Понятие финансовой системы

       Следующим средством привлечения финансовых ресурсов государством является - государственный  заем. Кредиторами выступают юридические  и физические лица, заемщиком –  государство. Государство продает  на финансовом рынке облигации, казначейские обязательства и другие виды государственных  ценных бумаг. Финансовый рынок является составной частью финансовой системы. В настоящее время наиболее значительным по объему в составе финансового  рынка является рынок ценных бумаг. Государство выпускает следующие  виды ценных бумаг: ГКО (государственные  краткосрочные облигации), ОФЗ (облигации  государственного займа), ОГСЗ (облигации  государственного сберегательного  займа). Эти средства пополняют государственный  долг. Государственный долг представляет собой сумму выпущенных, но не погашенных государственных займов с начислением  по ним процентов на определенную дату или определенный срок.

       Государственный долг может быть внешним и внутренним. Внешний долг - это задолженность  по внешним займам. Внутренний долг – это задолженность по внутренним займам. Отказ государства оплачивать свои долги называется дефолт.

       Он  служит основой привлечения денежных средств, главным образом на непроизводительные расходы (на военные расходы), для  покрытия дефицита государственного бюджета. Прямым следствием государственного кредита являются рост государственного долга и увеличение объема фиктивного капитала. Государство привлекает в виде вкладов в сберегательный банк свободные денежные средства населения, фирм, страховых компаний. Стабильный остаток вкладов используется государством для кредитования. Источником для погашения средств государственного кредита и уплаты процентов служат прямые и косвенные налоги, которые уплачивает население страны. Государственный кредит отличается от других видов кредита.

       Во-первых, как правило, он носит непроизводительный характер. А значит, и источником погашения долга и ссудного процента является не стоимость, созданная в  результате его использования, а  будущие налоги. 
             Во-вторых, кредит, как правило, носит строго целевой характер и имеет конкретное материальное обеспечение. Государственный кредит центрального правительства, как правило, не носит конкретного целевого характера. Его назначение - покрывать дефицит государственного бюджета. 
             В-третьих, обеспечением государственного кредита является не какой-то конкретный вид ценностей, а все имущество государства или его административно-территориального подразделения. Роль государственного кредита сводится к его возможностям в мобилизации временно свободных средств населения, предприятий, организаций и направления их на финансирование, первоочередных нужд государства.

       Фонды страхования - это особая социально-экономическая структура, где объектом купли – продажи выступает страховая защищенность.

       Функции страхования:

1) формирование  фонда денежных средств осуществляемая  как плата за риски, которые  берут на себя страховые компании. Страхование может быть добровольным  и обязательным;

2) формирование  инвестиционного потенциала страны. Страховой фонд страховых компаний  – это временно свободные денежные  средства, которые можно инвестировать  в производство, недвижимость, банки, ЦБ и др.

       Фонды страхования обеспечивают возмещение убытков от стихийных и несчастных случаев, а также способствует их предупреждению.

       Основные  виды страхования:

1) социальное  страхование (формирование пенсионного  фонда);

2) имущественное  страхование (дома, автомобили, урожай, животных и др.);

3) личное  страхование (страхование жизни,  детей) 

4) международное  страхование (страховые полисы  лечения за границей);

5) страхование  вкладов граждан.

6)страхование  предпринимательских рисков

         Из фондов, традиционно относящихся  к учреждениям социального страхования,  у нас действуют только следующие:

     - Пенсионный фонд, имеющий довольно  разнообразные функции, относящиеся  по большей степени не к  сфере социального страхования;

     -  Фонд социального страхования,  также не могущий служить основой  для создания в России стройной  системы социального страхования;

     - Фонд медицинского страхования,  который фактически так же  к страхованию имеет весьма  отдаленное отношение, воплощая  в себе все ту же бюджетную  медицину с несколько иными  источниками формирования бюджета. 

     Социальное  страхование – это система  отношений, с помощью которой  формируются и расходуются фонды  денежных средств для материального  обеспечения лиц, не обладающих физической трудоспособностью или располагающих  таковой, но не имеющих возможности  реализовать ее по различным причинам.

     Имущественное страхование – отрасль страхования, где объектами страховых правоотношений выступает имущество в различных  видах. Под имуществом понимается совокупность вещей и материальных ценностей, состоящих в собственности и  оперативном управлении физического  или юридического лица. В состав имущества входят деньги и ценные бумаги, а также имущественные  права на получение вещей или  иного имущественного удовлетворения от других лиц.

     Личное  страхование выступает формой социальной защиты и укрепления материального  благосостояния населения. Его объекты  — жизнь, здоровье, трудоспособность граждан. Преобладающая доля операций по личному страхованию проводится на добровольной основе. Наиболее распространенными  считаются смешанное страхование  жизни с широким объемом страховой  ответственности (в связи с дожитием до окончания срока страхования, в связи с потерей здоровья от несчастного случая, в связи  с наступлением смерти застрахованного), страхование детей до достижения ими совершеннолетия, страхование  детей и школьников от несчастных случаев, ритуальное страхование, страхование  пенсий, страхование образования.

