СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

      Сущность  мошенничества раскрывается в сравнении  с другими преступлениями против собственности. Если грабеж - это открытое силовое перераспределение имущества или прав на него, если воровство - это тайное изменение собственника материальных средств, если шантаж - это передача собственности или прав на нее под страхом компрометации объекта преступления, если рэкет - это изъятие части прибыли организации под угрозой применения насилия, если взяточничество - это использование служебного положения работниками государственных служб для получения «мзды», то мошенничество - это преступление, в результате которого его жертва добровольно передает часть своих материальных средств в какой-либо форме мошеннику. Основой такой «странности» является обман одним лицом (или группой лиц) другого лица (или группы лиц, или организации) и невежество жертвы мошенничества по предмету сделки. Используя невежество людей, мошенник вводит их в заблуждение относительно возможных выгод от участия в предлагаемых мошенником операциях (например, чрезвычайно привлекательные проценты на вклады. Перспективы изменения личного положения или возможностей организации, удобства от использования технических или технологических новинок, чудодейственное лекарство и т.д., и т.п.).

      Раскрытие мошеннического замысла осложняется  тем, что по своей форме большая  часть мошеннических операций в  исходном пункте (когда нечто заманчивое и желаемое предлагается) и нередко по их завершению (когда жертвы остаются «наказанными») практически ничем не отличаются от обычных нормальных деловых сделок. К тому же субъект мошеннической операции во многих случаях оказывается для потенциальных жертв мошенничества более предпочтительным в личном отношении (его обходительность, готовность идти навстречу пожеланиям, его внешность, поведение...). На высшем уровне мошеннического мастерства операции ведут люди с имиджем, настолько отличающимся от имиджа многих бизнесменов и государственных служащих, что предпочтение в выборе, с кем иметь дело, решается людьми в пользу деловых контрактов с мошенниками.

      Актуальность  проблемы определяется пониманием огромной отрицательной значимости невнимания к проблеме мошенничества в условиях формирования рыночных отношений в России. По данным американских исследователей (R. Andrews, B. Browers), тридцать процентов всех случаев краха предприятий в США вызваны действиями мошенников. Мошенничество лидирует в сфере незаконного перераспределения собственности. При этом характерна тенденция к возрастанию доли доходов от «интеллектуальных» преступлений.

1. Понятие и типы мошенничества

      Согласно  Уголовному кодексу РФ, мошенничество - это хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием.¹

      Существует  понятие треугольник мошенничества, определяющие мотивацию и возможность для его совершения:

• давление внешних обстоятельств (финансовые проблемы, пагубные пристрастия и пороки, семейные обстоятельства, обстоятельства связанные с работой и т. д.);
• возможность совершать и некоторое время скрывать факт мошенничества;
• возможность оправдывать мошеннические действия.

      Мошенничество, включающее в себя обман, может принимать различные формы. Мошенничество делится на:

• внутреннее или корпоративное мошенничество (работник – работодатель, работодатель – работник);
• внешнее мошенничество (мошеннические операции между: организация – организация, организация – физическое лицо, физическое лицо – организация).

      С.Альбрехт, Дж.Вернц, Т.Уильямс² подразделяют случаи мошенничества на шесть типов. Первый из них - это растрата или хищение со стороны наемного работника. В этом случае наемные работники обманывают своих нанимателей, присваивая себе имущество или средства фирмы. Растраты и хищения со стороны наемных работников могут совершаться как непосредственно ими самими, так и опосредованно, с помощью и при участии других лиц. В первом случае имеются в виду те хищения, когда работник ворует из кассы наличность, похищает средства безналичным образом или просто тащит с работы все, что ему приглянется. Это также относится и к тем случаям, когда сотрудник учреждает подставную фирму и в качестве ее руководителя получает деньги за недоставленные товары или непредоставленные услуги. При таком виде мошенничества средства пострадавшей фирмы переходят к мошеннику без сознательного участия третьей стороны.

      Об  опосредованном же мошенничестве говорят тогда, когда работники берут взятки и подношения от покупателей, клиентов и других лиц, не работающих в данной фирме, за свои услуги по занижению продажных и завышению покупных цен, за непоставки товаров или поставки недоброкачественных. При этом платежи жуликам осуществляются организациями, имеющими дело с хозяином данного работника, а не из средств самого этого хозяина.

      Наиболее  типичные виды мошенничества со стороны  наемных работников:

• подделка или фальсификация документов;
• передача клиентов другим компаниям;
• проведение сделок с подконтрольными компаниями;
• сговор с клиентами или с поставщиками;
• выставление счетов за невыполненные работы или непоставленные товары;
• использование «откатов». «Откатные» схемы как способ злоупотреблений работников могут использоваться в самых различных вариантах: покупки по завышенным ценам, предоставление низких цен по индивидуальным заказам, более высоких скидок. В любом случае фирма-контрагент получает дополнительную сумму денег, из которой платит сотруднику, осуществляющему корректировку цены. Аргументы прикрытия известны: важность клиента, срочность исполнения, надежность поставщика, отсутствие другого варианта и т. п. Есть вариант «обратного отката», который встречается при сложных и дорогих продажах. Денежные средства, предназначенные для коммерческого подкупа закупщика, делятся, и часть остается у продавца³;
• использование подставных поставщиков или посредников;
• искусственное завышение цен;
• использование сотрудников, оборудования, материалов или ресурсов компании в личных целях;
• незаконное списание имущества;
• применение технологий компьютерных преступлений;
• нарушения с выплатой заработной платы;
• использование наличных денег не по назначению.⁴

