Таможенный контроль после выпуска товаров

Cодержание

 

 

 
  

 

Введение

 

 

Иностранная торговля традиционно считается одним из важнейших связующих инструментов всемирной хозяйственной системы. Более масштабного процесса в настоящее время нет, поскольку ни иностранные инвестиции, ни технологические трансферты, ни миграционные потоки не обеспечивают сопоставимого по объему движения финансовых средств. Международная торговля является важнейшим драйвером быстрого экономического развития и включения в международные экономические процессы всех стран .

В формировании и развитии экономической и социальной структуры общества большую роль играет правовое регулирование, осуществляемое в рамках торговой политики, реализуемой на каждом историческом этапе. Одним из механизмов, позволяющих государству осуществлять торговую и социальную политику, является финансовая система общества, сфокусированная с помощью политико правовых мер в государственном бюджете.

Совершение таможенных операций и, в частности, осуществление таможенного контроля являются одними из основных вопросов таможенных органов нашей страны. Таможенные операции, связанные с осуществлением таможенного контроля, регулируются в соответствии с таможенным законодательством ЕАЭС. Основополагающими документами наднационального регулирования являются Таможенный кодекс Таможенного союза (далее – ТК ТС), международные договоры государств – членов Таможенного союза, решения Евразийской экономической комиссии (до 2012 г. – Комиссии Таможенного союза . Основы национального регулирования совершения таможенных операций и осуществления таможенного контроля закреплена Федеральным законом от 27 ноября 2010 г. № 311 ФЗ «О таможенном регулировании в РФ» .

Таможенный контроль является одним из видов государственного контроля, который включает совокупность мер, осуществляемых таможенными органами, в том числе с использованием системы управления рисками (СУР), в целях осуществления соблюдения таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства государств – членов Таможенного союза.

Актуальность данной темы заключается в том, что, во-первых, в современных условиях регулирования международного обмена управление может быть с успехом применено в такой сфере, как управленческая деятельность в таможенных органах, а во-вторых, что одним из путей совершенствования управления в таможенной системе является анализ рисков.

Целью данного реферата является анализ теоретических основ осуществления таможенного контроля при помощи системы управления рисками, изучение особенностей применения системы управления рисками после выпуска товаров, изучение вопросов определения понятия рисков в таможенной деятельности, структуры, элементов и принципов системы управления рисками.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Теоретические основы управления рисками в

таможенной деятельности

 

Понятие "риск" встречается во многих экономических, общественных и естественных науках, при этом каждая из них имеет собственные цели и методы исследования риска. Если посмотреть в словаре, то риск определяется как деятельность, связанная с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой имеется возможность количественно и качественно оценить вероятность достижения предполагаемого результата, неудачи и отклонения от цели.

Большинство управленческих решений, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, принимается в условиях риска, что обусловлено рядом факторов — отсутствием полной информации, наличием противоборствующих тенденций, элементами случайности и многим другим. В связи с этим проблема управления и анализа риска приобретает важное значение, как составная часть теории и практики управления.

Управление риском представляет собой определенную сумму знаний и набор процедур и технологий по ограничению (минимизации) рисков в разных сферах деятельности - экономической, научно-технической, военной, в том числе и в таможенной деятельности.

В 1999 г. в рамках Киотской конвенции были впервые на мировом уровне предусмотрены упрощения таможенного контроля с использованием принципа оценки риска, разработанные под эгидой WCO (Всемирной Таможенной Организации). Ранее в европейских государствах осуществлялся только выборочный контроль, то есть досконально досматривались 10-15% от всего товаропотока. Таким образом, возникла система таможенного контроля, при которой сотрудники таможенных органов должны заранее знать о том, какие грузы, на каких направлениях и в каких объемах должны быть проверены. Немаловажным моментом является применение автоматизации и информационных технологий в этом вопросе.

Риск – это деятельность, связанная с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, когда имеется возможность количественно и качественно оценить вероятность достижения предполагаемого результата. Практика анализа рисков в таможенном деле показывает, что это непрерывный процесс сбора, обобщения, аналитического изучения информации, направленный на прогнозирование, выявление, предупреждение и пресечение таможенных правонарушений и обеспечивающий принятие эффективных управленческих решений. Информационное обеспечение при внедрении метода анализа рисков имеет, несомненно, высокую значимость и требует автоматизированного подхода в его использовании с целью оперативной таможенной работы в реальном времени.

В таможенных органах в части изучения проблемы управления и анализа рисков используются следующие основные понятия:

Риск- вероятность несоблюдения таможенного законодательства Российской Федерации.

Анализ риска- систематическое использование имеющейся у таможенных органов информации для определения причин и условий возникновения рисков, их идентификации и оценки возможных последствий несоблюдения таможенного законодательства Российской Федерации. Риски разделяются на два типа: выявленный и потенциальный.

Выявленный рискявляется фактом, т.е. известным риском, когда нарушение законодательства Российской Федерации уже произошло, и таможенные органы имеют информацию о данном факте.

Потенциальный риск- это риск, который не проявил себя, но условия для его возникновения существуют.

Товары риска- товары, перемещаемые через таможенную границу Российской Федерации и в отношении которых выявлены риски либо существуют потенциальные риски.

Товары прикрытия- товары, которые с достаточной степенью вероятности могут заявляться (декларироваться) вместо товаров риска.