     В области личного страхования, особенно по долгосрочным и обязательным видам  страхования, лидером является государственное  акционерное общество "Росгосстрах".

       Страхование предпринимательских рисков - новая  отрасль страхования для России, охватывает те виды страхования, в которых, прежде всего, заинтересован предприниматель. Объект страхования – предпринимательская  деятельность страхователя, под которой  понимается инвестирование денежных и  материальных ресурсов в какой-либо вид производства или бизнеса  и получение от этих вложений соответствующей  финансовой отдачи в виде прибыли. Покрытие предпринимательских рисков осуществляется при помощи:

     - страхования от потери прибыли  (дохода) вследствие нарушения процесса  производства, простоя, повреждения  или кражи имущества и иных  потерь, связанных с прерыванием  основной деятельности;

     -  страхования от невыполнения  договорных обязательств по поставке  и реализации продукции. 

       Децентрализованные  финансы - форма организации денежных отношений, движения фондов денежных средств, образуются из денежных доходов и накоплений самих предприятий и населения, формируемых на уровне различных предприятий, организаций, иных субъектов хозяйственной деятельности, домохозяйств и отдельных граждан. Часть этих ресурсов перераспределяется в соответствии с нормами финансового права в доходы бюджетов всех уровней и во внебюджетные фонды.

       Децентрализованные  финансы являются основой финансовой системы, поскольку именно в этой сфере формируется преобладающая  доля финансов государства. К децентрализованным финансам относят фонды:  финансы коммерческих предприятий, финансы некоммерческих предприятий, финансы общественных объединений.

       Финансы коммерческих предприятий - это система отношений, связанных с формированием и использованием финансовых ресурсов с целью обеспечения их предпринимательской и других видов деятельности. Финансы коммерческих организаций, как часть общей финансовой системы охватывают процессы создания, распределения и использования валового внутреннего продукта в стоимостном измерении. В процессе финансовой деятельности организации и предприятия важную роль играет устанавливаемый Гражданским кодексом РФ их статус юридического лица, который имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные имущественные права. С помощью коммерческих предприятий, создаются материальные блага, производятся товары, оказываются услуги, формируется прибыль, являющаяся главным источником производственного и социального развития общества.

       Так же необходимо финансовое планирование коммерческой организации вызвано, прежде всего, внутренней потребностью для эффективного управления финансовыми ресурсами и для внешних потребностей – привлечения инвесторов, кредиторов. Финансовое планирование коммерческой организации осуществляется в целях контроля над расходованием бюджетных средств. Коммерческим организациям присущ принцип самофинансирования, т.е. большая часть источников финансовых ресурсов – доходы от предпринимательской деятельности, а основной источник финансовых ресурсов – прибыль. Полученные доходы (прибыль) коммерческие организации распределяют между участниками.

     Для коммерческих организаций прибыль – главный финансовый показатель деятельности. Некоммерческие организации не распределяют прибыль между участниками, за исключением потребительских кооперативов. В коммерческих организациях создается амортизационный фонд как источник простого воспроизводства. Он создается из амортизационных отчислений, которые являются материальным выражением износа ОФ коммерческих организаций, таким образом, происходит процесс перенесения стоимости постепенно изнашивающихся ОФ на стоимость произведенной продукции.

     Главный финансовый план коммерческой организации – баланс доходов и расходов, где показываются доходы и поступления средств, расходы и отчисления средств, кредитные взаимоотношения с банковскими учреждениями, взаимоотношения с ВБФ и бюджетом.

       К основным направлениям использования финансовых ресурсов коммерческих организаций относятся:

• Платежи в бюджет и ВБФ;
• Уплата % за пользование кредитами, займами и ссудами;
• Страховые платежи;
• Инвестирование собственных средств в капитальные затраты на расширение и техническое обновление производства;
• Финансирование НИОКР;
• Выплаты %, дивидендов и т.д.;
• Социальное развитие путем создания фондов материального поощрения;
• Инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги и другие активы на финансовом рынке;
• Использование финансовых ресурсов на благотворительные цели.

       Предприятие является самостоятельным хозяйствующим  субъектом, обладающим правами юридического лица, производящим продукцию, товары, оказывающим услуги, выполняющим  работы, занимающимся различными видами экономической деятельности, целью  которой является обеспечение общественной потребности, извлечение прибыли и приращение капитала[1].Финансы коммерческих предприятий связаны непосредственно с производством и отражают состояние экономики страны.  
Главной целью финансов коммерческих предприятий является формирование необходимого объема финансовых ресурсов для их дальнейшего использования в процессе хозяйственной деятельности предприятия и обеспечение эффективности развития всех стадий его производственной и коммерческой деятельности.

       При функционировании коммерческих организациях возникают следующие группы финансовых отношений:

     - внутри коммерческой организации  по поводу формирования, распределения  и использования финансовых ресурсов;

     - между коммерческой организацией  и другими экономическими субъектами: получение и уплата штрафов,  внесение паевых взносов, инвестирование  средств, участие в распределении  прибыли, получение дивидендов  и т.п.;