Планирование и распределение прибыли

     2.1. Выручка от прочей реализации 8 200 тыс. руб., или 29,3% от общей суммы данного вида доходов.

     2.2. Доходы от прочих операций 17 942 тыс. руб., или 64% от общей суммы данного вида доходов.

     2.3. Накопления по СМР, выполненным хозяйственным способом 664 тыс. руб. или 2,4% от общей суммы данного вида доходов.

     2.4. Средства, поступающие от заказчиков  по договорам на НИОКР 200 тыс.  руб., или 0,7 от общей суммы данного  вида доходов.

     2.5. Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве 1000 тыс. руб., или 3,6% от общей суммы данного вида доходов.

     Структура доходов от финансовой деятельности.

     3.1 Доходы от финансирования вложений 5 482 тыс. руб., или 52,3% от общей суммы данного вида доходов.

     3.2 Получение займов и кредитов 4 994 тыс. руб., или 47,7% от общей суммы данного вида доходов.

     Размер  и структура расходов

     Общий размер расходов организации в планируемом  году составляет 120 983тыс. руб. из них:

     1. Расходы по текущей деятельности 58 255 тыс. руб., или 48,2% от общей суммы расходов, из них расходы на:

     1.1. Производство реализованной продукции 29 394 тыс. руб., или 50,5% от общей суммы данного вида доходов.

     1.2. Налоги, включаемые в себестоимость продукции 5 487 тыс. руб. или 9,4% от общей суммы данного вида расходов.

     1.3. Налог на прибыль 9 956 тыс. руб., или 17,1% от общей суммы данного вида расходов.

     1.4. Налоги, уплачиваемые за счет прибыли остающейся в распоряжении предприятия 2500 или 4,3% от общей суммы данного  вида расходов;

     1.5. Налоги, относимые на финансовые результаты 2 658 тыс. руб. или 4,6% от общей суммы данного вида расходов;

     1.6. Выплаты из фонда потребления 7 980 тыс. руб., или 13,7% от общей суммы данного вида расходов;

     1.7. Прирост собственных оборотных средств 280 тыс. руб., или 0,4% от общей суммы данного вида расходов;

     2. Расходы инвестиционной деятельности 43 495 тыс. руб., что составляет 35,9% от общей суммы расходов, из них расходы на:

     2.1. Капитальные вложения производственного назначения 16 725 тыс. руб., или 38,5 % от общей суммы данного вида расходов;

     2.2. Капитальные вложения непроизводственного назначения 6 000тыс. руб., или 13,8 % от общей суммы данного вида расходов;

     2.3. Затраты на проведения НИОКР  1200 тыс. руб., или 2,8 от общей  суммы данного вида расходов;

     2.4. Расходы от прочей реализации 4 900 тыс. руб., или 11,3% от общей суммы данного вида расходов;

     2.5. Расходы по прочим операциям 12 580 тыс. руб., или 29%  от общей суммы данного вида расходов;

     2.6. Содержание объектов социальной сферы 2 090 тыс. руб., или 4,6% от общей суммы данного вида расходов;

     3. Расходы от финансовой деятельности составляют 19 233 тыс. руб., или 15,9%  от общей суммы расходов, из них расходы на:

     3.1. Погашение долгосрочного кредита – 2 000 тыс. руб., или 10,4%

     от  общей суммы данного вида расходов.

     3.2. Уплата % по долгосрочным кредитам 899 тыс. руб., или 4,7% от общей суммы данного вида расходов.

     3.3. Выплата дивидендов 11 334 тыс. руб., или 58,9% от общей суммы данного вида расходов.

     3.4. Отчисление в резервный фонд – 5 000 тыс. руб., или 26% от общей суммы данного вида расходов.

     Таким образом, от текущей деятельности поступления денежных средств составляют 82 501 тыс. руб., в них включаются: выручка от реализации продукции (работ, услуг), средства целевого финансирования, прочие поступления (в том числе средства целевого назначения и поступления от родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях), прирост устойчивых пассивов.

     Данные  поступления расходуются в сумме  58 255 тыс. руб. на затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость), платежи в бюджет, выплаты из фонда материального потребления, прирост собственных оборотных средств. Результат между притоком и оттоком денежных средств по данному виду деятельности предприятия составляет 24 246 тыс. руб. (прибыль от текущей деятельности).

     Основным  источником дохода от текущей деятельности является выручка от реализации продукции (работ, услуг), а основным источником расходов - затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость). Факторами повышения прибыли текущей деятельности являются – снижение затрат на производство и реализацию продукции за счет экономии материальных и сырьевых ресурсов, а также за счет более эффективной организации сбыта продукции, внедрения достижений НТП.

