По анализу хозяйственной деятельности

 
 

         Вывод: К концу года организация  имела незначительную часть труднореализуемых  активов – 3% к общей величине текущих активов.

Как отрицательный  факт который влияет на состояние  организации является увеличение на складах готовой продукции, а  так же увеличение дебиторской задолженности.

         Основными мероприятиями организации  должны стать:

1. Уменьшение количества готовой продукции, недопускать затаривание складов и появления залежалой продукции;
2. Уменьшить риск не возврата дебиторской задолженности, ограничить отгрузку продукции покупателям без предварительной оплаты.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 1.4.

     Проанализировать изменения собственного  оборотного капитала  (чистых  текущих активов) организации  за отчётный год и определить  влияние на его рост (уменьшение) изменений в текущих активах  и пассивах. 

Таблица 1.4

Анализ  собственного оборотного капитала. 

 

         Чистые активы –это, по существу, уточненный реальный собственный  капитал предприятия.  Показатель  чистых активов имеет исключительно  важное значение в управлении  финансами предприятия. В частности,  согласно Гражданскому кодексу, если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества окажется меньше уставного капитала, общество обязано объявить и зарегистрировать в установленном порядке уменьшение своего уставного капитала. Если в результате такого снижения величина уставного капитала окажется ниже установленного законодательством нижнего предела, общество подлежит ликвидации. В нашем случае на начало и конец года чистые активы имеют отрицательное значение, так как организация имеет убытки.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 1.6.

     По данным  баланса проанализировать  платёжеспособность и ликвидность  организации на начало и конец  года. Результаты поместить в  таблицу 1.6. и по ним составить  аналитическое заключение.

Таблица 1.6.

Показатели  платёжеспособности и ликвидности  организации

 
 
 
 

      Коэффициент п.1 показывает, какую часть краткосрочной  задолженности организация может  погасить на дату составления баланса  за счёт наиболее ликвидного своего имущества  в срочном порядке (в нашем примере 4% краткосрочных обязательств, т.е. ниже предела рекомендуемого уровня в 20-30%.).

     Коэффициент п.2 показывает какую  часть краткосрочной задолженности  организация может погасить на  дату составления баланса за  счёт имеющихся денежных средств и ожидаемых поступлений от дебиторов (в нашем примере: на начало года 7% и на конец года 36% краткосрочных обязательств при рекомендуемом 100% покрытии).

     Коэффициент п.3 показывает, в какой  кратности все текущие активы  покрывают краткосрочные обязательства организации (в нашем примере в 0,16 раза, т.е. считается, что организация не в состоянии полностью и в срок погасить обязательства при рекомендуемом 2).

      Показатель собственного оборотного  капитала п.4 характеризует ту  величину собственных источников средств, которая остаётся для формирования текущих активов организации (сверх покрытия внеоборотных активов). В нашем примере  не достаточно средств на начало года 1587 тыс. руб. и на конец года 479 тыс. руб.

     Показатель обеспеченности собственными оборотными средствами  п.5 характеризует степень участия собственного капитала организации в формировании его оборотных активов. Оборотные активы формировались за счёт привлечённых заёмных средств

     Доля труднореализуемых активов  п.6 характеризует «качество» текущих активов, их структурный состав с учётом реальной степени сложности их реализации (наличие залежалых запасов, сомнительность погашения дебиторской задолженности отдельными покупателями и т.д. ). В нашем примере на конец года организация имела бы значительные сложности в реализации 3% своих текущих активов.

     Показатель соотношения труднореализуемых  и легкореализуемых активов   п,7 характеризует текущие активы  с «качественной» стороны, а  именно сколько приходится труднореализуемых активов на 1 рубль соотносительно легкореализуемых активов. В нашем примере это соотношение составило на  конец года  0,03, т.е. на каждую  тысячу рублей легкореализуемых активов приходится  30 руб. труднореализуемых.

         Предприятие не может справиться с платежеспособностью к концу года даже мобилизовав все оборотные средства.

 

 

 

Задание 1.7.

     Произвести оценку структуры баланса по методике, утверждённой распоряжением Федерального управления по делам несостоятельности (банкротстве) от 12.08.94 г. № 31  «Методические положения по оценке финансового состояния организаций и установлению неудовлетворительной структуры баланса».

      Согласно Методическому положению  по оценке финансового состояния  предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса (от 12.08.1994г. №31-р), оценка неудовлетворительной структуры баланса проводится на основе трех показателей:

    - коэффициента текущей ликвидности;  

    - коэффициента обеспеченности собственными  средствами;  

    - коэффициента утраты  (восстановления) платежеспособности.

Таблица 1.7.

Оценка  структуры  баланса

 
 

      Вывод:        1.   Коэффициент текущей ликвидности показывает, что на начало и на конец года предприятие не могло полностью погасить текущие обязательства по кредитам и расчетам, мобилизовав все оборотные средства. Предприятие может расплатиться только с частью своих обязательств.

      2. Собственных оборотных средств нет.

      3.  Коэффициент восстановления  платёжеспособности рассчитывается  на период, равный 6 месяцам, а  коэффициент утраты платёжеспособности - на период 3 месяца.  Чтобы покрыть  краткосрочные обязательства предприятие  привлекает наиболее ликвидные активы и быстрореализуемые активы. Данный коэффициент  меньше 1, это свидетельствует о том, что у организации в ближайшее время нет реальной возможности восстановить платёжеспособность.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

РАЗДЕЛ 2. Анализ структуры источника имущества и финансовой устойчивости организации.

 

     Задание 2.1.

     По данным баланса проанализировать изменения в составе и структуре источников имущества организвации, его финансовую устойчивость. При составлении заключения использовать данные таблицы 1.1. в части статей пассива баланса, а также коэффициенты из таблицы 2.1.

Таблица 2.1.

Анализ  финансовой устойчивости организации