Планирование и прогнозирование доходов государственного бюджета

 

   46,257 млн. руб. затрачивает предприятие на покупку сырья и материалов, необходимых для обеспечения запланированного выпуска (объема производства). 

   2. Составим бюджет прямых затрат на ОТ – основан на разделении затрат на прямые и косвенные и учитывает затраты на ОТ основного производственного персонала. Целью данного бюджета является: расчет общих затрат на привлечение трудовых ресурсов не посредственно занятых в производстве.

З _от = Трудозатраты ∙ ОТ _{за 1чел/ч}

Трудозатраты = V_пр-ва (Необх.выпуск) ∙ Трудоемкость _{ед.прод}

З _от = ∑V_пр-ва ∙ Трудоемкость _{ед.прод} ∙ ОТ _{за 1чел/ч} 

Таблица 2.2. Бюджет затрат на производственную

рабочую силу (прямую оплату труда)

 

84,4515 млн. руб. – затраты, которые несет предприятие на прямую оплату труда, чтобы обеспечить запланированный выпуск продукции. 

   3. Составим  бюджет накладных расходов. Накладные  расходы – это затраты предприятия,  связанные с производством за  исключением прямых затрат на материалы и ОТ. Они делятся на постоянные накладные расходы (величина которых не изменяется с изменением загрузки производственных мощностей или изменением объема производства) и переменные накладные расходы (их величина изменяется). Целью данного бюджета является: планирование общепроизводственных затрат предприятия на основе среднего уровня накладных расходов на единицу продукции.

Перем. НР = V_пр-ва ∙ У_{перем НР на ед} 

Таблица 2.3. Бюджет накладных расходов, млн. руб.

 

   4. Определяем  величину запасов сырья и материалов и готовой продукции на конец планового периода. Для этого нам необходимо рассчитать средние переменные затраты (рассчитанные данные представлены в таблице 2.4)

   Средние переменные издержки:

СиМ = Н_рм ∙ Ц_мат

ОТ = ТЕ ∙ ОТ _{за 1чел/ч}

НР = Уровень  переменных накладных расходов

Таблица 2.4. Средние переменные затраты, тыс. руб. / шт.

 

З_{с и м на кп[ден.выр.]} = ∑З_{ГП на кп[натур.выр.]} ∙ Н_рм ∙ Ц_м

З_{ГП на кп[ден.выр.]} = ∑З_{ГП на кп[натур.выр.]} ∙ Средн. перем. затраты _{на ед} 

Таблица 2.5. Запасы на конец планового периода, млн. руб.

 

   5. Рассчитаем  себестоимость реализованной продукции – это текущие затраты на производство и реализацию продукции, выраженные в денежной форме.

Таблица 2.6. Себестоимость реализованной продукции

в плановом периоде, млн. руб.

 

   6. Определим прогнозируемую выручку от реализации:

   ВР= (Ца*Vа)+(Цб*Vб)

     – это денежные средства, поступившие в качестве оплаты за реализованные товары и услуги за месяц, квартал, год, включая средства, полученные от реализации готовой продукции и полуфабрикатов собственного производства, работ и услуг… Основной источник платежа по обязательствам - по сути является обезличенным денежным поступлением, которое может использоваться для возмещения текущих затрат, быть помещенным в банк, использоваться на капитальное строительство и т.д. 

 

   7. Прогнозируем величину денежных потоков и остатков денежных средств, то есть составляем бюджет движения денежных средств – это план денежных поступлений и выплат по всем направлениям деятельности предприятия. Формируется сальдовым методом. Цели данного бюджета: 1) проверить реальность источников поступления денежных средств и обоснованность расходов. 2) оценить способности предприятия выполнять свои обязательства перед кредиторами. 3) для обоснования анализа синхронности выраженных потоков. 4) для определения потребности предприятия в краткосрочных заемных средствах.

Остаток _{дс на кп} = Остаток _{дс на нп} + Поступления – Выбытия

Таблица 2.7. Бюджет движения денежных средств предприятия, млн. руб.