Объекты анализа:

· товары, находящиеся под таможенным контролем или выпущенные для свободного обращения на таможенной территории Российской Федерации;

· транспортные средства, используемые в международных перевозках для платной перевозки лиц либо для платной или бесплатной промышленной или коммерческой перевозки товаров;

· сведения, содержащиеся в транспортных (перевозочных), коммерческих и таможенных документах;

· сведения, содержащиеся в договорах международной купли-продажи или других видах договоров, заключенных при совершении внешнеэкономической сделки, а в случае совершения односторонних внешнеэкономических сделок - иных документов, выражающих содержание таких сделок;

· деятельность лиц, выступающих в качестве, достаточном в соответствии с гражданским и (или) таможенным законодательством Российской Федерации для совершения юридически значимых действий от собственного имени с товарами, находящимися под таможенным контролем;

· деятельность таможенных брокеров (представителей), владельцев складов временного хранения и таможенных складов, а также перевозчиков, в том числе таможенных;

· результаты применения форм таможенного контроля;

· таможенные органы.

Область риска- отдельные сгруппированные объекты анализа, в отношении которых требуется применение отдельных форм таможенного контроля либо их совокупности, а также повышение эффективности качества таможенного администрирования.

Индикаторы риска- определенные критерии с заданными заранее параметрами, отклонение от которых позволяет осуществлять выбор объекта контроля.

Оценка риска- систематическое определение вероятности возникновения риска и последствий нарушений таможенного законодательства в случае его возникновения.

Профиль риска- совокупность сведений об области риска, индикаторов риска, а также указания о применении необходимых мер по предотвращению или минимизации риска. В зависимости от региона применения профиль риска по видам делится на: общероссийский, региональный и зональный.

Управление риском- систематическая работа по разработке и практической реализации мер по предотвращению и минимизации рисков, оценке эффективности их применения, а также контролю за применением таможенных процедур и таможенных операций, предусматривающая непрерывное обновление, анализ и пересмотр имеющейся у таможенных органов информации[5].

Таким образом, под риском в таможенном деле понимается вероятность совершения неправомерных действий участниками внешнеэкономической деятельности, которые могут привести к убыткам или ущербу для торговли, промышленности или общества данного государства при импорте или экспорте товаров и услуг.

В таможенной сфере рисковых ситуаций избежать невозможно, поэтому определение рисков и управление ими являются обязательной и важной частью работы сотрудников таможенных органов, обеспечивающих успешное функционирование таможенной системы в целом. С точки зрения правоохранительных органов таможни, наиболее очевидными проявлениями рисков являются: контрабанда наркотиков; перевозка контрабандных грузов; риск того, что программа работы оперативного подразделения выполняется не в полной мере другие. С экономической точки зрения имеются значительные риски в валютном регулировании, недобору таможенных платежей и сборов и т.д.

1.2. Структура, элементы и  принципы системы управления

рисками

Система управления рисками (СУР) основывается на следующих базовыхпринципах построения, обеспечивающих решение основных задач таможенной службы:

• принцип целевой направленности, заключающийся в подчинении всех задач таможенной службы и способов их решения в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства Российской Федерации;
• принцип целостности, заключающийся в разработке и использовании структурными подразделениями ГТК России функциональных подсистем управления рисками, как элементов единой системы таможенной службы Российской Федерации;
• принцип информационного единства, заключающийся в совместимости информационных источников и единых подходов к процедурам их обработки и анализа, а также взаимосвязи информации, как по вертикали, так и по горизонтали, на всех уровнях таможенного администрирования (ГТК России, РТУ, таможня, таможенный пост);
• принцип законности, заключающийся в соответствии принимаемых мер по предотвращению или минимизации рисков действующему законодательству Российской Федерации;
• принцип единства управления рисками, заключающийся в определении единых подходов к принятию управленческих решений по принимаемым мерам по предотвращению или минимизации рисков.

Основываясь на указанных принципах, СУР обеспечит организацию эффективного таможенного контроля, осуществляемого на основе выборочности. Это позволит таможенным органам:

- сосредоточить внимание  на наиболее важных и приоритетных  направлениях работы и, следовательно, обеспечить более эффективное  использование имеющихся ресурсов;

- увеличить возможности  по выявлению и прогнозированию  нарушений таможенного законодательства  Российской Федерации;

- оказать благоприятные  условия лицам, осуществляющим внешнеэкономическую  деятельность и соблюдающим таможенное  законодательство Российской Федерации;

- ускорить перемещение  товаров и транспортных средств  через таможенную границу Российской  Федерации.

- сформировать единое  информационное обеспечение функциональных  подсистем управления рисками  структурных подразделений ГТК  России и объединить их в  единую систему таможенной службы  Российской Федерации.

Принципами управления являются:

Стратегическое управление- определение областей риска с наибольшей вероятностью потенциально возможного нарушения таможенного законодательства и наибольшей величиной ущерба в случае возникновения рисков (тенденции, закономерности), а также разработка и внедрение соответствующих мер по их предотвращению или минимизации на уровне всей таможенной службы Российской Федерации;

Оперативное управление- определение локальных областей риска с наибольшей вероятностью потенциально возможного нарушения таможенного законодательства и наибольшей величиной ущерба в случае возникновения рисков, характерных для отдельных лиц, товаров и (или) таможенных органов, в том числе распределение компетенции таможенных органов по принятию решений.

Тактическое управление- определение областей риска, характерных для краткосрочных ситуаций, конкретных лиц, партий товаров.

Основными элементами системы управления рисками являются:

1) Сбор и обработка  информации о товарах и транспортных  средствах, перемещаемых через таможенную  границу Российской Федерации.

Данный элемент предусматривает сбор и обработку всей существующей информации из различных источников о товарах и транспортных средствах, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, в том числе информации:

- статистической о перемещаемых  товарах и транспортных средствах  через таможенную границу Российской  Федерации, а также сравнение  внутренней статистики Российской  Федерации со статистикой стран-контрагентов;