Отчет по производственной преддипломной практике в ИООО «ЭПАМ Системз»

ФИНАНСОВАЯ  АКАДЕМИЯ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ  РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Кафедра финансов предприятий  и финансового  менеджмента

ОТЧЕТ

по  производственной преддипломной  практике

Студент группы ФМ51                                                    Гуманов М. Ю.

Руководитель практики                                          доц. Артемова С. В.

Минск-2012

 

        

       Основной  целью производственной преддипломной практики является получения знаний о процессе тестирования и контроля качества, применение полученных знаний на реальном проекте, закрепление и углубление теоретических знаний, приобретение практических навыков научно-исследовательской и организаторской работы.

       Производственная  преддипломная практика проводится также с целью обеспечения  условий для сбора и систематизации материала, необходимого для написания диплома.

       Для достижения поставленных целей студентом  была пройдена производственная преддипломная практика на предприятии по разработке программного обеспечения и предоставления услуг IT-консалтинга – одном из крупнейших в Минске и в Беларуси предприятии в данном сегменте ИООО «Эпам Системз». 
 

       Описание  деятельности предприятия 

       ИООО «ЭПАМ Системз» основано в 1993 году, сегодня имеет 17 представительств в 8 странах мира, в штате более 4500 высококвалифицированных специалистов, и компания продолжает стабильно расти. Компания «ЭПАМ Системз» выполняет проекты более чем в 30 странах мира. Отделения компании расположены в России, Республике Беларусь, Украине, Казахстане, США, Венгрии, Великобритании, Германии.

       Основные направления деятельности: разработка, тестирование, сопровождение и поддержка заказного программного обеспечения и бизнес-приложений, а также ИТ-консалтинг с учетом отраслевой специфики бизнеса.

 

       

1. Организация оперативного финансового  управления

 

       

Базовые условия оперативного финансового управления предприятием. 

       Финансовая  служба предприятия: организация финансового  менеджмента (структура  финансового управления); распределение обязанностей (задачи и функции); взаимодействие с другими службами управления предприятием.

       Финансовый  отдел предприятия существует не так давно, и функции его до сих пор четко не определены. До 2000 года ряд его функций выполняли  отдел денежных операций и бухгалтерия. Сейчас основными функциями отдела являются оперативное финансовое управление, составление системы бюджетов. Долгосрочное управление финансами осуществляется непосредственно генеральным директором. Важно отметить, что несмотря на формальное разделение производственной и сбытовой компаний, зарегистрированных в разных регионах, финансовое управление осуществляется централизовано.

       Начальник финансового отдела подчиняется  непосредственно генеральному директору.

       Оперативное управление финансами включает контроль наличия и движения денежных средств  на расчетном счету предприятия, анализ договоров поставки и продажи (в частности, дилерских), контроль над расходами отделов предприятия, их целесообразностью и соответствием бюджету. Работа по оперативному финансовому управлению ведется в тесном контакте с отделами денежных операций, закупок, сбыта и бухгалтерией.

       Система бюджетов составляется на год с поквартальной  и помесячной разбивкой в октябре  – ноябре предшествующего года в  разрезе отделов предприятия  – центров затрат и ответственности. Специфика деятельности предприятия  такова, что прямые производственные затраты примерно вдвое меньше накладных, поэтому возникновение значительных по сумме затрат происходит в различных центрах. Основными центрами затрат и ответственности, помимо производственного управления, являются отдел закупок, транспортное управление, отделы сбыта и маркетинга, офис генерального директора. Бюджеты составляются финансовым отделом в контакте с руководителями отделов - центров затрат, после чего согласуются с генеральным директором.

       Финансовый  план предприятия, входящий в систему бюджетов и являющийся ее завершающим элементом, является документом скорее прогнозного, чем собственно планового характера, причиной чему является как молодость системы бюджетирования, так и нестабильность рынка, на котором оперирует предприятие. Несмотря на значение системы бюджетов в контроле над затратами Отделов, в общем управлении финансово-хозяйственной деятельностью роль финансового отдела не является определяющей. 

       Наличие фирм и организаций, созданных предприятием и входящих в его  инфраструктуру обеспечения деловой активности, проведения необходимых финансово-экономических операций (расчетов). Основные денежные потоки и взаимоотношения с такими организациями.

       ООО «Чистая Вода – Сервис», зарегистрированное в городе Домодедово Московской области в 2000 году, создано для управления фабрикой по очистке питьевой воды и увеличения финансовой маневренности международной группы компаний ClearWater («Чистая Вода»). 100% уставного капитала ООО принадлежит Кипрскому холдингу, объединяющему компании, входящие в группу.

       Основные  денежные потоки, проходящие через  эту компанию, это оплата сбытовой фирмой закупок воды, разливаемой  в бутыли (тара принадлежит сбытовому  предприятию) и перечисление прибыли  на Кипр в виде роялти (платы за пользование  товарным знаком ClearWater) и дивидендов. 

       Вхождение предприятия в  холдинговые образования, наличие ведомственной  подчиненности (принадлежности). Основные денежные потоки или взаимоотношения  в связи с этим. 

       Международная группа компаний ClearWater, активно действующая на рынках бутилированной воды России, Украины, Литвы, Венгрии, Италии и Великобритании, является собственностью г-на С.К.Никола, владеющего акциями компаний по очистке и доставке воды в упомянутых странах, а также холдинговых и консалтинговых фирм на Кипре и Каймановых Островах напрямую или опосредовано, через Кипрский холдинг «Примакорт».

