Особенности функционирования финансов индивидуальных предпринимателей

     Содержание 

     Введение

     1. Сущность и функции финансов.

     2. Индивидуальный предприниматель как субъект хозяйственной деятельности.

     3. Особенности функционирования финансов  индивидуальных предпринимателей.

     Заключение

     Список  использованной литературы

      Введение 

     Индивидуальное  предпринимательство в России имеет  многовековую историю. Достаточно вспомнить, что торговая деятельность являлась одной из основ хозяйственной  жизни славян, а древнерусское  государство, созданное в конце IX в., складывается путем объединения восточнославянских племен, располагавшихся вдоль знаменитого торгового пути "из варяг в греки". В истории российского частного предпринимательства можно выделить четыре основных этапа.

     Первый  этап - зарождение предпринимательских  отношений на Руси. Начало его связано с возникновением древнерусского государства, а окончание - с проведением политических и экономических реформ царем Петром I (IX - XVIII вв.). Рассматриваемый период характеризуется в основном развитием торговой деятельности индивидуальных предпринимателей.

     Индивидуальная  предпринимательская деятельность традиционно ориентирована на текущую прибыль, обязана быстро реагировать на спрос и предложение, оперативно удовлетворять потребности в товарах, работах и услугах. Они формируют своеобразную специфическую инфраструктуру рынка, создают конкурентную среду. Существует группа отраслей, где деятельность индивидуальных предпринимателей может быть преобладающей формой организации труда, — прежде всего это обслуживание населения или аналогичных.

     Для предпринимательства в незначительных масштабах не нужны большие финансовые накопления не только потому, что не требуются дорогостоящие производственные фонды, но и из-за относительно высокой оборачиваемости капитала, т.е. высокой скорости движения финансовых потоков, т.к. их деятельность ориентирована в основном на потребителя в социально ориентированных сферах.

      Индивидуальные предприниматели  не способны самостоятельно выступать  инициаторами наукоемких, фондоемких, энергоемких, ресурсоемких и трудоемких производств, поэтому их значение в экономике нельзя переоценивать. Они могут эффективно обслуживать крупные производства на условиях подряда, что широко применяется в Японии и других странах, но в нашей отечественной экономике это весьма проблематично. Получая конкретные и четко сформулированные задачи, индивидуальные предприниматели налаживают новые услуги, реже выпуск новой продукции. В сравнении с индивидуальными предприниматели, крупные компании, имеют то неоспоримое преимущество, что могут финансировать новые перспективные разработки, выступать в роли заказчиков и кредиторов, т.к. имеют существенные финансовые ресурсы, как привлекаемые, так и собственные. Объединение усилий крупного мелкого бизнеса и деятельности индивидуальных предпринимателей в настоящее время скорей идея, чем реальная возможность. И связано это с реальным состоянием финансовых ресурсов и финансовых рисков индивидуальных предпринимателей.

     В курсовой работе последовательно рассмотрим понятие финансов и функционирование финансов применительно к индивидуальным предпринимателям.

      1. Сущность и функции  финансов. 

     Финансы представляют собой систему денежных отношений, возникающих между экономическими субъектами и внутри них в процессе формирования, распределения и использования  денежных (централизованных и децентрализованных) фондов и при обороте денежных средств на различных уровнях мировой и национальной системы хозяйствования.

     Взаимодействуя  между собой, экономические субъекты (государство — в лице его органов  федеральной, региональной и местной власти; хозяйствующий субъект; гражданин) вступают в денежные отношения, формирующие структуру финансовой системы государства и образующие его финансовый рынок.

     Финансы — это особая сфера денежных отношений, связанных с процессом формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Денежные средства — это деньги, находящиеся в полном распоряжении экономических субъектов и используемые ими свободно, без целевого назначения и ограничений. Денежные фонды — это обособившаяся часть денежных средств, имеющая целевое назначение и относительную самостоятельность функционирования. Денежные фонды бывают централизованными и децентрализованными. Централизованные денежные фонды — фонды, формируемые и используемые государством (бюджет, специальные целевые фонды, внебюджетные фонды) в лице его органов федеральной, региональной и местной власти. Децентрализованные денежные фонды — фонды, создаваемые на уровне хозяйствующих субъектов и граждан.

