно недавно и еще не получили такого распространения, как на Западе, в нашем праве уже сделаны первые шаги по пути урегулирования и законодательного закрепления лизинговых отношений, в частности, был создан институт финансовой аренды. Появление в российском гражданском законодательстве норм о лизинге связано с современными тенденциями развития хозяйственного оборота, как в отдельных странах, так и на международном уровне. Дело в том, что современные отношения по использованию машинно-технических изделий все чаще основываются на специфической договорной форме, вобравшей в себя элементы купли-продажи, аренды, займа, и некоторых других договоров и получившей название договора лизинга.      Быстрое и широкое распространение лизинга в деловой практике было обусловлено, прежде всего, выгодами его применения для участников хозяйственного оборота, причем выгоды во многом определялись государственным поощрением лизинга как инструмента стимулирования научно-технического прогресса и развития экономики. Вот уже несколько десятков лет во многих развитых странах с помощью налоговых и амортизационных льгот создается благоприятный режим для лизинговых фирм, а последние действуют как в интересах поставщиков, которые получают дополнительные каналы сбыта и широкую рекламу продукции, так и в интересах пользователей, которым, фактически, предоставляется кредит. Лизинг - один из новых институтов гражданского права России, и его регулирование не имеет еще сложившихся традиций и устоявшейся практики. Об этом свидетельствует и сравнительно небольшое количество исков, поступающих в арбитражные суды по этой категории споров. Однако можно предположить, что с преодолением кризисной ситуации в экономике страны инвестиционные процессы будут набирать силу, и в ближайшем будущем весьма вероятным представляется динамичное развитие лизинга в нашей стране. Следовательно, становление законодательной базы этого института имеет большое значение как для правоприменительной практики, так и для науки гражданского права.        Актуальность темы исследования заключается в активном использовании субъектами предпринимательской деятельности, как резидентами, так и нерезидентами договора финансовой аренды (договора лизинга) в процессе осуществления ими лизинговых операций в Российской Федерации, в ходе которого они сталкиваются с трудностями однозначного понимания законодательства РФ о лизинге, что приводит в результате к неправильному его применению.        Основная цель данной работы состоит в том, чтобы определить особенности договора финансовой аренды (договора лизинга), его основные виды, сферу применения, а также охарактеризовать права, обязанности и ответственность сторон.           Для достижения указанной цели были поставлены следующие задачи:   1) выявить юридическую природу финансовой аренды (лизинга) в России и раскрыть его сущность;           2) рассмотреть основные виды финансовой аренды (лизинга);    3) определить понятие договора финансовой аренды (договора лизинга) и его существенные условия;           4) охарактеризовать особенности субъектного состава договора финансовой аренды (договора лизинга);         5) определить основные права и обязанности сторон по договору финансовой аренды (договору лизинга);         6) охарактеризовать ответственность сторон по договору финансовой аренды (договору лизинга).  

     Все это вызвало необходимость применения разнообразных  методов исследования, в числе которых являлись исследование научного материала по заданной теме, его позитивный и критический анализ, сравнительно-правовой, структурно-функциональный, конкретно-социологический и другие.

           Объектом  исследования являются лизинговые отношения, существующие в Российской Федерации и имеющие форму выражения в виде договора финансовой аренды (договора лизинга).     Предмет исследования: структура договора финансовой аренды (договора лизинга), её виды и субъекты.      Структура данной курсовой работы: состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1 ПОНЯТИЕ И ЮРИДИЧЕСКАЯ ПРИРОДА ДОГОВОРА ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЫ

     1.1 История возникновения  финансовой аренды

     Как свидетельствует история, впервые  финансовый лизинг как долгосрочная аренда имущества, (машин, оборудования, сооружений и т.д.) был осуществлен  в 1877 году, когда американская телефонная компания Белл решила не продавать свои телефонные аппараты, а сдавать их в аренду. Однако имеются серьезные основания полагать, что идея лизинга была заимствована. Лизинговые сделки заключались еще задолго до новой эры в древнем государстве Шумер. В литературе имеются также ссылки на Аристотеля,  который, по мнению историков, коснулся идеи лизинга в трактате «Богатство состоит в пользовании, а не в праве собственности», написанном около 350г. до новой эры. Документальное упоминание о лизинге относится к 1066г., когда Вильгельм Завоеватель «арендовал» у нормандских судовладельцев корабли для вторжения на Британские острова. В XI веке в Венеции также существовали сделки, схожие с лизинговыми операциями: местные жители сдавали в аренду судовладельцам очень дорогие по тем временам якоря. По окончании плавания они возвращались к владельцам, которые в свою очередь снова их одалживали. Наконец, в 1248 году была зарегистрирована первая официальная лизинговая сделка – крестоносцы, готовясь к очередному походу «за гроб Господень», получили, таким образом, себе амуницию¹.    Первой компанией, сделавшей лизинговые операции основной деятельностью, стала американская «Юнайтед Стейтс лизинг корпорейшн», созданная в 1952 году в Сан-Франциско и, таким образом, США стали родиной нового бизнеса. В Европе первые финансовые лизинговые общества появились в конце 50-х, начале 60-х годов. В лизинг стали активно передавать средства производства, что привело к настоящей революции в арендных отношениях.

     В Советском Союзе подобный род деятельности не был известен. Лишь во время второй мировой войны США «познакомили» наших граждан с этим понятием (land – lease) с помощью своих поставок оружия, продовольствия, медикаментов и т.п. Общий объем американской помощи союзникам по коалиции составил более 49 млрд. долларов. Однако после 1945 года более чем на четыре десятилетия пути лизинга и советской экономики расходятся самым кардинальным образом.

     В создании лизинговых компаний в данное время участвуют и муниципальные власти. Так, Московским правительством созданы: 1.Московская лизинговая компания – для поддержки  малого бизнеса; 2. Московская промышленная лизинговая компания - для модернизации основных средств московской промышленности; 3.Лизинговая компания «Ликострой» - для улучшения обеспечения предприятий строительного комплекса Москвы современными средствами, механизации.

     В 1994 году лизинговые компании России для  защиты своих интересов и представления  их в органах государственной  и исполнительной власти, международных организаций объединились в Российскую Ассоциацию лизинговых компаний (Рослизинг). Цель Ассоциаций координация деятельности организаций, входящих в ее состав, а также представление и защита общих имущественных интересов и прав ее членов. Членами ассоциации стали ведущие компании в Москве, Приморье, Сибири, на Урале и Поволжье. В 1996 году была проведена 1-я Международная конференция «Лизинг и деловое сотрудничество – 96», в работе которой приняло участие около 100 представителей зарубежных компаний, банков, предприятий и организаций, которая позволила дать оценку состояние лизинга в России и наметить перспективу дальнейшего развития. В 1997 году Ассоциация провела 2-ю международную конференцию, на которой обсуждались вопросы развития лизинга в России и странах СНГ².

     В состав Российской ассоциации лизинговых компаний входят 47 ведущих в стране лизинговых компаний, банков, страховых обществ и консалтинговых фирм.

     Базируясь на имеющейся и разрабатываемой  правовой базе межгосударственного лизинга, национальные лизинговые ассоциации Белоруссии – Беллизинг, России – Рослизинг и Украины – Укрлизинг ведут активную работу по подготовке  учредительных документов и необходимых организационных условий для создания Лизинговой конфедерации Содружества Независимых Государств, которая в качестве основной цели деятельности, мобилизовала бы основные образующиеся у нее свободные средства на наиболее эффективное содействие развитию межгосударственного лизинга в Содружестве Независимых Государств, т.к. осуществление скоординированных  действий и мер законодательного, нормативного и организационного обеспечения межгосударственного лизинга позволит сделать его эффективным инвестиционным механизмом развития стран Содружества, будет способствовать усилению их интеграционных связей. Актуальность развития лизинга в России, включая формирование лизингового рынка СНГ, обусловлена прежде всего неблагоприятным состоянием парка оборудования (значительный удельный вес морально устаревшего оборудования, и низкая эффективность его использования, необеспеченность запасными частями). Одним из вариантов решения этих проблем может быть лизинг, который объединяет элементы внешнеторговых инвестиционных и кредитных операций. По данным Государственной регистрационной палаты в 1990 году в России зарегистрированы две лизинговые компании, в 1993-ем – десять, в мае 1997 - 536 российских и 51 зарубежных компаний имели лицензии на право ведения этого вида деятельности. Однако, несмотря на столь обнадеживающие обстоятельства, до 90% потенциальных российских клиентов все еще весьма слабо представляют себе, как работает лизинговая схема и что необходимо для получения чего бы там ни было в лизинг.

