Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Февраля 2011 в 12:22, курсовая работа
тип изменения баланса
| Д 76-2 «Тюменьтелеком» П К | |
| С1- 15 00 | |
| Об:20 )7000 | Об: 17) 7500 |
| С2=2 000 | |
| Д 76-1 «МУП Горводоканал» А К | |
| С1-18 000 | |
| Об:- | Об:18) 8900 |
| С2=9100 | |
| Д 76-2 «Железные дороги» П К | |
| С1-0 | |
| Об:- | Об:1)37 000 |
| С2-37 000 | |
| Д 90 «Продажи» А- П К | |
| С1-0 | С1-0 |
| Об:26)230
00
27) Д 90-9 К 99 70 000 |
Об:25)300 000 С2-70000 |
| Об:300 000 | Об:300 000 |
| С2-0 | С2-0 |
| Д 99 «Прибыль и убытки» А-П К | |
| С1-485 000 | |
| Об:30) 555 000 | Об:27) 70000 |
| С2-0 | |
| Д 75-2 «Расчеты с учредителями» П К | |
| С1-0 | |
| Об:- | Об: 31) 277 500 |
| С2-277500 | |
| Д 84 «Нераспределенная прибыль» П К | |
| С1-0 | |
| Об:31)277500 | Об: 30) 555 000 |
| С2-277500 | |
Д Счет 10 «Материалы» А, К
| С1-318 000 | |
| Об:
1.300000
37000 2.120000 10000 3.30000 5.700 6.1000 7.510 000 |
Об: 8.156 000
9.61 000 10.700 |
| Об: 978700 | Об: 217700 |
| С2- 443000 |
Сальдо синтетического
счета 10 «Материалы» равно сумме
начального сальдо аналитических счетов.
Обороты дебета и кредита синтетического
счета равны сумме оборотов аналитических
счетов. Конечное сальдо синтетического
счета равно сумме конечного сальдо аналитических
счетов.
№ 5. Открыть аналитические счета к счету 10 «Материалы».
| Наименование счета | Сальдо на начало отчетного периода | Оборот за отчетный период | Сальдо на конец отчетного периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Субсчет 10-1 «сырье и материалы» | 200000 | 338700 | 156700 | 382000 | ||
| Субсчет 10-2 «комплектующие изделия» | 70000 | 130000 | 61000 | 139000 | ||
| Субсчет 10-3 «Топливо» | 48000 | 540000 | 588000 | |||
| Итого | 318000 | 1008700 | 217700 | 1109000 | ||
Движение
материалов по их видам
Аналитические счета к синтетическому счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
| Наименование счета | Сальдо на начало отчетного периода | Оборот за отчетный период | Сальдо на конец отчетного периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 76-2 «Автобаза» | 5000 | 10000 | 5000 | |||
| 76-2 «Тюменьтелеком» | 1500 | 7000 | 7500 | 2000 | ||
| 76-1МУП «Горводоканал» | 18000 | 8900 | 9100 | |||
| 76-2«Железная дорога» | 37000 | 37000 | ||||
| 76-2 «Сириус» | 7500 | 7500 | ||||
| 76-2 «ТЭЦ-1» | 25000 | 25000 | ||||
| Итого | 18000 | 34000 | 12000 | 63400 | 9100 | 76500 |
| Д 76«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»А-П К | |
| С1-0 | С1-34 000 |
| Об:4)5000
20)7000 |
Об:2) 10000
17) 7500 18)8900 1)37000 |
| Об:12000 | Об: 61500 |
| С2-11000 | С2- 76500 |
;
№ 6. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета.
| Наименование
счета (шифр) |
Сальдо на начало отчетного периода | Оборот за отчетный период | Сальдо на конец отчетного периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Основные средства (01) | 400000 | 400000 | ||||
| Амортизация основных средств(02) | 250000 | 28000 | 278000 | |||
| Материалы (10) | 318000 | 1008700 | 217700 | 1109000 | ||
| Основное производство (20) | 60000 | 463700 | 238060 | 285640 | ||
| Общехозяйственные расходы (26) | 99000 | 99000 | ||||
| Готовая продукция (43) | 35000 | 238060 | 230000 | 43060 | ||
| Касса (50) | 5000 | 35000 | 37000 | 3000 | ||
| Расчетные счета (51) | 580000 | 450000 | 487000 | 543000 | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) | 110000 | 120000 | 960000 | 950000 | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками (62) | 40000 | 300000 | 450000 | 110000 | ||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) | 400000 | 300000 | 25000 | |||
| Расчеты с бюджетом (68) | 25000 | 20000 | 20000 | 41600 | ||
| Расчеты по
социальному страхованию и |
7000 | 7000 | 41600 | 158000 | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда (70) | 48000 | 50000 | 160000 | 1300 | ||
| Расчеты с подотчетными лицами (71) | 3000 | 7000 | 8700 | 76500 | ||
| Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами (76) | 18000 | 34000 | 12000 | 63400 | 9100 | 100000 |
| Уставный капитал (80) | 100000 | |||||
| Прибыль и убытки (99) | 485000 | 555000 | 70000 | |||
| Продажи (90) | 300000 | 300000 | ||||
| Нераспределенная прибыль(84) | 277500 | 555000 | 277500 | |||
| Расчеты с учредителями по доходам (75-2) | 277500 | 277500 | ||||
| ИТОГО: | 1459000 | 1459000 | 4242960 | 4242960 | 2392800 | 2395400 |
Итог
начальных остатков по синтетическим
счетам равен с учетом
начисленной амортизации по основным
средствам в сумме 150000 рублей.
В первоначальном балансе объекты
основных средств отражаются по остаточной
стоимости, которая равна первоначальной
стоимости 400 000 рублей за минусом суммы
амортизации 250 000 рублей, т.е. разрыв произошел
на сумму имеющейся амортизации на начало
отчетного периода. Сумма оборота по итогу
равна сумме всех операций. При составлении
конечного баланса из итогового результата
вычтем амортизации и получим валюту
баланса.
Бухгалтерский баланс на 01.02.2007г.
| Актив | Сумма на начало отчетного года | Сумма на конец отчетного года | Пассив | Сумма на начало отчетного года | Сумма на конец отчетного года |
| Основные средства (01)-амортизация | 150000 | 122000 | Нераспределенная прибыль (84) | 277500 | |
| Материалы (10) | 318000 | 1109000 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) | 950000 | |
| Основное производство (20) | 60000 | 285640 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) | 400000 | 100000 |
| Готовая продукция (43) | 35000 | 43060 | Расчеты с бюджетом (68) | 25000 | 41600 |
| Касса (50) | 5000 | 3000 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению(69) | 7000 | 158000 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками (62) | 40000 | Расчеты с персоналом по оплате труда (70) | 48000 | 1300 | |
| Расчеты с подотчетными лицами (71) | 3000 | Уставный капитал (80) | 100000 | 76500 | |
| Расчетные счета (51) | 580000 | 543000 | Прибыль и убытки (99) | 485000 | |
| Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами (76) | 18000 | 9100 | Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами (76) | 34000 | 100000 |
| Общехозяйственные расходы (26) | 0 | Продажи (90) | |||
| Расчеты с подотчетными лицами (71) | 76500 | ||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками (62) | 110000 | ||||
| ИТОГО: | 1209000 | 2114800 | 1209000 | 2114800 | |
Информация о работе Журнал регистрации хозяйственных операций