Взаимодействие следователя с органами, осуществляющими оперативно-розыскную деятельность

 

Нижегородский филиал ФГБОУ ДПО «Институт повышения квалификации Следственного комитета Российской Федерации»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РЕФЕРАТ

 

на тему:

 

«Взаимодействие следователя с органами, осуществляющими оперативно-розыскную деятельность, при проверке сообщений о совершении налоговых преступлений, и расследовании уголовных дел данной категории »

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил:

Алексеев Алексей Павлович

 

Работа защищена ________ (Дата)

Оценка _________________

(Дата, подпись рецензента)

 

 

 

 

 

 

 

 

Нижний Новгород

2012

 

 

План:

 

Введение: стр. 2- 4

 

Глава 1: Взаимодействие следователя и оперативных служб на стадии проверки сообщений о совершении налогового преступления

стр. 5-9

 

 Глава 2: Взаимодействие следователя и оперативных служб при расследовании уголовных дел о налоговых преступлениях

 стр. 10-16

 

 

Заключение: стр. 17-21

 

Список литературы: стр. 22

 

Введение

 

Общественная опасность уклонения от уплаты налогов  заключается в умышленном невыполнении гражданами и юридическими лицами конституционной обязанности  каждого платить законно установленные налоги и сборы, что влечет уменьшения поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

 В отличие от преступлений других видов, последствия уклонения юридических и физических лиц от уплаты налогов и сборов негативно влияют на устойчивость бюджетной системы государства и государственных внебюджетных фондов, поскольку  сокращается их доходная часть и создается дефицит, как  федерального бюджета, так и бюджетов субъектов Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных фондов. Создается социальная напряженность и политическая нестабильность в обществе,  по причине дефицита  денежных средств  в Федеральном бюджете России и бюджетах субъектов РФ, заработная  плата, пенсии, пособия, стипендии, финансируемые из бюджета государства не обеспечивают достойного существования граждан, недостаточно финансируется армия, правоохранительные органы, суды, другие бюджетные организации, целевые государственные программы и так далее. Нарушаются принципы равенства и социальной справедливости, так как  одни лица несут налоговое бремя, а другие обогащаются за счет неуплаты налогов и бесплатно пользуются защитой государства, результатами его деятельности, социальными благами.1

 С учетом  изменений  в ст. 140 УПК РФ, в  соответствии с ч. 1 1. которой поводом для возбуждения уголовного дела о преступлениях, предусмотренных статьями 198 - 199.2 УК РФ, служат только те материалы, которые направлены налоговыми органами в соответствии с законодательством о налогах и сборах для решения вопроса о возбуждении уголовного дела, взаимодействие оперативных служб и следователя на стадии доследственной проверки и расследовании уголовного дела претерпело значительное изменение и приобретает особое значение.

Основными проблемами в данной сфере, на наш взгляд, с учетом указанных изменений в уголовно-процессуальное законодательство, являются следующие обстоятельства.

В настоящий момент органы, осуществляющие оперативно-розыскную деятельность, фактически лишены возможности определять момент реализации, путем возбуждения уголовного дела, имеющихся оперативных материалов, поскольку инициирование доследственной проверки и как следствие - возбуждение уголовного дела является, согласно ч. 1 .1 ст. 140 УПК РФ, исключительной прерогативой налогового органа, что не могло не сказаться на эффективности работы оперативных подразделений на данном направлении деятельности.

 Так, если  в 2011 году из 26 поступивших в СО  по г. Орск СУ СК РФ по  Оренбургской области  сообщений  о совершении налоговых преступлений, материалы оперативно-розыскной деятельности имелись практически по всем сообщениям, то  в 2012 году  подобные материалы совместно с материалами, представленными налоговым органом не представлялись, оперативно-розыскные мероприятия проводились позднее, по поручению следователя. Таким образом, оперативно-розыскные мероприятия проводились не с целью выявления эпизодов преступной деятельности, а с целью получения дополнительных доказательств, изобличающих предполагаемого преступника.

Целью настоящей работы служит создание действенной модели взаимодействия органов, осуществляющих ОРД и следователя.