      1.2 Понятие и признаки лизинга

      Отношения  финансовой  аренды   отличаются   от обыкновенной аренды рядом особенностей. Не случайно законодатель в новом Гражданском кодексе посвятил лизингу  отдельный  параграф  в гл. 34 "Аренда".  Формирование гражданско - правового института лизинга  в  России продолжается и  по сей день. 1 марта 1996 г. Гражданский кодекс впервые  применил  термин  "финансовая аренда",  до этого в нормативных актах и практике встречалось только понятие  "лизинг".           Понятие лизинга происходит от английского глагола to  lease  - сдавать в аренду.  Однако сама лизинговая операция не является той привычной для нас формой,  которую мы  определяем  словосочетанием "сдача в аренду".  Статья 665  ГК  РФ  дает  следующее  определение лизинга:  "По  договору финансовой  аренды   (договору   лизинга)    арендодатель  обязуется приобрести   в   собственность   указанное   арендатором  имущество у определенного им продавца  и  предоставить  арендатору  это имущество за плату во временное  владение  и  пользование  для  предпринимательских  целей.  Арендодатель  в  этом случае не несет ответственности за выбор предмета  аренды  и  продавца,  договором  финансовой  аренды может быть предусмотрено,  что выбор продавца и  приобретаемого  имущества  осуществляется  арендодателем".              В  большинстве  случаев под лизингом понимают долгосрочную аренду машин,     оборудования,    транспортных    средств    и    сооружений производственного назначения.         11 сентября 1998 года Государственной думой был принят Федеральный закон "О лизинге", который в значительной степени упорядочил взаимоотношения, возникающие между субъектами лизинговой сделки. Этот закон в значительной мере расширил юридическое определение понятия - лизинг, по сравнению с данным уже в Гражданском кодексе РФ. Прежде всего лизингом признается вид  инвестиционной  деятельности  по  приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга  физическим или юридическим лицам за определенную плату,  на определенный срок и на определенных  условиях,  обусловленных  договором,  с  правом выкупа имущества лизингополучателем, а под лизинговой сделкой - совокупность  договоров,  необходимых  для реализации      договора     лизинга     между     лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга.             Из сказанного выше могу предположить, что лизинг прежде всего является предпринимательской деятельностью, то есть является экономической категорией, а не правовой, как это представлено в Гражданском кодексе РФ, когда под лизингом понимается определенный договор (финансовой аренды), так как аспекты юридического оформления лизинга (заключение договора) носят вспомогательный характер. Право в данном случае, по моему мнению призвано максимально урегулировать сложные экономические отношения, складывающиеся в процессе лизинговых отношений, с целью  подведения к единообразию таких отношений для удобства их участников, но это нисколько не умоляет его важности в этом вопросе. Именно поэтому законодателю понадобилось принятие дополнительного закона, регулирующего отношения лизинга, поскольку здесь тесно переплетается гражданское и финансовое право, экономические и юридические категории.      Передача  имущества  во  временное пользование представляет собой основу   лизинга.   Вспомогательную   роль   выполняют   отношения  по купле-продаже   имущества.   Они  не  только  предшествуют  собственно передаче имущества в пользование, но и в ряде случаев при приобретении имущества  пользователем  в  собственность  после  окончания  договора лизинга могут завершать весь комплекс отношений лизинга.       Таким  образом,  в широком значении под лизингом следует понимать весь   комплекс   возникающих  имущественных  отношений,  связанных  с передачей   имущества   во   временное   пользование   на  основе  его приобретения  и  последующей сдачи в долгосрочную аренду. Лизинг имеет противоречивую, двойственную природу. Эта двойственность проявляется в том,  что  лизинг  представляет  собой  вложение средств на возвратной основе   в  основной  капитал.  Предоставляя  на  определенный  период элементы   основного   капитала,  собственник  в  установленное  время получает  их обратно, то есть налицо существование принципов срочности и  возвратности;  за  свою  услугу  он  получает вознаграждение в виде платы за пользование - тем самым обеспечивается реализация принципа платности. Следовательно,  по  своему  содержанию  лизинг соответствует кредитным отношениям  и сохраняет сущность кредитной сделки. По форме, поскольку ссудодатель  и  заемщик  оперируют  с  капиталом  не  в  денежной, а в производительной форме, лизинг внешне схож с инвестициями капитала³.    