       Российские  предприятия группы – ЗАО «Фирма «Чистая Вода» и ООО «Чистая  Вода – Сервис» связаны с другими  предприятиями группы финансовыми  отношениями в виде дивидендных выплат, платежей роялти и кредитов. ЗАО, являясь крупнейшим предприятием Группы, имеет стабильно отрицательный денежный поток по финансовым операциям с прочими участниками Группы, обеспечивая своей прибылью широкомасштабную инвестиционную деятельность Группы в странах Восточной и Западной Европы. 

       Коммерческие  банки, обслуживающие  предприятие, режим  операций, наличие  расчетных, валютных, депозитных и иных видов счетов, частота  получения кредитов, наличие долгосрочных кредитов, использование  инкассационных возможностей банка.

       Основными банками-держателями счетов предприятия, на которые поступает выручка, являются АКБ «АБН-АМРО» и Альфа-Банк. Расчетный  счет в Альфа-Банке используется при осуществлении крупных операций, в том числе экспортно-импортных. В этом же банке предприятие имеет валютный счет. Также в Альфа-Банке открыты счета сотрудников предприятия, на которые переводится заработная плата.

       Через банк «АБН-АМРО» проходят расчеты  с клиентами – юридическими лицами, внутренние платежи, прочие операции предприятия.

       Расчетный счет производственной компании открыт в домодедовском «ДОМ-Банке». 

       Заключенные хозяйственные договора поставки и ход  их выполнения. Обеспеченность договоров соответствующими ресурсами.

       Основными поставщиками предприятия являются ирландская компания Oasis, южно-корейская LG (кулеры – аппараты для нагревания и охлаждения воды), южнокорейская компания Dabo Industry (механические помпы - насосы), австрийская компания CapSnap (пластиковые бутыли 19 л) и калифорнийская UAT (оборудование для очистки воды). Поставки производятся нерегулярно, крупными партиями.

       Наиболее  распространенные условия договоров  купли-продажи – поставка на условиях INCOTERMS CIP или CPT (на поставщике лежит оплата перевозки и (только в случае CIP) страхования груза), оплата через 90 дней с момента завершения таможенного оформления на территории РФ. В течение последних трех лет предприятие ни разу не допускало задержки платежей по договорам.

       Помимо  этого, между производственной и  сбытовой компаниями действует договор купли-продажи очищенной питьевой воды в таре покупателя. Оплата производится в течение месяца. 

       Ход реализации продукции  по номенклатуре, качеству и в сроки в  соответствие с заключенными договорами. Выявить  причины отклонений от условий, предусмотренных  договорами.

       Предприятие поставляет воду и предоставляет  оборудование более чем 14 тысячам  клиентов в Москве и Московской области  и 2 тысячам клиентов в Петербурге. Стандартный договор подразумевает  первоначальную поставку оговоренного количества 19-литровых бутылей воды с последующей допоставкой согласно телефонному заказу клиента. Бутыли являются возвратной тарой, клиент вносит единовременный залог за пользование бутылями.

       Предприятие также предоставляет в пользование  клиенту за арендную плату оборудование для розлива воды – кулер, диспенсер или помпу.

       Оплата  производится в наличной или безналичной  форме (см. далее). Счета за воду выставляются при доставке бутылей, счет за аренду оборудования – за 10 дней до окончания  предыдущего оплаченного периода  аренды. Клиент обязан оплатить счета в момент доставки заказа при наличной форме расчетов и в течение 5 дней после получения счета при безналичной форме расчетов. В случае задержки платежа клиент выплачивает пеню в размере 0,1% за каждый день просрочки. В случае утери или порчи бутылей и оборудования клиент обязан возместить их полную стоимость. 

       Фактически  применяемые формы  расчетов. Очередность  списания денежных средств  со счетов предприятия.

       Основные  расчеты предприятия производятся в безналичной форме, как описано в предыдущих пунктах. Наличные расчеты осуществляются только при доставке воды части клиентов – физических лиц. Наличная выручка инкассируется в отделениях банка «АБН-АМРО». Вследствие непрерывности потребления воды клиентами поток выручки непрерывен и относительно равномерен в течение месяца.

       Оплата  воды, закупаемой у производственной фирмы, производится ежемесячными платежами, однако наблюдаются значительные отклонения от графика в ту или иную сторону, вызванные потребностями обоих  фирм.

       Выплата заработной платы сотрудникам с октября 2000 года производится полностью в безналичной форме, на и личные счета в Альфа-Банке. Начисление заработной платы происходит ежемесячно, по 7-м числам месяца.

       Прочие  платежи, как то оплата приобретения основных средств, к которым относится и предоставляемое клиентам оборудование по розливу воды, оплата тары, оплата расходов по маркетингу, представительских расходов, носят разовый характер. 

       Работа  по организации безналичных  расчетов с покупателями.

       Покупатели  воды – организации, составляющие до 35% всех клиентов, на которых приходится более 50% установок оборудования и 72% потребляемой воды, оплачивают услуги предприятия в безналичной форме, через расчетный счет в «АБН-АМРО». Оплата производится в течение 5 дней после получения счета. Цены стандартного договора установлены в условных единицах, оплата производится по курсу ЦБ на день платежа плюс 3%.

       Дебиторская задолженность, образующаяся в расчетах с этими клиентами, не всегда оплачивается в срок. Стандартный клиентский договор подразумевает следующие меры по взысканию просроченной задолженности: за каждый день просрочки взимается пеня в размере 0,1%; в случае систематических неплатежей предприятие имеет право приостановить поставки до полного погашения долга. При этом клиент переходит в разряд неблагонадежных, и впоследствии поставка воды ему осуществляется только по предоплате. Поскольку интервал поставок измеряется днями, максимум неделями, а число клиентов – тысячами, задержка платежей отдельными покупателями не может вызвать катастрофического роста дебиторской задолженности и привести к серьезным сбоям в финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В раздел безнадежных ежегодно списывается не более 5% общей суммы дебиторской задолженности.