     Финансовые  отношения, выражая непрерывное движение стоимости, циркулируют на всех уровнях мировой системы хозяйствования и классифицируются следующим образом:

     финансовые  отношения, реализуемые с участием межнациональных финансовых институтов (МВФ, МБРР и др.), государств и отдельных  юридических лиц, определяемые как международные (межнациональные) финансы;

     финансовые  отношения, осуществляемые с непосредственным участием и в интересах государства, определяемые как государственные (публичные) финансы;

     финансовые  отношения на уровне отдельных субъектов хозяйствования, определяемые как финансы хозяйствующих субъектов (предприятий) ;

     финансовые  отношения с участием отдельных  физических лиц или семей, определяемые как финансы граждан (частные  финансы) .

     Общим для всех перечисленных отношений  является то, что они возникают как результат определенных хозяйственных и финансовых операций, инициированных самим экономическим субъектом или другим участником экономического процесса; выражены в денежной форме; представляют собой совокупность выплат и поступлений денежных средств экономического субъекта и опосредованы правовыми актами, регулирующими денежные отношения.

     Сущность  финансов как экономической категории  наиболее полно отражается в их базовых  функциях. Финансы выполняют три  основные функции:

     1) воспроизводственную;

     2) распределительную;

     3) контрольную. 

     Сущность  воспроизводственной функции заключается  в формировании денежных фондов и  получении наличных денежных средств, необходимых для функционирования экономических субъектов. Посредством  выполнения этой функции финансы обслуживают кругооборот средств в индивидуальном и общественном воспроизводстве.

     Формирование  денежных фондов и получение наличных денежных средств происходит на различных  уровнях: международном, федеральном, региональном, местном, на уровне отрасли, на отдельно взятом хозяйствующем субъекте и на уровне отдельно взятого гражданина (или его семьи). На уровне мировых финансовых отношений эта функция проявляется в процессе формирования финансовых фондов международных финансово-кредитных институтов (например, Международного валютного фонда); на уровне государственных финансов аналогичный процесс реализуется при формировании доходной части бюджетов и внебюджетных фондов различных уровней; на уровне финансов хозяйствующих субъектов — при формировании их суммарной выручки; на уровне финансов граждан — при формировании их доходов.

     Распределительная функция финансов тесно связана  с воспроизводственной функцией, так как ранее сформированные денежные фонды и полученные денежные средства подлежат распределению и использованию для удовлетворения соответствующих целевых потребностей хозяйственной системы в финансовых ресурсах. Распределительный процесс характеризуется сложностью и многогранностью, включает в себя как первичное распределение, так и перераспределение совокупного общественного продукта, протекает на всех уровнях и во всех сферах общественной жизни — в материальном производстве, сферах обращения и потребления. Финансовому распределению присуща многоступенчатость, порождающая разные виды распределения: международное, федеральное, региональное, межрегиональное, местное (муниципальное), межмуниципальное, межотраслевое, внутриотраслевое, межхозяйственное (между хозяйствующими субъектами), внутрихозяйственное (внутри хозяйствующего субъекта), межсубъектное (между гражданами) и внутрисубъектное (использование денежных средств гражданином). При этом в основу вышеназванного должно быть положено сочетание интересов государства, субъектов федерации, муниципальных образований, министерств и ведомств, а также хозяйствующих субъектов и отдельных граждан. На уровне мировых финансовых отношений данная функция проявляется при осуществлении финансовых программ международных финансово-кредитных институтов; на уровне государственных финансов — при исполнении расходной части бюджетов и внебюджетных фондов; на уровне хозяйствующего субъекта — при распределении полученной прибыли по отдельным направлениям (например, на развитие хозяйственного процесса, долгосрочное инвестирование, личное потребление); на уровне финансов граждан — при использовании своих доходов на конкретные цели. Сущность контрольной функции заключается в создании и использовании финансового контроля за количественными и качественными параметрами процессов формирования и расходования денежных фондов и наличных денежных средств. Поскольку финансы «пронизывают» все общественное производство, все его сферы и подразделения, все уровни хозяйствования, они выступают универсальным орудием контроля со стороны общества за производством, распределением и обращением совокупного общественного продукта и национального дохода. Благодаря контрольной функции общество знает о том, как складываются пропорции в распределении денежных средств, насколько своевременно финансовые ресурсы поступают в распоряжение разных экономических субъектов, насколько экономно и эффективно они используются и т. д. Контроль за реальным денежным оборотом может быть общегосударственным, ведомственным, внутрихозяйственным, общественным и независимым (аудиторским). Инструментом реализации контрольной функции выступают финансовые показатели, имеющиеся в бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности. Они позволяют увидеть различные стороны работы экономических субъектов и оценить результаты их хозяйственной деятельности, а также принять меры, направленные на устранение выявленных негативных моментов.