      Второй  тип мошенничества - это мошенничество  со стороны руководителей или менеджеров. Такое мошенничество отличается от других типов как положением жуликов, так и способами обмана. В своем наиболее общем виде мошенничество со стороны менеджеров является обманом, совершаемым руководителями данной фирмы высшего и среднего звена путем манипуляций с финансовой отчетностью. В последние годы широкую известность получили такие случаи мошенничества со стороны менеджеров, как афера в «Pharmor and Crazy Eddie, Inc.», где, как предполагается, два руководителя завышали некоторые показатели финансовой отчетности, а также аферы фирм «ZZZZ Best», «ESM Government», «Regina Vacuum Company» и «Miniscribe Corporation», где искажались данные о доходности и дебиторских задолженностях данных фирм. Во всех этих случаях руководство указанных компаний стремилось к тому, чтобы держатели акций верили, что финансовое положение этих компаний гораздо лучше, чем оно было на самом деле.

      Тесно связан с мошенничеством со стороны  менеджеров и третий тип мошенничества - аферы с инвестициями. В этом случае инвесторам предлагается сделать инвестиции, которые, как оказывается впоследствии, на самом деле липовые, не имеющие, как правило, никакой стоимости. В эту категорию обычно попадает так называемый телемаркетинг, представляющий собой предложение «мыльных пузырей» и других возможностей вложения свободного капитала. «Отцом» афер с инвестициями обычно считается Карло Понци, но, увы, у него оказалось довольно много последователей, и эта форма обмана сегодня чрезвычайно распространена.

      Четвертым типом мошенничества является мошенничество  со стороны поставщиков. В последние годы из-за большого количества афер с военными и другими правительственными заказами такое мошенничество часто освещалось в прессе. Мошенничество со стороны поставщиков, широко распространенное в России, встречается в двух своих основных разновидностях: во-первых, в виде действий только самих этих поставщиков и, во-вторых, в виде совместных действий как поставщиков, так и представителей заказчика. Мошенничество со стороны поставщиков часто проявляется в завышении количества поставляемых изделий, поставке бракованных товаров или непоставке товаров вообще, хотя платежи за них были получены.

      Пятый тип мошенничества - это мошенничество  со стороны заказчика или клиента. Оно обычно включает в себя неплатежи  за поставленный товар, получение платы  за непроделанную работу или обман различных фирм путем поставки им совершенно ненужных вещей. Так, например, в США однажды клиентка пришла в банк и убедила начальника отдела выписать ей чек на 525 000 долларов - несмотря на то, что у нее на счете их было всего 13 000. Этот менеджер думал, что клиентка относится к категории очень богатых, и не хотел пропустить возможность поучаствовать в ее сделке. Увы, клиентка относилась к категории воров «с белым воротничком», подставившей банк более чем на полмиллиона долларов. В другом случае шестеро личностей, находясь в дорогом номере гостиницы в центре Чикаго, путем трех звонков в «Чикаго Банк» уговорили его служащих перевести примерно 70 миллионов долларов на их счет в другом банке.⁵

      Шестым  типом мошенничества является обман, не подпадающий ни под один из предыдущих типов и могущий осуществляться с целью получения не только финансовой прибыли. Такой тип обмана просто обозначается как мошенничество смешанного типа. Примером его может служить фальсификация отметок при поступлении в различные учебные заведения. 

2. Структура мошеннической операции

      Структур  мошеннических операций чрезвычайно много. И это связано с разнообразием человеческой деятельности. Нет, пожалуй, сферы, в которой бы не представили себя «белые воротнички» преступного мира. Но всюду в этих разных сферах имеются обязательные (повторяющиеся) компоненты организации мошеннических операций. Это:

• замысел;
• поиск объекта;
• его вовлечение в «дело»;
• стимуляция к добровольным вложениям;
• уход мошенников от ответственности или организация прикрытия.

      Для примера покажем в сокращенной  форме «алгоритм» мошеннической операции в сфере инвестирования.

      Несколько упрощая, структуру мошеннической  операции здесь можно свести к  следующим «шагам»:

      1) Замысел. Определение области  деятельности будущих жертв, способов «работы» с ними, определения средств ухода от ответственности.

      2) Поиск «клиента», т.е. человека, чьи возможности (доходы) и личностные качества (доверчивость прежде всего) позволяют надеяться на успех замысла.

      3) Исследование клиента на предмет выявления личностных слабостей, на которые следует опираться в его «обработке».

      4) Организация «случайного» контакта  с клиентом, результатом которого должна стать ненавязчивая передача информации о чрезвычайно или просто достаточно выгодных условиях сотрудничества с мошеннической фирмой.

      5) Вовлечение (ненавязчивое) «клиентов»  в обсуждение перспективы сотрудничества. Чаще всего осуществляется на  «нейтральной» почве (вне прямого  контакта с первым лицом в  фирме мошенников).

      6) Латентная (скрытая) атака на клиента в форме предложения о совместной деятельности, обращенной сразу к нескольким партнерам одновременно, из которых по крайней мере один - «подсадная утка», назначение которой придать афере характер выгодной и безопасной сделки.

      7) В случае возникновения практической заинтересованности жертвы к сотрудничеству - заключение юридически грамотно оформленного контракта.

      8) Создание стимулирующей информационной  среды с целью введения клиента  в стрессогенное состояние в  связи с «объективно» сжатыми сроками реализации контракта в части соединения капитала в интересах будущих «весьма серьезных» прибылей. Это то, что можно назвать созданием ситуации, в которой у нормального человека возникает опасение «не успеть» и потому потерять выгодные возможности.