Отчет по практике в Сбербанке

1.5 Порядок формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам

При невозможности погашения  ссуды непосредственно заемщиком  и поручителем возникает ситуация, когда ссуду следует погасить банку. Для этих целей в банках создаются специальные страховые  фонды на покрытие кредитных рисков. ЦБ РФ рекомендовал коммерческим банкам проводить оценку качества кредитного портфеля банка с учетом обеспеченности ссуд и длительности просроченной задолженности. В результате кредитный портфель банка разбивают на группу кредитов (стандартные, нестандартные, сомнительные, опасные, безнадежные), ранжированных  по их качеству в зависимости от степени кредитного риска. Резервы  на покрытие убытков по кредитным  операциям создаются в размере  страхового возмещения, необходимого для покрытия рисков по каждой группе кредитов. Таким образом, чем более  рисковую кредитную политику проводит банк, тем больший страховой резерв он должен создать, использовав для  этого средства из прибыли.

Резерв на возможные  потери по ссудам представляет собой  специальный резерв, необходимость  формирования которого обусловлена  кредитными рисками в деятельности банка. Его формирование обеспечивает банку более стабильные условия  финансовой деятельности и позволяет  избегать колебаний величины прибыли  банка в связи со списанием  потерь по ссудам.

Резерв на возможные  потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы  банков, а используется только для  покрытия непогашенной клиентами ссудной  задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для  взыскания ссудам банков.

Все ссуды в зависимости от степени кредитного риска подразделяются на 4 группы:

• 1 группа риска - стандартные (практически безрисковые) ссуды,
• 2 группа риска - нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата),
• 3 группа риска - сомнительные ссуды (высокий уровень риска невозврата),
• 4 группа риска - безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует).

Резерв на возможные  потери по ссудам формируется в момент выдачи ссуды в валюте Российской Федерации - рублях.

Поскольку с течением времени  характер ссудной задолженности, связанный  с риском ее не возврата, имеет тенденцию  меняться, банк обязан уточнять (регулировать) величину резерва. Величина резерва  уточняется в обязательном порядке не реже 1 раза в квартал, хотя, по своему усмотрению, кредитор вправе рассчитывать общую величину резерва по состоянию на каждое 1-е число месяца отчетного года.

Списание задолженности  за счет средств резерва производится по решению Совета Директоров или  Наблюдательного Совета банка.

Списанию с баланса  за счет средств резерва на возможные  потери по ссудам подлежат лишь ссудные  задолженности, отнесенные в установленном  порядке к категории безнадежных  ссуд (четвертая группа риска), и  задолженности, нереальные к взысканию. Нереальность взыскания ссудной  задолженности означает не только невозможность  удовлетворения денежного обязательства  ввиду отсутствия активов у должника, но и отсутствие должника, в отношении  которого должно быть произведено взыскание  по причине его смерти, ликвидации юридического лица, а также наличие  иных обстоятельств, не позволяющих  кредитору осуществить свои процессуальные права в полной мере.

Тем не менее списание ссудной  задолженности с баланса банка  в следствии неплатежеспособности должника не является аннулированием ссудной задолженности. Это связано  с вероятностью обнаружения впоследствии иного имущества должника, а также  необходимостью наблюдения за возможностью взыскания этой задолженности в  случае изменения его имущественного положения, возможностью отмены вынесенных ранее решений судебных органов, обнаружением места пребывания гражданина, признанного безвестно отсутствующим, либо умершим, признанием банкротства  предприятия фиктивным.

В связи с этим кредитные  организации обязаны вести учет списанной задолженности, то есть отражать ее за балансом в течение пяти лет  с момента ее списания.

2 Вклады населения 

2.1 Вклады населения: общие положения

Особенность Сбербанка заключается в том, что большая часть его ресурсов сформирована за счет вкладов населения, представленных в основном вкладами до востребования, срочными и сберегательными  вкладами.

Сбербанк  России предлагает своим клиентам следующие  виды вкладов:

• до востребования Сбербанка России;
• универсальный.Сбербанка.России; 
               - зарплатный Сбербанка России;
• пенсионный плюс Сбербанка России;
• особый Сбербанка России;
• депозит Сбербанка России;
• пополняемый депозит Сбербанка России;
• пенсионный депозит Сбербанка России;
• пенсионный пополняемый депозит Сбербанка России;
• молодежный Сбербанка России;
• компенсационный Сбербанка России;
• накопительный Сбербанка России;
• подари жизнь.

Вклады  до востребования по сути своей очень  не стабильны т. к. клиент в любой  момент может изъять свои денежные средства, частично или полностью, с  вклада, по этой причине банк обязан формировать в Центральном банке  обязательный минимальный резерв, по этой же причине по вкладам до востребования  определен самый низкий доход -0,1% годовых.

