Внутренний углубленный анализ финансового состояния и финансовой устойчивости

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Декабря 2011 в 11:28, дипломная работа

Описание работы

Целью данной работы является анализ финансовой деятельности предприятия.
Для достижения указанной цели в работе поставлены следующие задачи:
Провести предварительную характеристику финансового состояния по данным отчетности предприятия, проанализировав:
состав и структуру средств предприятия и их источников
состав и структуру оборотных активов по степени риска
дебиторскую и кредиторскую задолженность.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ 4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 7
1.1 Содержание и цели анализа финансового состояния предприятия 7
1.2 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости как показателей финансового потенциала предприятия 24
1.3 Методика проведения анализа финансового состояния 27
ГЛАВА 2. ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПО ДАННЫМ ОТЧЕТНОСТИ ООО «ИНАВТОСЕРВИС» 30
2.1 Характеристика предприятия ООО «Инавтосервис» 30
2.2 Анализ состава и структуры средств предприятия и их источников по данным баланса 30
2.3 Анализ состава и структуры оборотных активов по степени риска 37
2.4 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности 39
ГЛАВА 3. ВНУТРЕННИЙ УГЛУБЛЕННЫЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «ИНАВТОСЕРВИС» 48
3.1 Анализ ликвидности баланса, платежеспособности предприятия 48
3.2 Анализ оборачиваемости активов предприятия 54
3.3 Обобщающий анализ финансовой устойчивости предприятия 58
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 70

Файлы: 1 файл

Диплом.doc

— 700.00 Кб (Скачать файл)

34.  Финансы предприятий: Учебник для вузов / Под редакцией Колчиной Н.В. – 2 –е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

35.  Экономический анализ: Учебник для вузов/под ред. Л.Т.Гиляровской – 2-е изд. доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.

АГРЕГИРОВАННЫЙ  БАЛАНС                           ПРИЛОЖЕНИЕ   1
         
Предприятие ООО «ИНАВТОСЕРВИС»   тыс. руб.    
Наименование  позиций ИТОГО     за период Отчетные  даты
01.01.08 01.01.09 01.01.10
АКТИВ        
ПОСТОЯННЫЕ  АКТИВЫ:        
- нематериальные  активы 0 0 0 0
   - изменения 0   0 0
   - структура постоянных активов 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
- основные средства 4,3 360 509 1561
   - изменения    1201   149 1052
   - структура постоянных активов 9,30% 90,70% 100,00% 100,00%
- незавершенные капит.  вложения 0,00 37 0 0
   - изменения -37   -37 0
   - структура постоянных активов -90,70% -9,30% 0,00% 0,00%
- долгосрочные финан.  вложения 0 0 0 0
   - изменения 0   0 0
   - структура постоянных активов 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
- прочие внеоборотные  активы 0 0 0 0
   - изменения 0   0 0
   - структура постоянных активов 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
===  Итого постоянных активов 3,9 397 509 1561
    - изменения 1164   112 1052
    - структура активов 1,50% 2,00% 2,00% 3,50%
ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ:        
- незавершенное производство - 0 0 31
   - изменения 31   0 31
   - структура текущих активов 0,07% 0,00% 0,00% 0,07%
- производств. Запасы 2 1 34 2
   - изменения 1   33 -32
   - структура текущих активов 0,01% 0,01% 0,14% 0,01%
-  товары 3,6 7146 10881 25839
   - изменения 18693   3735 14958
   - структура текущих активов 24,23% 36,20% 44,86% 60,43%
- счета к получению 1,36 11092 11736 15091
   - изменения 3999   644 3355
   - структура текущих активов -20,89% 56,18% 48,39% 35,29%
- денежные средства -12,4 508 236 41
   - изменения -467   -272 -195
   - структура текущих активов -2,48% 2,57% 0,97% 0,09%
- прочие 1,76 996 1367 1756
   - изменения 760   371 389
   - структура текущих активов -0,93% 5,04% 5,64% 4,11%
===  Итого текущих активов 2,17 19743 24254 42760
   - изменения 23017   4511 18506
   - структура активов -1,50% 98,00% 98,00% 96,50%
ИТОГО АКТИВОВ 2,2 20140 24763 44321
   - изменения 24181   4623 19558
   - структура баланса 0,00% 100,00% 100,00% 100,00%
 