Стержнем  любой лизинговой сделки является финансовая, а точнее, кредитная операция.  Поэтому лизинг рассматривают  как  одну  из  форм  кредитования машин и оборудования, альтернативную традиционной банковской ссуде.           Таким  образом,  если  рассматривать  лизинг  в качестве передачи имущества во временное пользование на условиях срочности, возвратности и  платности,  то  его  можно  классифицировать  как товарный кредит в основные  фонды.  Поэтому  в экономическом смысле лизинг - это кредит, предоставляемый лизингодателем лизингополучателю в форме передаваемого в пользование имущества. Субъектами  кредитных отношений здесь выступают в лице заимодавца -  лизингодатель и в лице  заемщика - лизингополучатель, а объектом ссуды являются  машины,  оборудование, транспортные средства и другие элементы основных средств⁴.         Закон о лизинге, как специальный по отношению к ГК не должен противоречить ГК РФ, а может только дополнять и развивать его нормы. Договор лизинга является разновидностью договора аренды, которому присущи специфические признаки. На основе ГК РФ и Закона  лизинге можно выделить следующие признаки договора лизинга⁵:        1) Наличие у лизингодателя цели финансирования (инвестирования), т.е. заключения договора лизинга с целью вложения денежных средств в имущество, которое затем будет сдано в лизинг, а лизинговые платежи по сути выступят превращенной формой дохода  на вложенный капитал. Очевидно, что имущество в его натурально-вещественной форме не нужно лизингодателю и приобретается последним исключительно с целью извлечения из него дохода. При этом интересы лизингодателя как  кредитора обеспечиваются наличием  у него в собственности имущества, на которое при неисполнении лизингополучателем обязательства не нужно даже обращать взыскания. Достаточно потребовать возврата имущества. Таким образом, наряду с финансовой договор   лизинга выполняет ещё и обеспечительную функцию;   2) приобретение лизингодателем имущества, передаваемого в лизинг, после заключения договора, причем,  как правило, по выбору лизингополучателя и у указанного последним продавца. В этом случае лизингодатель не несет ответственности за выбор предмета договора и продавца. Правда, договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателе. Однако даже если это положение и внесено в договор, остаётся такой признак лизинга, как приобретение лизингодателем имущества после заключения договора и в целях его исполнения;            3) использование лизингополучателем переданного в лизинг имущества для предпринимательских целей. Такие цели должны преследовать обе стороны договора лизинга;          4) предоставление имущества по договору лизинга одновременно и  во владение, и в пользование лизингополучателя. Предоставление имущества просто в пользование лишено смысла, поскольку лизингодатель не нуждается в сохранении владения предметом лизинга. Цель лизингодателя - получить прибыль за счёт сдачи имущества в лизинг. Владение  предметом лизинга в этом смысле может ему даже помешать, поскольку в ряде случаев предлагает несение определенных расходов;         5) передача имущества на определенный срок. Возможность заключения договора лизинга на неопределенный срок (или без указания срока) исключена п.4 ст.15 Закона о лизинге. Это не случайно, поскольку лизинговая деятельность предполагает точный расчет размера лизинговых платежей  в зависимости от срока договора. Следовательно, этот срок должен быть известен уже при заключении договора. В противном случае исчезнут четкие критерии определения ликвидности и платежеспособности лизинговой компании, а ведь ей разрешено привлекать средства третьих лиц (сторонних инвесторов);  6) возможность выкупить предмет лизинга в собственность лизингополучателя путем уплаты лизинговых платежей, если это предусмотрено договором (п. 1 ст.4 и п.1 ст.28 Закона о лизинге).   Право выкупа арендованного имущества может быть предусмотрено в любом договоре аренды (ст. 624 ГК). Однако для выкупа необходимо внести специальный выкупной платёж, предусмотренный договором (в данном случае смешанным) или дополнительным соглашением к нему. И в качестве такого платеже никогда не может быть засчитана арендная плата.     Иначе обстоит дело с договором лизинга, где лизинговые платежи могут быть одновременно и выкупными. Естественно, возможность выкупа предмета лизинга, в том числе путем уплаты лизинговых платежей, должна быть прямо предусмотрена в договоре.         