Обычно  средства с этих вкладов используются для финансирования текущих расходов населения. Предусмотрена возможность  оформления разового или длительного  поручения банку для осуществления  платежей со счета по вкладу.

Срочные вклады - это вклады, по которым устанавливается определенный срок хранения (он варьируется от нескольких месяцев до нескольких лет). За досрочное изъятие вклада предусматриваются существенные штрафные санкции. По некоторым видам таких вкладов не допускается пополнение или частичное изъятие денежных средств. Благодаря срочности вкладов банк может более точно планировать их использование в своем обороте. Поэтому процентные ставки по таким счетам выше, чем по сберегательным вкладам и вкладам до востребования. Кроме того, срочные счета не требуют значительных расходов по обслуживанию, что также отражается на вознаграждении вкладчика.

Сберегательные  вклады - это вклады, предназначенные  непрерывного накопления средств для  крупных покупок. Их особенность  состоит в том, что допускается  пополнение счета в достаточно мелких суммах, возможно также частичное  изъятие средств. Документом, в котором  отражаются все операции по зачислению и списанию денег, выступает сберегательная книжка. По таким счетам, как и  по вкладам до востребования, не предусмотрено  определенного срока хранения.

Вклад «Особый  Сбербанка России»

Вклад принимается  в рублях, долларах США и евро наличными деньгами и безналичным  путем. Срок вклада: 6 месяцев, 1 год и 1 месяц, 2 года. Минимальная сумма первоначального взноса - не менее 30 000 рублей, 1 000 долларов (евро). Процентные ставки устанавливаются исходя из суммы неснижаемого остатка и не подлежат изменению в течение срока, установленного договором. По вкладу могут совершаться приходные операции.

Размер  дополнительных взносов безналичным путем не ограничен, но должен составлять: по вкладам в рублях – не менее 5 000 рублей; по вкладам в долларах США – не менее 100 долларов США; по вкладам в евро – не менее 100 евро. Вкладчику предоставляется право совершать по вкладу расходные операции в пределах суммы, превышающей размер неснижаемого остатка Вкладчику предоставляется право в течение 30 календарных дней с даты подписания договора увеличить сумму неснижаемого остатка. В этом случае процентная ставка с даты подписания договора устанавливается в размере, соответствующем новому неснижаемому остатку. Проценты причисляются по истечении каждого трехмесячного периода, определяемого с даты открытия счета по вкладу (с даты пролонгации), а также по истечении основного (пролонгированного) срока.

Предусмотрена неоднократная пролонгация договора на тот же срок, которая производится до принятия банком решения о прекращении приема вклада на условиях и под процентную ставку, действующие в банке по данному виду вкладов на день, следующий за днем окончания очередного срока хранения.

В случае досрочного востребования вкладчиком суммы вклада в течение основного или пролонгированного срока, доход за неполный срок хранения исчисляется: по вкладам на срок 6 месяцев исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладу до востребования,доход исчисляется в порядке и размере, установленным Банком по вкладам до востребования.

Вклад «Пенсионный плюс Сбербанка России»

Вклад принимается  от лиц, получающих пенсии, назначаемые  органами социальной защиты, министерствами и ведомствами, имеющими право назначать  пенсию, и негосударственными пенсионными  фондами. Срок вклада 3 года. Минимальная  сумма первоначального взноса – 1 рубль.

Первоначальный  взнос принимается от самого вкладчика (или его представителя) либо вносителя. По вкладу совершаются приходные и расходные операции. Минимальный размер и периодичность дополнительных взносов не ограничиваются. Остаток вклада после совершения расходной операции должен составлять не менее 1 рубля. Процентная ставка по вкладу не подлежит изменению в течение установленного договором срока хранения вклада.

Причисление процентов производится по истечении  каждого трехмесячного периода, исчисляемого с даты открытия счета  по вкладу, а также по окончании  срока вклада. Невостребованные в  эти сроки проценты увеличивают  сумму вклада, на которую начисляются  проценты. Если по окончании предусмотренного договором срока вкладчик не требует  возврата суммы вклада, договор по вкладу считается пролонгированным на тот же срок. Процентная ставка на пролонгированный срок устанавливается  в размере, действующем по данному  виду вклада на день, следующий за днем окончания предыдущего срока, и  также не подлежат изменению в  течение пролонгированного срока.

Пролонгация договора прекращается после принятия банком решения о прекращении  открытия новых счетов по данному  виду вкладов. За время хранения вклада по истечении последнего пролонгированного  срока доход исчисляется исходя из процентной ставки, установленной  банком по вкладу "До востребования". В случае досрочного востребования  вкладчиком суммы вклада в течение  основного или пролонгированного  срока, доход за неполный срок хранения исчисляется исходя из процентной ставки, установленной банком по данному  виду вклада.