 
 
АГРЕГИРОВАННЫЙ  БАЛАНС                            ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 1
         
Предприятие ООО «ИНАВТОСЕРВИС»   тыс. руб.    
Наименование  позиций ИТОГО за период Отчетные  даты
01.01.08 01.01.09 01.01.10
ПАССИВ        
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА:        
- уставной капитал 0 0,03 0,03 0,03
   - изменения 0   0 0
   - структура собственных средств 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
- накопленный капитал 1,71 2310 3430 3959
   - изменения 1649   1120 529
   - структура собственных средств 0,00% 100,00% 100,00% 100,00%
===Итого  собственных средств 1,71 2310 3430 3959
   - изменения 1649   1120 529
   - структура баланса -2,54% 11,47% 13,85% 8,93%
ТЕКУЩИЕ ПАССИВЫ:        
- краткосрочные обязательства        
- - краткосрочные кредиты 1,66 9447 10930 15722
    - изменения 6275   1483 4792
    - структура текущих пассивов 14,03% 52,98% 51,24% 38,95%
- - счета к оплате 1,98 5927 8373 11719
    - изменения 5792   2446 3346
    - структура текущих пассивов -4,20% 33,24% 39,24% 29,04%
- - расчеты с бюджетом -1,06 35 49 33
    - изменения -2   14 -16
    - структура текущих пассивов -0,12% 0,20% 0,23% 0,08%
- - - по оплате туда 1,36 36 44 49
      - изменения 13   8 5
      - структура текущих пассивов -0,08% 0,20% 0,21% 0,12%
- - - по социальному  страхованию 2,44 9 21 22
      - изменения 13   12 1
      - структура текущих пассивов 0,00% 0,05% 0,10% 0,05%
- - прочие 5,4 2376 1916 12817
      - изменения 10441   -460 10901
      - структура текущих пассивов 18,43% 13,33% 8,98% 31,76%
         
ИТОГО ТЕКУЩИХ ПАССИВОВ 2,26 17830 21333 40362
   - изменения 22532   3503 19029
   - структура баланса 2,54% 88,53% 86,15% 91,07%
ИТОГО ПАССИВОВ 2,2 20140 24763 44321
   - изменения 24181   4623 19558
Чистый  оборотный капитал 1,25 1913 2921 2398
   - изменения 485   1008 1907
   - структура баланса -4,09% 9,50% 4,07% 5,41%
Чистые  активы 1,71 2341 3429 3958
   - изменения 1647   1118 529
   - структура баланса -2,54% 11,47% 13,85% 8,93%
 
 
 
 
СТРУКТУРА БАЛАНСА                                                                                ПРИЛОЖЕНИЕ 2
       
Предприятие ООО «ИНАВТОСЕРВИС»      
Наименование позиций Отчетные  даты
01.01.08 01.01.09 01.01.10
СТРУКТУРА ПОСТОЯННЫХ АКТИВОВ      
       
Основные  средства 90,70% 100,00% 100,00%
Незавершенные капит. вложения 9,30% 0,00% 0,00%
===Итого 100,0% 100,0% 100,0%
Доля  в общих активах 2,00% 2,00% 3,50%
       
       
СТРУКТУРА ТЕКУЩИХ АКТИВОВ      
       
Издержки  на реализованные товары 0,00% 0,00% 0,07%
Производств. запасы и МБП 0,01% 0,14% 0,01%
Товары 36,20% 44,86% 60,43%
Счета к получению 56,18% 48,39% 35,29%
Денежные  средства 2,57% 0,97% 0,09%
Прочие 5,04% 5,64% 4,11%
===Итого 100,0% 100,0% 100,0%
Доля  в общих активах 98,00% 98,00% 96,50%
СТРУКТУРА ИНВЕСТИРОВАННОГО КАПИТАЛА      
       
Уставной  капитал 0,00% 0,00% 0,00%
Накопленный капитал 100,00% 100,00% 100,00%
       
===Итого  инвестированный капитал 100,0% 100,0% 100,0%
доля  в общих пассивах 11,47% 13,85% 8,93%
       