     От  инвестиционной деятельности поступления составляют 28 006 тыс. руб. В них входят: выручка от прочей реализации (без НДС), доходы от прочих операций; накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом; средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР; средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве. Данные поступления расходуются в сумме 43 495 тыс. руб. на инвестиции в основные фонды и нематериальные активы. Результат между притоком и оттоком денежных средств по данному виду деятельности составляет -15 489 тыс. руб. Полученный отрицательный результат говорит о плановом увеличении потребности в собственных средствах, направляемых на финансирование прямых инвестиций, наибольший удельный вес должны занимать амортизационные отчисления в основные производственные фонды. Однако основным источником финансирования прямых инвестиций в данном финансовом плане составляет прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы.

     Увеличение  амортизационных отчислений за счет их систематического накопления и ввода в эксплуатацию новых объектов основных средств и нематериальных активов будет способствовать образованию свободных денежных средств, которые можно будет направлять на расширенное воспроизводство основных фондов предприятия, что позволит существенно снизить отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности.

     От  финансовой деятельности поступления  составляют 10 476 тыс. руб. В них входят доходы от финансовых вложений, кредиторская задолженность по кредиту банка, полученному на капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения, а также доходы от финансовых вложений. Расход от финансовой деятельности составляют 19 233 тыс. руб. и состоит из выплаты дивидендов, отчислений в резервный фонд, уплаты процентов.

     Отрицательное сальдо от финансовой деятельности в  -8 757 тыс. руб. означает, что необходимо снизить расходы от финансовой деятельности и направить денежные средства на развитие производства с целью капитализации предприятия. По финансовой деятельности убытки возможно снизить не привлекая заемных средств. Для этого можно уменьшить долю выплат доходов учредителям, а оставшуюся сумму использовать для финансирования капитальных вложений.

     Несмотря  на то, что предприятию приходиться  использовать заемные источники финансирования деятельности, предприятие достигает свою основную цель - получение прибыли. Данный финансовый план помог проверить реальность источников поступления средств и обоснованность расходов.

     Основными источниками финансирования капитальных вложений являются: прибыль, амортизационные отчисления на основные производственные фонды, заемные денежные средства, плановые накопления по смете на СМР.

     Прибыль на предприятии распределяется по двум направлениям:

     Прибыль, которая направляется в бюджет государства, в виде налогов: налога на прибыль, на прочие доходы; и прибыль, которая остается в распоряжении фирмы. На предприятии создаются фонды: потребления, накопления, финансирования социальной сферы, резервный фонд.

     Обеспечение финансовыми ресурсами у рассмотренной фирмы происходит за счет собственных внутренних активов – чистая прибыль и амортизационные отчисления, и за счет заемных средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение 

       Прибыль является стержнем и главной движущей силой экономики рыночного типа, основным побудительным мотивом деятельности предпринимателей.

       Прибыль как экономическая категория  выполняет определенные функции. Прибыль характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности предприятия. Наличие прибыли на предприятии означает, что его доходы превышают все расходы, связанные с его деятельностью. Прибыль обладает стимулирующей функцией, одновременно являясь финансовым результатом и основным элементом финансовых ресурсов предприятия. Доля чистой прибыли, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей, должна быть достаточной для финансирования расширения производственной деятельности, научно-технического и социального развития предприятия, материального поощрения работников. Прибыль является одним из источников формирования бюджетов разных уровней.

       Являясь основным источником собственных средств  фирмы, с одной стороны, прибыль  рассматривается как результат  деятельности фирмы, с другой, ¾ как основа дальнейшего развития предприятия, расширения его производственной базы и источником финансирования социальной сферы.  За счёт прибыли выполняются также часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками и другими предприятиями и организациями. Из прибыли выплачиваются дивиденды и другие доходы учредителям и собственникам предприятия. По прибыли кредиторы судят о возможностях предприятия по возврату заёмных средств, инвесторы о целесообразности инвестиций в предприятие, поставщики о его платежеспособности.

       Таким образом, показатели прибыли становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия. Они характеризуют степень его  деловой активности и финансового  благополучия. 

       На  каждом предприятии должен быть найден оптимальный вариант распределения прибыли. Большую роль в этом должен сыграть анализ хозяйственной деятельности. В процессе анализа необходимо изучить факторы изменения величины налогооблагаемой прибыли, суммы выплаченных дивидендов, процентов, налогов из прибыли, размера чистой прибыли, отчислений в фонды предприятия.

       Нераспределенная  прибыль, безусловно, является наиболее важным источником нового собственного капитала. Но при этом нераспределенная прибыль также является остатком, который получается после выделения  из прибыли средств для выплаты дивидендов. Акционеры обычно ожидают прибыли от своих капиталовложений либо в виде дивидендов, либо в виде увеличения размера капитала. Финансовые управляющие должны принимать решение о том, вывести ли прибыль корпорации из-под контроля компании или реинвестировать ее внутри самой компании, когда это более прибыльно. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  литературы 

       1. Бурмистрова Л. А. Финансы организаций (предприятий). – М.: ИНФРА-М, 2009. 240 с.

       2. Ковалева А. М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы. – М.: ИНФРА-М, 2005. –521 с.

       3. Финансы организаций (предприятий) / Под ред. Н. В. Колчиной. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007 – 383 с.