Взаимосвязь цен и финансов

     1. Взаимосвязь цен и финансов

     Формой  выражения движения совокупного  общественного продукта является цена. Однако цена не является формой выражения  тех финансовых отношений, которые  опосредуют движение составных элементов  совокупного общественного продукта и являются финансовыми. Но поскольку  основной объект финансовых отношений  — чистый доход активно воздействует на все элементы и составные части  совокупного общественного продукта, обеспечивая им расширенное воспроизводство, в этой роли цену можно рассматривать  как форму выражения финансовых отношений. Без решения проблемы взаимодействия и взаимосвязи цены и финансов невозможно определить сущность и функции финансов. Традиционные рассуждения о сущности, функциях, природе и месте финансов не востребованы практикой, ибо они носят самый  общий характер.       

     Цены  и финансы в процессе стоимостного распределения функционируют в  тесной взаимосвязи. Их место в единой системе стоимостных экономических  категорий определяется масштабом  отражения совокупности производственных отношений. Место цены в этой системе, как денежного выражения стоимости, обусловливает то, что она формирует  реальный базис для реализации финансовых отношений.

     Цены  выступают основой финансового  метода распределения стоимости, а  финансы исходя из пропорций распределения, сложившихся на базе цен (их структуры), является инструментом, реализующим  эти пропорции, корректируя их с  учетом развития экономики.

     Цена  является одним из центральных звеньев  рыночного механизма. Вместе с тем  сама цена состоит из финансовых категорий  – себестоимости, прибыли, НДС, акциза и некоторых других элементов. От того, как и насколько достоверно определяются и исчисляются эти финансовые категории, будет зависеть и правильность определения цены.

     Существует  и обратная связь. Нередко в условиях рынка цена, сложившаяся под воздействием множества рыночных факторов, диктует  величину издержек, размер прибыли  и других элементов цены. В этом случае затраты на производство и  остальные составляющие цены “подстраиваются” под тот уровень цены, который  диктует рынок и при котором  товар может быть продан. Таким  образом, существует как прямая, так  и обратная связь и взаимозависимость  финансовых показателей и цены. Поэтому  отделение и тем более противопоставление финансов и цен, как это нередко  имело место прежде, необоснованно  и неправомерно. Следовательно, финансовый и ценовой механизмы тесно связаны между собой, так как все экономические, финансовые отношения основаны на использовании цен и их составляющих.

     В условиях перехода к рынку потребность  в глубоком изучении взаимосвязи  и взаимозависимости финансов и  цен приобретает еще большее  значение в связи с необходимостью достижения и поддержания материальной сбалансированности в развитии экономики  России.

     В рыночном механизме финансы и  цены выполняют как общие, так  и специфические функции, присущие либо только финансам, либо только ценам. К общей функции финансов и  цен, прежде всего, относиться их взаимодействие в формировании и распределении чистого дохода общества.

     В результате распределения и перераспределения  формируются финансовые ресурсы. На их динамику и структуру большое  воздействие оказывают изменения  в сфере производства. Вместе с  тем огромную роль в формировании финансовых ресурсов играют уровень  и структура цены, а также финансовые нормативы. Так, на увеличении доли обязательных отчислений сказалось повышение  соответствующих нормативов и отражение  их в ценах.

     Главным финансовым инструментом распределения  и перераспределения является госбюджет, который отражает основные пропорции  перераспределения национального  дохода. В результате распределения  и перераспределения образуются фонды возмещения, накопления и потребления. На всех стадиях, от первичного распределения  до образования конечных доходов, цены и финансы активно участвуют в этом процессе.

     Тесной  связью характеризуется также стимулирующая  функция финансов и цен. Так стимулирование или ограничение потребления  определенных видов потребительских  товаров происходит путем изменения  розничных цен и оказывает  значительное влияние на размер финансовых ресурсов государства.

     Сфера действия финансов весьма широка, она  практически охватывает все секторы  и отрасли экономики, в то время  как цены в большей мере выполняют  свои специфические функции –  распределительную, учетную, согласование спроса и предложения.

     То  обстоятельство, что цена является денежным выражением стоимости, отражает глубокую сущность взаимосвязи цен  и финансов. Так же как цена немыслима  вне денежных отношений, так и  финансы могут функционировать  только на основе цен. Сумма реализованных  цен является источником финансовых ресурсов, а цены выступают как  результат производства, рыночной продажи, организация которых возможна лишь на основе использования основных и  оборотных средств.

     Структура и уровень цен, несмотря на свободу  их формирования и влияния на них  многих рыночных факторов, в значительной степени определяются финансовыми  нормативами и потребностью в  финансовых источниках для конкретного  предприятия или фирмы. Так, налоги или другие обязательные платежи, образующие доходы государства в целом или  отдельных регионов, возмещаются  частично из себестоимости, частично из прибыли и являются надбавкой  к цене (акциз). С другой стороны, реализованные цены образуют выручку  и денежные накопления предприятия  или фирмы, которые являются источниками  вышеперечисленных платежей и финансовых ресурсов фирмы.

     Платежи и отчисления, относимые в состав затрат на производство взаимосвязаны  с ценами двояким образом. Во-первых, они как всякие налоговые платежи  через себестоимость находят  отражение в составе цены продукции  и реализуют, таким образом, ее перераспределительную  функцию. Во-вторых, эти платежи и  отчисления сами являются ценами соответствующих видов ресурсов.