     Особая  роль данной функции определяется возможностью через контроль за движением денежных средств анализировать многие другие аспекты деятельности экономических  субъектов; например, на уровне мировых финансовых отношений данная функция проявляется в контроле за результативностью деятельности международных финансово-кредитных институтов; на уровне государства — за эффективностью и целевым формированием и использованием денежных средств государства, за действенностью его социально-экономической политики, экологических программ и др.; на уровне отдельно взятого хозяйствующего субъекта — за эффективностью его хозяйственной, инвестиционной деятельности, используемых технологий и др.; на уровне гражданина (или его семьи) — контроль за достижением определенного уровня достатка семьи, за рациональным использованием своих доходов.

     В современных условиях финансы, помимо вышеперечисленных, выполняют следующие  функции:

     функцию финансового регулирования;

     функцию управления денежным потоком и финансовыми  отношениями;

     защитную  функцию.

     Функция финансового регулирования финансов двояка. С одной стороны, финансы  при осуществлении экономическим  субъектом финансово-экономических  задач выполняют роль катализатора (стимула) количественного и качественного развития производства и потребления, ключевого элемента управления экономикой на макро- и особенно на микроуровнях. С другой стороны, функция финансового регулирования проявляется в том, что неэффективное использование финансовых ресурсов может привести к снижению эффективности работы экономических субъектов, затормозить движение их к намеченным социально-экономическим показателям. Финансовое регулирование может быть международным, федеральным, региональным, муниципальным, ведомственным (отраслевым), внутрихозяйственным и внутрисубъектным. На уровне мировых финансовых отношений эта функция проявляется в регулировании международной финансовой системы; на уровне государства — путем вмешательства и воздействия государства через финансы (налоги, тарифы, государственный кредит, субсидии, трансферты и др.) на социально-экономическое развитие территорий, отраслей народного хозяйства и отдельных хозяйствующих субъектов и граждан в нужном обществу направлении; на уровне хозяйствующего субъекта — путем оказания воздействия хозяйствующим субъектом с помощью системы различных рычагов (цен, доходов, инвестиций, дивидендов, амортизационных отчислений и др.) на развитие своей хозяйственной деятельности; на уровне гражданина — путем продуманного использования финансовых инструментов, которыми он владеет.

     Функция управления денежным потоком и финансовыми  отношениями выражается через функционирование финансового менеджмента. Финансовый менеджмент — это система рационального  управления денежными потоками, движением финансовых ресурсов и источников их формирования, инвестициями и организацией финансовых отношений с целью обеспечения финансовой устойчивости экономического субъекта. Управление осуществляется с помощью многообразных методов финансового механизма, который будет рассмотрен в пункте 1.3. Финансовый менеджмент может осуществляться на различных уровнях: на международном, федеральном, региональном, муниципальном, ведомственном (отраслевом), внутрихозяйственном и внутрисубъектном. На каждом из этих уровней финансовый менеджмент проявляется в предвидении возможных состояний денежных потоков, финансовых ресурсов и финансовых отношений в ближайшей и в отдаленной перспективе, в умении определить объем и интенсивность поступления и расхода денежных средств как на ближайшую, так и на долгосрочную перспективу, предпринимать необходимые меры для сохранения платежеспособности экономического субъекта.

     Защитная  функция финансов проявляет себя в том, что экономический субъект  ищет средства и формы защиты от возможных нежелательных последствий, стабилизирующие финансовую деятельность. Стабильность обеспечивается благодаря механизму перераспределения финансовых ресурсов и формированию должной нормативно-законодательной базы, обеспечивающей для всех экономических субъектов стабильные условия осуществления ими своей хозяйственной деятельности. Защитная функция связана с правовым, информационным обеспечением возможных перераспределений.

     Одним из возможных механизмов перераспределения  финансовых ресурсов, а именно механизмом перераспределения доходов и накоплений, образованных в процессе первичного распределения национального дохода, является страхование. В современной экономике страхование является финансовым стабилизатором, позволяющим обществу компенсировать ущербы, которые наступают вследствие непредвиденных случайных событий, наносящих урон государству, народному хозяйству и населению. Страхование обеспечивает нормальное общественное воспроизводство на всех уровнях: международном, федеральном, региональном, муниципальном, ведомственном, внутрихозяйственном и внутрисубъектном. На каждом из этих уровней защитная функция проявляется, помимо использования страхового механизма, в создании правовой базы, регулирующей международные и национальные финансовые отношения, в предоставлении политических и экономических гарантий стабильной экономической деятельности экономических субъектов на всех уровнях финансовых отношений.