Организация оперативной финансовой работы на предприятии

        Следует повысить роль финансовых служб отечественных предприятий. Требуют совершенствования организационная структура финансовых служб и выполняемые ими функции.

     По  международным стандартам финансовая служба должна быть отделена от бухгалтерии, так как перед ними стоят разные задачи и они используют различные  методы при определении имеющихся  финансовых ресурсов и фондов денежных средств. Например, бухгалтерия часто  использует метод начислений. При  этом возникновением дохода считается  момент продажи продукции, работ, услуг, а расхода – момент его понесения.

     Финансовая  служба заботится о постоянном наличии  средств, необходимых для текущей  деятельности предприятия, следит за их поступлением и расходованием. Отсюда финансовая служба опирается на метод  наличных средств (кассовый) при определении  фондов денежных средств. В этом случае возникновением дохода и расхода считается момент поступления и расход наличных.

     Принципиальные  различия между финансовой службой  и бухгалтерией заключаются не только в подходах к определению фондов, но и в сфере принятия решений. Бухгалтерия работает над сбором и предоставлением данных. Финансовый отдел (управление), знакомясь с бухгалтерскими данными и анализируя их, готовит  дополнительную информацию. На основании  анализа всех этих материалов принимаются  конкретные решения, касающиеся деятельности предприятия.

     Для отечественных предприятий полезным является ознакомление с зарубежным опытом управления финансами корпораций и фирм, приемами финансового менеджмента. Самостоятельные финансовые службы существуют во всех стандартных западных компаниях и обычно имеют в  своем составе подразделения (группы специалистов или отделы). В Европейских  странах подразделения финансовой службы, как правило, ориентированы  на финансовые методы управления. 

3.2 Основные направления по совершенствованию организации оперативной финансовой работы на предприятии 

    В условиях рынка, а значит и конкуренции, любому предприятию нужно постоянно  совершенствовать свою структуру. Среди  основных направлений по совершенствованию организации оперативной финансовой работы на предприятии можно выделить следующие основные блоки⁹:

• обеспечение базовых условий оперативной финансовой работы;
• осуществление оперативных финансовых отношений;
• оперативное финансовое планирование;
• аналитическая работа по оперативному финансовому управлению;
• финансовый контроль.

    В части обеспечения базовых условий  оперативной финансовой работы можно  отнести следующие направления:

• создание четкой структуры управления финансами, полное техническое и технологическое оснащение финансовой службы;
• совершенствование нормативного, методического, информационного и финансового обеспечения текущей финансово-хозяйственной деятельности;
• наделение финансовой службы распорядительными функциями и правом контроля в части, касающейся финансов предприятия;
• обеспечение оперативности и ритмичности работы финансовой службы.

    В области осуществления оперативных  финансовых отношений:

• отношения с коммерческими банками: формирование режима операций, открытие расчетных, валютных, депозитных и иных счетов, совершение и контроль операций на них, определение частоты получения, оформление кредитов и их погашение, получение и контроль использования долгосрочных кредитов, использование инкассационных возможностей банка и т.п.;
• платежно-расчетные отношения предприятия с покупателями и поставщиками;
• налоговые и прочие расчеты с бюджетами и внебюджетными фондами;
• расчетные отношения со страховыми организациями;
• расчетные отношения с собственниками (акционерами, пайщиками, вкладчиками);
• расчетные отношения с работающими;
• финансово-расчетные и кредитные отношения с местными органами власти;
• расчетно-кредитные отношения с населением.

В области  оперативного финансового планирования:

• разработка платежного календаря, как оперативный финансовый план в системе финансового управления предприятием;
• совершенствование кассового плана как важный элемент управления наличностью в системе управления финансами.

    В области аналитической работы по оперативному финансовому управлению:

• аналитическая работа по выявлению внутрихозяйственных резервов улучшения финансового состояния за счет роста объема производства и продаж, ускорения оборачиваемости краткосрочных активов, снижения себестоимости продукции (издержек обращения), роста денежных накоплений, рентабельности и т.п.;
• наличие на предприятии нормативной базы финансового управления, полнота и эффективность её использования.

В области  финансового контроля:

• соблюдение режима экономии расходования материальных и финансовых ресурсов в основной деятельности и капитальном строительстве;
• обеспечение своевременности и полноты расчетов с поставщиками и покупателями, бюджетом и фондами;
• выполнение предприятием и его контрагентами текущих денежных обязательств;
• распределение прибыли, выплата дивидендов собственникам;
• целевое использование фондов и резервов;
• достижение максимальной доходности краткосрочных финансовых вложений и т.д.

Заключение 

         Оперативная финансовая работа предусматривает комплекс мер по мобилизации финансовых ресурсов, необходимых для обеспечения непрерывного процесса производства и реализации продукции, расчетов и своевременного выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, централизованными фондами, поставщиками, работниками предприятия и т.п.

         Текущая финансовая работа выражается в своевременности документального оформления продукции, которая продается, взыскании оплаты за нее с покупателей, взыскании просроченной дебиторской задолженности, получении денежных средств в порядке возмещения за утраченное имущество, кредитов банка, а также в перечислении платежей в бюджет, органам страхования, погашении займов банка и процентов по ним, осуществлении расчетов с поставщиками, получении средств на оплату труда и другие хозяйственные расчеты и т.п.

        Анализ финансовой деятельности и контроль за ней на предприятии состоит в проверке выполнения финансовых, кредитных и кассовых планов, целевого использования средств, платежеспособности предприятия, своевременности и полноты выполнения финансово-кредитных операций, анализу балансов и отчетов (месячных, квартальных, годовых).

         Финансовый контроль за деятельностью предприятия в течение года имеет целью проверку своевременности и полноты поступления средств, правильности их распределения в соответствии с планом и финансовых обязательств, выявление нарушений и резервов увеличения финансовых ресурсов.

    От  уровня организации финансовой работы во многом зависят как текущие  успехи, так и вероятность своевременного обнаружения, предотвращения и преодоления  финансовых прорывов. Поэтому совершенствование и развитие оперативной финансовой работы имеет важное значение для предприятий различных организационно – правовых форм и размеров. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  используемой литературы 

1. Финансовый  менеджмент:  Поляк Г.Б. Изд-во: Волтерс  Клуверс, 2009 г.
2. Оперативная финансовая работа на предприятии: Учебно-методическое пособие/ Сост. к.э.н., профессор А.В. Мороз.- Новосибирск: СибУПК, 2009 г.
3. Золотарев В.С. Финансовый менеджмент для студентов вузов. 2008 г.
4. Деньги, кредит, банки / Под ред. Г.Н. Белоглазовой: учебник. – М.: высшее образование, 2008.
5. Большаков С.В. Основы управления финансами М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2008 г.
6. www.wikipedia.org
7. www.yurotdel.com
8. Большой экономический словарь.  Авт.-сост., Борисов А.Б.– Изд.: Книжный мир, 2009.