СТРУКТУРА ТЕКУЩИХ ПАССИВОВ      
       
Краткосрочные кредиты 52,98% 51,24% 38,95%
Счета к оплате 33,24% 39,24% 29,04%
Расчеты с бюджетом 0,20% 0,23% 0,08%
Расчеты по з/пл и отчислениям 0,25% 0,31% 0,17%
Прочие  текущие пассивы 13,33% 8,98% 31,76%
       
===Итого 100,0% 100,0% 100,0%
Доля  в общих пассивах 88,53% 86,10% 91,07%
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ПОКАЗАТЕЛИ  ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ                ПРИЛОЖЕНИЕ 3
       
Предприятие ООО «ИНАВТОСЕРВИС»      
Наименование  позиций Отчетные  даты
01.01.08 01.01.09 01.01.10
ПОКАЗАТЕЛИ  ЛИКВИДНОСТИ      
       
Коэф-т  текущей ликвидности 1,107 1,137 1,059
       
Коэф-т  срочной ликвидности 1,107 1,135 1,058
       
Коэф-т  абсолютной ликвидности 0,084 0,075 0,045
       
Изменение коэф-та общей ликвидности   0,03 -0,078
ПОКАЗАТЕЛИ  ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ      
       
Коэффициент финансирования 0,149 0,177 0,144
       
Коэффициент автономии 0,115 0,139 0,089
       
Коэффициент маневренности 0,83 0,85 0,61
       
Для собственных источников      
финансирования  текущих активов 0,097 0,12 0,056
       
Коэффициент обеспеченности долгосрочных      
инвестиций 5,818 6,739 2,536
       
Коэффициент иммобилизации 0,02 0,021 0,036
       
Показатель  Альтмана Z   11,602 8,555
       
Степень мобилизации активов   0,979 0,965
Рентабельность  активов   0,064 0,021
Уровень самофинансирования   0,139 0,089
Доля  акционерного капитала в источниках   0 0
Оборачиваемость активов   10,021 7,203
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ПОКАЗАТЕЛИ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ                                   ПРИЛОЖЕНИЕ 4
       
Предприятие ООО «ИНАВТОСЕРВИС»   дни  
Наименование  позиций ИТОГО за период  
2008 2009
ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ТЕКУЩИХ АКТИВОВ      
(по  средним значениям)      
       
Оборот  запасов материалов 6032,5 27572,8 33605,3
Доля  в "затратном цикле"   98,70% 61,64%
Оборот  незавершенного производства 20596,8 0 20596,8
Доля  в "затратном цикле"   0,00% 37,78%
Оборот  товаров -19 39,4 20,4
Доля  в "затратном цикле"   0,14% 0,04%
Оборот  выставленных счетов 1,2 29,3 30,5
Доля  в "затратном цикле"   0,10% 0,06%
Оборот  прочих текущих активов -33,8 295,5 261,7
Доля  в "затратном цикле"   1,06% 0,48%
===Итого  "затратный цикл" 26577,7 27937,0 54514,7
ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ТЕКУЩИХ ПАССИВОВ      
(по  усредненным значениям)      
       
Оборот  предъявленных счетов -8,93 49,07 40,14
Доля  в "кредитном цикле"   24,80% 46,40%
Оборот  прочих текущих пассивов -102,51 148,86 46,35
Доля  в "кредитном цикле"   75,20% 53,60%
===Итого  "кредитный цикл" -111,44 197,93 86,49
       
===Итого  "чистый цикл" 26689,14 27739,07 54428,21
       
КОЭФФИЦИЕНТЫ  ТРАНСФОРМАЦИИ      
       
Оборачиваемость пост. активов   761,8 351,69
Период  оборота пост. активов (дни) 0,55 0,47 1,02
Оборачиваемость тек. активов   15,57 11,63
Период  оборота тек. активов (дни) 7,83 23,12 30,95
Оборачиваемость всех активов   15,26 11,26
Период  оборота всех активов (дни) 8,38 23,59 31,97

Информация о работе Внутренний углубленный анализ финансового состояния и финансовой устойчивости