Введение

        Отчет представляет собой документ, характеризующий способ достижения  определенных и финансовых целей  предприятия и увязывающий ее  доходы и расходы. В процессе  отчета идентифицируются финансовые  цели и ориентиры фирмы, формулируется  последовательность действий по достижению поставленных целей. 
   Можно выделить несколько соответствующих этапов отчета: 
1. Анализируется финансовое положение компании. 
2. Составляются прогнозные сметы. 
3. Определение общей потребности предприятия в финансовых ресурсах. 
4. Анализ структуры источников финансирования. 
5. Анализ баланса предприятия.  
   Собственники анализируют финансовые отчеты с целью повышения доходности капитала, обеспечения стабильности положения фирмы. Кредиторы и инвесторы анализируют отчеты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам. Качество принимаемых решений в значительной степени зависит от качества их аналитического обоснования. 
   Основной целью отчета является: получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом интересует как текущее состояние предприятия, так и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, то есть ожидаемые параметры финансового состояния. 
   Исходной базой отчета являются данные бухгалтерского баланса и отчета о доходах и расходах, аналитический просмотр которых должен восстановить все основные аспекты хозяйственной деятельности и совершенных операций в обобщенной форме, то есть с необходимой для анализа степенью агрегирования. 
   Задачами учебной практики являются: 
1. Изучение содержания программы учебной практики. 
2. Своевременное и полное выполнение предоставленных программой практических заданий. 
3. Написание отчета. 
4. Защита отчета. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Задание № 1: Анализ балансового отчета

     кредитной организации

     Общие сведения о Банке

     Акционерное Общество «Альянс Банк» является одним из ведущих казахстанских банков и успешно работает на рынке банковских услуг уже более 15 лет.

     Сегодня АО «Альянс Банк» занимает шестое место в стране по размеру активов и развивается как универсальный финансовый институт по всем направлениям бизнеса, с преимущественным фокусом на розничном рынке и кредитовании субъектов МСБ.

     Альянс  Банк является активным участником государственных  программ по стабилизации экономики и финансовой системы на 2009—2010 гг., реализуемых в рамках Плана совместных действий Правительства РК, Национального банка РК и Агентства по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций РК.

     В марте 2010 года Альянс Банк завершил реструктуризацию задолженности. Банк докапитализирован в целом на 547,9 млрд. тенге, и его регуляторный собственный капитал составит порядка 50 млрд тенге, что соответствует пруденциальным требованиям.

     Объем долга в результате реструктуризации сократился с примерно 4,5 млрд. долларов США (включая начисленные проценты) до 1 млрд. 80 млн. долларов США, в том числе: 850 млн. долларов — старший долг по евробондам, 85 млн. — реальное торговое финансирование, 145 млн. — субординированные 20-летние облигации.

     По завершении всех мероприятий акции АО «Альянс Банк» распределились следующим образом:

• Простые: 67% — ФНБ «Самрук-Казына», 33% — кредиторы
• Привилегированные: 67% — ФНБ «Самрук-Казына», 33% — кредиторы.

     На сегодняшний день Банк обладает прозрачной структурой баланса и скорректированной Стратегией развития, которые являются немаловажными факторами для успешной работы в новых условиях.

     В феврале 2009 года Альянс Банк занял 381-е место в рейтинге 500 крупнейших мировых финансовых брендов по версии международного финансового издания The Banker.

     В июне 2010 года Международное рейтинговое  агентство Standard&Poors повысило рейтинги Альянс Банка: долгосрочный кредитный рейтинг контрагента до "В-", краткосрочный кредитный рейтинг контрагента - "С". Прогноз по рейтингам - "Стабильный". По национальной шкале Банку присвоен рейтинг "kzBB-".

     АО  «Альянс Банк»  является участником:

• Фонда обязательного  коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц Республики Казахстан;
• Казахстанского фонда гарантирования ипотечных кредитов;
• Казахстанской фондовой биржи (KASE);
• Ассоциации финансистов Казахстана;
• Международных межбанковских систем телекоммуникаций S.W.I.F.T. и REUTERS;
• Торгово-промышленной палаты Казахстана;
• Принципиальным членом международных платежных систем VISA International и MasterCard International.

     АО  «Альянс Банк» включен в определенный Национальным Банком РК перечень банков второго уровня, которым компании по управлению пенсионными активами, а также ЗАО «Государственный накопительный пенсионный фонд» доверяют финансовые средства для размещения на депозитах.

     АО  «Альянс Банк» располагает обширной сетью эквайринговых устройств, которая на начало февраля 2010 г. насчитывала 973 банкомата, в том числе 322 банкомата с функцией приема наличных (cash-in), а также 152 POS-терминалов в пунктах выдачи наличных и 342 POS-терминалов в торгово-сервисных предприятиях.

     АО  «Альянс Банк» располагает разветвленной филиальной сетью, которая на 1 февраля 2010 г. насчитывала 19 филиалов и 115 отделений в 56 городских и сельских населенных пунктах Республики Казахстан.

     Основные  события в истории АО «Альянс  Банк»

     Альянс  Банк ведет свою историю с 13 июля 1999 года. Он стал правопреемником ОАО «Иртышбизнесбанк» (г. Павлодар), которое было образовано путем слияния двух региональных банков — ОАО «Семипалатинский городской акционерный банк» и ОАО «Иртышбизнесбанк».

     Объединение интегрировало опыт банковской деятельности, накопленный данными структурами с 1993 года, а также трансформировало их в межрегиональный банк, ориентированный на работу с промышленными предприятиями Восточно-Казахстанской и Павлодарской областей.