      1.3 Юридическая природа  договора финансовой  аренды

      Сложность и относительная новизна лизинговых отношений предопределили существование различных точек зрения относительно их юридический природы. Необходимо выделить два основных подхода. Одни специалисты анализируют лизинг с помощью традиционных институтов гражданского права: договоров аренды, купли-продажи, займа, поручения и т.д. Другие утверждают, что сложность и оригинальность лизинговых отношений дает основание рассматривать их как особые отношения. В некоторых случаях предметом анализа становится весь комплекс отношений, в других - только договор о передаче оборудования во временное пользование с правом последующей покупки (если такое условие включается)⁶.     Включение условия о возможной покупке пользователем оборудования существенно изменяет содержание договора, ибо в связи с этим условием указываются покупная цена, сроки реализации права на покупку, также встают вопросы о моменте перехода права собственности и риска случайной гибели или порчи имущества. Пользователь - это потенциальный покупатель оборудования.            В договоре в качестве лизингодателя выступает лизинговая компания, которая специально для конкретного пользователя закупает оборудование у изготовителя. Обязанности, которые лежат на арендодателе в договоре аренды - техобслуживание, страхование, капитальный ремонт и др. - в договоре лизинга, как правило, возлагаются на пользователя или первоначального собственника. Происходит это путем включения в договор лизинга соответствующей оговорки⁷.           Наиболее ярко различие договоров аренды и лизинга проявляется в решении вопросов ответственности и перехода риска. В договоре аренды арендодатель несет ответственность перед арендатором за несвоевременное предоставление имущества во владение арендатора, за обнаруженные дефекты и др. В договоре лизинга ответственность за нарушение условий, относящихся к предмету договора (качество, несоответствие целям пользователя), обычно несет изготовитель оборудования. В результате перед пользователем отвечает не собственник оборудования, а изготовитель оборудования, который не является стороной договора лизинга. Риск случайной гибели или порчи оборудования, как правило, несет пользователь, а в договоре аренды, как это предусматривается законодательством различных стран, все риски несет собственник, то есть арендодатель.        Другие исследователи утверждают, что наличие в договоре лизинга опциона на покупку дает возможность квалифицировать его как договор купли-продажи в рассрочку особого типа. При договоре купли-продажи в рассрочку право собственности переходит от продавца к покупателю, как правило, в момент заключения договора. При договоре лизинга право собственности сохраняется за лицом, предоставившим оборудование во временное пользование. В содержание договора лизинга не включается обязанность пользователя по приобретению имущества в собственность: вопрос покупки оборудования полностью передан на усмотрение пользователя.    И в той, и в другой теориях (сравнение договора лизинга с договором аренды и купли-продажи в рассрочку) рассматривается только договор лизинга, но не весь комплекс отношений. Все то, что выходит за рамки отношений между лизингодателем и пользователем, не нашло своего отражения в этих теориях. Но лизинг далеко не исчерпывается отношениями по временному использованию оборудования.        Говоря о юридической природе лизинга, нужно строго разграничивать, рассматриваются ли отношения между всеми участниками лизинга или лишь договор о предоставлении оборудования во временное пользование. В первом случае вообще нельзя говорить о каком-либо одном из известных договоров либо о договоре (особого рода), поскольку в состав всего комплекса в качестве его элементов входят отношения купли - продажи, по временному пользованию оборудованием, в некоторых случаях - еще займа, гарантии и др. Отношения сторон этих договоров, их взаимосвязанность и взаимообусловленность представляют собой сложную структуру, и рассмотрение и регулирование какой-либо одной из ее составных частей приводит к ее разрушению. Из этого следует, что речь идет об особом институте, требующем комплексного изучения и самостоятельного регулирования⁸.      Договор о передаче оборудования во временное пользование (собственно договор лизинга) как один из элементов комплекса действительно имеет много общего с договором аренды. Оба договора опосредуют отношения по передаче оборудования во временное пользование; но отличаются субъектный состав, содержание договоров, наличие в договоре лизинга элементов договора купли-продажи и пр.           Таким образом, договор лизинга нужно рассматривать как новый самостоятельный вид договора.