Задачами, поставленными  при подготовке настоящей работы, явились:

- анализ  состояния взаимодействия между следователем, и органами осуществляющими оперативно-розыскную деятельность, ;

- формирование путей межведомственного сотрудничества СК России, МВД РФ, для отыскания, закрепления и надлежащей фиксации следов налоговых преступлений и передача материалов из одного государственного органа в другой;

- отражение основных  проблем, возникающих при расследовании уголовных дел о налоговых преступлениях,  и путях их разрешения.

 

 

Глава 1

Взаимодействие следователя и оперативных служб на стадии проверки сообщений о совершении налогового преступления

 

Быстрое и полное расследование налоговых преступлений как показывает следственный опыт, обычно невозможно без четко согласованных и совместных действий следователей и оперативно-розыскных работников органов дознания.

Оперативно-розыскная деятельность - вид деятельности, осуществляемой гласно и негласно оперативными подразделениями государственных органов, уполномоченных на то настоящим Федеральным законом (далее -- органы, осуществляющие оперативно-розыскную деятельность), в пределах их полномочий посредством проведения оперативно-розыскных мероприятий в целях защиты жизни, здоровья, прав и свобод человека и гражданина, собственности, обеспечения безопасности общества и государства от преступных посягательств.2

Совместная деятельность следственных органов и оперативно-розыскных подразделений органов дознания при расследовании преступлений получила в криминалистике и следственной практике название «взаимодействие». Совокупность же приемов и способов такого взаимодействия составляет один из важных элементов тактического и методического арсенала расследования преступлений. 
            Несмотря на то, что в понятийном аппарате уголовно-процессуального закона и Закона «Об оперативно-розыскной деятельности» (далее – закон об ОРД) отсутствует термин «взаимодействие», необходимость согласованных действий следователей и оперативно-розыскных органов МВД, Федеральной службы безопасности, и др., именуемая в криминалистической теории и практике взаимодействием, вытекает из смысла и содержания этих законов (ст. 3, 109, 118, 119, 127, 196 и 197 УПК, ст. 7 закона об ОРД). Взаимодействие следователей с оперативно-розыскными органами в соответствии с уголовно-процессуальным законом и законом об ОРД в РФ осуществляется главным образом в процессе предварительного следствия. Однако оно возможно и до возбуждения уголовного дела.3

Взаимодействие следователя с оперативно-розыскным органом может быть эффективным лишь при соблюдении ряда принципиальных условий, а именно: 
– осуществляться в строгом соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, закона об ОРД, подзаконными нормативными актами и следственной этики;

– быть согласованным (по целям, месту, времени), с планом и ходом расследования; 
– обеспечивать руководящую и направляющую роль следователя на всех стадиях расследования при разграничении процессуальной и оперативно-розыскной компетенции субъектов взаимодействия и при должной самостоятельности оперативно-розыскных органов в выборе способов решений, поставленных следователем задач;

– основываться  на взаимной помощи с использованием всех следственных и оперативно-розыскных возможностей и совместной ответственности за достижение поставленных перед взаимодействием целей;

– на сохранении в тайне взаимной оперативно-розыскной и следственной информации.

Законодателем расширены полномочия следователя по даче поручений о производстве оперативно-розыскных мероприятий, в соответствии ч. 1 ст. 144 УПК РФ следователь вправе давать органу дознания обязательное для исполнения поручение о производстве оперативно-розыскных мероприятий.

Взаимодействие при проведении доследственной проверки по сообщению о совершении налоговых преступлений, на наш взгляд, наступает после поступления соответствующих материалов из налогового органа в следственный орган, поскольку непосредственно материалы оперативно-розыскной деятельности сами по себе не являются основанием для возбуждения уголовного дела о налоговом преступлении.

На этой стадии следователь, в соответствии со ст. ч. 1 ст. 144 УПК РФ дает поручение о производстве оперативно-розыскных мероприятий оперативным подразделениям, для получения дополнительных доказательств преступной деятельности.

В деятельности СО по г. Орск СУ СК РФ по Оренбургской области  на данной стадии взаимодействие с органом дознания осуществляется следующим образом.

Поступившие от налогового органа материалы изучаются следователем, в производстве которого находится материал проверки сообщения о преступлении, и оперативным работником, определяемым начальником органа дознания. По результатам изучения,  определяется план проверочных действий, и устанавливается необходимость проведения оперативно-розыскных мероприятий, для установления предмета доказывания.