     2001—2002 годы

     Летом 2001 г. произошла смена акционеров ОАО «Иртышбизнесбанк». Новые владельцы — консорциум казахстанских компаний в составе ОАО «Алматы Кус», TOO «Астык Астана 2030», TOO «Корпорация Байт» и др. привлекли к управлению ОАО «Иртышбизнесбанк» ряд ведущих специалистов из крупнейших казахстанских банков.

     В ноябре 2002 г. Альянс Банк привлек первый синдицированный заем на сумму 6 млн. долларов США. Были выпущены первые субординированные облигации на сумму 3 млрд. тенге, которые вошли в категорию «А» Казахстанской фондовой биржи и успешно размещены на фондовом рынке.

     2003 год

     29 сентября 2003 г. ведущее рейтинговое агентство Moody’s Investors Service присвоило Альянс Банку первые кредитные рейтинги E+/Ba3/NP c прогнозом «стабильный».

     19 декабря 2003 г. Альянс Банк привлек синдицированный заем от синдиката западных банков на сумму 10 млн. долларов США.

     2004 год

     В 2004 г. Альянс Банк переходит на международные стандарты бухгалтерского учета в части автоматизации банковской информационной системы и ее сертификации.

     Альянс  Банк стал первым участником системы Казахстанского фонда гарантирования ипотечных кредитов (КФГИК).

     2005 год

     В январе 2005 г. Банк по итогам своей детяельности в 2002—2003 гг. был признан самым динамично развивающимся банком в СНГ и Центральной Европы по версии международного финансового издания «The Banker»

     В апреле 2005 г. Альянс Банк получил награды от международного авторитетного журнала «Euromoney». Он был отмечен в 2-х номинациях: как лучший банк по обслуживанию населения в Казахстане, и как лидирующий банк по корпоративному управлению.

     2006 год

     В июле 2006-го Банк стал четвертым в Казахстане по размеру активов и собственного капитала (по состоянию на 30 июня 2006 года). Активы составили 521 969 млн. тенге, собственный капитал — 37 155 млн. тенге. Чистая прибыль составила 2 104 млн. тенге, что более чем в 2 раза выше по сравнению с аналогичным периодом 2005 г. Запущен проект по кредитованию пенсионеров совместно с АО «Казпочта».

     Альянс  Банк стал абсолютным лидером по кредитованию физических лиц в Казахстане. Размер кредитного портфеля по состоянию на 1 сентября 2006 г. составил 208,4 млрд. тенге, увеличившись с начала года в 3,8 раза. Доля Банка на рынке кредитов физическим лицам составила 18,2%. Более 30% кредитов в Казахстане, выданных с января по август, оформлены в Альянс Банке.

     2007 год

     В мае 2007 г. Альянс Банк получил возможность самостоятельно управлять процессом кредитования малого и среднего бизнеса в рамках соответствующей программы Европейского банка реконструкции и развития (ЕБРР).

     Установлено прямое соединение с международной платежной системой VISA International, минуя каналы связи АО «Казкоммерцбанк», которые использовались до этого времени. Этот шаг позволил объявить о комплексном снижении тарифов по транзакционным операциям для платежных карт Банка.

     Альянс  Банк разместил на Лондонской фондовой бирже порядка 17,4% простого акционерного капитала в форме глобальных депозитарных расписок (GDR). Общая стоимость предложения составила порядка 704 млн. долларов США

     2008 год

     В 2008 г. Альянс Банк скорректировал модель потребительского кредитования и перешел от персональных потребительских кредитов к выдаче револьверных кредитных карт клиентам с хорошей кредитной историей.

     Альянс  Банк успешно завершил модернизацию собственного процессингового центра. Обслуживание платежных карт Альянс Банка полностью переведено на современную высокотехнологичную программно-аппаратную платформу TranzWare от российской компании «Компас плюс». Данный шаг позволил расширить спектр предлагаемых услуг, а также повысить отказоустойчивость всех карточных систем и эквайринговых устройств Банка.

     2009 год

     В феврале 2009 г. международное финансовое издание The Banker опубликовало рейтинг из 500 самых дорогих мировых финансовых брендов, где Альянс Банк занял 381-е место. По мнению аналитиков издания, стоимость бренда банка оценена на уровне 121 млн. долларов США.

     В марте, в рамках реализации государственной программы поддержки экономики, Альянс Банк по решению Правительства РК стал одним из операторов по освоению средств, направленных на поддержку малого и среднего бизнеса, долевого строительства и высшего образования. В совокупности по этим программам Банк в течение года освоил около 50 млрд. тенге государственных средств.

     31 декабря АО «ФНБ «Самрук-Казына» выкупило 100% простых и привилегированных акций Банка, достигнута договоренность с группой международных финансовых институтов о вхождении в акционерный капитал Банка в марте 2010 года (с долей 33% акций). Определена новая стратегия развития.

     2010 год

     10 февраля Альянс Банк объявил о возобновлении выдачи кредитов малому и среднему бизнесу (МСБ) за счет собственных средств. На эти цели Банк выделил 15 миллиардов тенге.

     30 марта Альянс Банк сообщил о завершении реструктуризации задолженности.

     В результате выполнения всех мероприятий  по Плану реструктуризации задолженности Альянс Банк был докапитализирован в целом на 547,9 млрд. тенге, а его собственный капитал составил порядка 50 млрд. тенге.

     Объем долга в результате реструктуризации сократился с 4,5 млрд. долларов США (включая  начисленные проценты) до 1 млрд. 80 млн. долларов США, в том числе: 850 млн. долларов – старший долг по евробондам, 85 млн. – реальное торговое финансирование, 145 млн. – субординированные 20-летние облигации.

     Таким образом, по завершении всех мероприятий 67% простых и привилегированных акций остались в собственности «Самрук-Казына», 33% отошли кредиторам. Эти 33% были распределены между более чем 2 тысячами миноритарных акционеров, ни один из которых не имеет доли более 3% акций.