     Снижение  себестоимости и рост на этой основе прибыли увеличивают финансовые возможности предприятия. Себестоимость  является финансовым барометром условий  производства и распределительных  отношений. Достижение роста прибыли  не за счет снижения себестоимости, а  за счет роста цен становится генератором  инфляционных процессов.

     В рыночной экономике необходим единый подход при определении состава  затрат, относимых на себестоимость, и унифицированные для предприятий  конкретных отраслей методические материалы  по формированию себестоимости как  для целей ценообразования, так  и для расчета полученной прибыли  и других результатов хозяйственной  деятельности.

     Таким образом, следует иметь в виду, что и механизм ценообразования, и формирование прибыли требуют  использования себестоимости в  рыночной экономике.

     Наибольшее  влияние на уровень и структуру  цен оказывает НДС и акцизы. НДС образуется в каждом звене  товаропродвижения и аккумулируется в розничной цене. Он оплачивается конечным потребителем, то есть населением или государством. Этот налог, как  правило, составляется 20%, но имеются льготные ставки его по отдельным группам товаров (некоторые продукты питания, медикаменты, товары детского ассортимента). НДС и акцизы наряду с налогом на прибыль и таможенной пошлиной являются основными доходными статьями бюджета.

     Самое большое воздействие на уровень  цен оказывает НДС по товарам, которые облагаются акцизом, поскольку  ставка НДС применяется к ценам, уже включающим акцизы. Акцизы включаются в состав цены производителя, они установлены по строго ограниченному перечню товаров и дифференцированы в зависимости от соотношения затрат и спроса на конкретный подакцизный товар.

     Следующим налоговым платежом, оказывающим  влияние на уровень и структуру  цен, является налог на прибыль, которая  подвергается наибольшему перераспределению  и более тесно, чем НДС и акцизы связана с уровнем цен и затрат.

     Структура цен определяет первичные доходы предприятия и его работников, на которые распределяется выручка, поступившая на его расчетный  счет. Но уже на стадии обмена через  отклонение цен от стоимости осуществляется процесс перераспределения доходов.

     В процессе распределения выручки  через формирование различных денежных фондов предприятия и отчислений в бюджетную систему образуются вторичные доходы работников самого предприятия или государства.

     Дальнейшее  перераспределение осуществляется в процессе категорий и для ее правильного понимания необходимо ясное представление о том, что лежит в основе цены, какие объективные законы воздействуют на процесс ценообразования и движение цен.

     Цена  является денежным выражением стоимости, отражает глубокую сущность взаимосвязи  цен и финансов. Так же как цена немыслима вне денежных отношений, так и финансы могут функционировать  только на основе цен. Сумма реализованных  цен является источником финансовых ресурсов, а цены выступают как  результат производства, рыночной продажи, организация которых возможна лишь на основе использования основных и  оборотных средств.

     Конкретные  возможности ценообразования в  значительной степени предопределяют финансовую политику фирмы. Цена выступает  объектом энергичной конкуренции, результаты которой во многом предопределяют и  финансовые итоги рыночной деятельности, что существенно повышает ответственность  менеджмента фирмы за качество хозяйственных  решений, которые так или иначе, прямо или косвенно связаны с управлением ценами. 
 
 
 
 
 

     2. Инфляционные процессы  в России.                                        

     Инфляция  – кризисное состояние денежной системы, впервые возникшее в  середине XVIII в. В связи с огромным выпуском бумажных денег. Термин «инфляция» (от лат. Inflatio – вздутие ) длительное время связывали с обесценением денег и ростом товарных цен, считая ее чисто монетарным явлением.  Однако практика зарубежных стран показывает, что инфляция может происходить при относительно стабильных денежной массе и ценах.  В то же время рост цен не означает инфляции. Цены могут увеличиваться в силу улучшения качества продукции, ухудшения условий добычи топливо-сырьевых ресурсов, изменения общественных потребностей. Но бесспорно одно: падение покупательной способности денег и повышение цен на товары тесно взаимосвязанны. Снижение покупательной способности денег чаще всего проявляется повышением цен.                                                                   Различают скрытую, или подавленную, инфляцию и открытую инфляцию.

     Открытая  инфляция проявляется в систематическом росте цен; скрытая инфляция – в дефиците товаров и услуг при неизменных ценах или несвоевременной оплате за труд, а ее последующее погашение будет производиться обесцененными деньгами.

     Факторы и формы проявления инфляции. Современная инфляция не только характеризуется падением покупательной способности денег в связи ростом цен, но и обусловлена противоречиями процесса производства, порожденными различными факторами (причинами) как в сфере производства и реализации, так и в денежном обращении, кредите и финансах. Первопричина инфляции – диспропорции между различными сферами народного хозяйства: накоплением и потреблением, спросом и предложением, доходами и расходами государства, денежной массой и потребностями хозяйства в деньгах, кредитной экспансией и др.

     Необходимо  различать внутренние и внешние  факторы (причины) инфляции.

1. Среди внутренних факторов можно выделить неденежные и денежные (монетарные). Неденежные – это диспропорции хозяйства, циклическое развитие экономики, монополизация производства, государственно-монополистическое ценообразование, кредитная экспансия, неэффективная экономическая политика и др. Денежные факторы пораждает кризис государственных финансов: дефицит бюджета, рост государственного долга, эмиссия, неэффективная экономическая политика денег, когда денежная масса превышает товарную, а также увеличение кредитных орудий обращения денег и др. Все факторв взаимосвязаны.
2. Внешними факторами инфляции являются мировые структурные кризисы (сырьевой, энергетический, валютный), валютная политика государства, направленная на экспорт инфляции в другие страны, нелегальный экспорт золота, валюты.