При объективной необходимости производства значительного объема оперативно-розыскных мероприятий, поступившие из налогового органа материалы в полном объеме направляются в оперативное подразделение, для более качественной и предметной оперативной работы, определения тактики проведения ОРМ, а также конкретных оперативных мероприятий с учетом содержания поступивших материалов и сложившейся следственной ситуации.

Следует отметить, что с учетом незначительного стажа работы следователей СО по г. Орск СУ СК РФ по Оренбургской области, оперативные работники, как правило обладающими специальными познаниями в области налогообложения и имеющие длительный стаж работы, оказывают практическую  и методическую помощь, раскрывая определенные аспекты зачастую сложных схем ухода от уплаты налогов.

Наличие в штате подразделений ЭБ и ПК УМВД РФ по Оренбургской области специалистов-ревизоров позволяет оперативно рассмотреть вопрос о правильности доначисления налогов налоговым органом.

После проведения необходимых оперативно-розыскных мероприятий, материалы проверки направляются оперативными службами в адрес СО по г. Орск СУ СК РФ по Оренбургской области, где решается вопрос о возбуждении уголовного дела с учетом полученных результатов ОРМ.

Юридическим основанием для начала взаимодействия служит письменное поручение следователя о производстве ОРМ по материалу доследственной проверки.

Следует отметить, что проведение ОРМ по материалам доследственной проверки является надежной базой для дополнительных сведений, способных  иметь, в случае возбуждения уголовного дела,  доказательственное значение.

Так, по  уголовному делу № 56/13  возбужденному СО по г. Орск СУ СК РФ по Оренбургский области  02.03.11 в отношении должностных лиц ОАО «Орский завод металлоконструкций» по признакам состава преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.1  УК РФ, оперативно-розыскные мероприятия, проведенные до возбуждения уголовного дела (опросы и т.д.), во многом обеспечили доказательственную базу на стадии предварительного расследования и направление  уголовного дела в суд для рассмотрения по существу.

По результатам подобного взаимодействия в 2012 году возбуждено 4 уголовных дела о налоговых преступлениях.

Как показала практика наиболее распространёнными оперативно-розыскными мероприятиями, проводимыми соответствующими органами по поручению следователя на стадии доследственной проверки являлись опрос, прослушивание телефонных переговоров, обследование помещений.

Вопросы тактики проведения оперативно-розыскных мероприятий. С учетом требований конспирации, решаются руководством оперативных подразделений.

Одной из формы взаимодействия не процессуального плана с оперативными подразделениями, практикуемой в деятельности СО по г. Орск СУ СК РФ по Оренбургской области, являются совместные учебные занятия, на которых оперативные сотрудники доводят до сведения следственных работников возможности ОРМ, а сотрудники следственного органа-требования к относимости и  допустимости доказательств, предмету доказывания и иным процессуальным вопросам, с последующим обсуждением и  выработкой единой  точки зрения на спорные вопросы.  В ряде случаев подобные занятия происходят с участием представителей судейского корпуса и представителей органов прокуратуры, что позволяет, с учетом судейско-прокурорской практики избежать ошибок на стадии предварительного следствия.

Следует отметить тот факт, что зачастую фактически одни и те же действия (опрос, допрос, получение объяснения, исследование, экспертиза) имеют место быть как на стадии доследственной проверки, так потом и на стадии расследования возбужденного уже уголовного дела, что ведет к нерациональному расследованию сил и средств правоохранительных органов, в ущерб противодействию реальной  преступности, в связи с чем на наш взгляд назрела необходимость упразднения института доследственной проверки.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2: Взаимодействие следователя и оперативных служб при расследовании уголовных дел о налоговых преступлениях

 

Взаимодействие следственных и оперативных работников при расследовании уголовного дела о налоговом преступлении условно можно разделить на ряд этапов.

Первый этап относится к первоначальной стадии расследования. В этот период проводится активная неотложная следственная и оперативно-розыскная деятельность и создается информационный фундамент дальнейшего расследования.

И от того, насколько плодотворно налажено взаимодействие на этом этапе, во многом зависит успех расследования уголовного дела в целом. Именно в этот период реализуются все основные формы взаимодействия (совместное и самостоятельное проведение следственных действий,  совместная разработка и плановая проверка следственных версий, совместное обсуждение полученных результатов и т.д.).