Таблица 15

Распределение прибыли планируемого года

                                                                                  

        Таблица 17

Баланс  доходов и расходов (финансовый план)

                                Пояснения к расчетам таблицы 4:

1.Расчет  среднегодовой стоимости вводимых  основных фондов (п.2) определяется  по формуле:        

                                          ОФ вв.  x     К1          

                 ОФ вв.    =    ------------------- ,

                                                 12

где  ОФ вв. - стоимость вводимых в эксплуатацию основных фондов в плановом периоде;

К1 –  количество полных месяцев до конца года, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором объект вводится в эксплуатацию.

При поквартальном  планировании исходят из того, что  объект вводится или выбывает в среднем  месяце квартала.

  2. Расчет среднегодовой стоимости  выбывающих из эксплуатации основных фондов в плановом периоде определяется по формуле:

                                                                 ОФ выб. x (12 – К2)

                                              ОФ выб. =   ---------------------,

                                                                               12

где ОФ выб.  - стоимость выбывающих из эксплуатации в плановом периоде основных фондов;

К2 - количество полных месяцев с начала года  до месяца, следующего за месяцем, в  котором объект выбывает   из эксплуатации.

3. Среднегодовая стоимость амортизируемых  основных фондов  (п. 5)  определяется  по формуле:   

                                      ОФ    =  ОФ н. +    ОФ  вв.   –   ОФ выб.  -    ОФ п. ам.,

где ОФ н – стоимость основных фондов предприятия на начало планового периода;

ОФ вв. – среднегодовая стоимость вводимых в эксплуатацию основных фондов в  плановом периоде;

ОФ выб. – среднегодовая стоимость выбывающих из эксплуатации в   плановом периоде  основных фондов.

    ОФ п. ам. – среднегодовая  стоимость полностью амортизируемых основных фондов  (п. 4).

4. Сумма  амортизационных отчислений (п.7) определяется  умножением среднегодовой стоимости  амортизируемых основных фондов  (п. 5)  на среднюю норму амортизации  (п.6).

    5. Амортизационные отчисления являются целевым источником     финансирования капитальных вложений, поэтому в полном объеме направляются на эти цели  (п. 8).

Пояснения к расчетам таблицы 6:

1. Прибыль в остатках нереализованной продукции на начало года (п.1в) определяется как разница между ценой этих остатков (п.1а) и их производственной себестоимостью (п.1б).
2. Объем выпуска товарной продукции в действующих ценах (п2а) и по полной себестоимости (п.2б) определяется по данным за год т.1 (п.18 и п.17). Прибыль по товарному выпуску (п.2в) равна разнице между его ценой (п.2а) и полной себестоимостью (п.2б).
3. Для определения планируемых остатков нереализованной продукции на конец года (п. 3б и 3в) используется методика расчета норматива оборотных средств по готовой продукции.     Ок. г.   =   ОВ  х   N,

где ОВ – однодневный выпуск товарной продукции;

N – норма запаса в днях (п. 3а).

Для расчета  однодневного выпуска продукции  в действующих ценах берется  выпуск товарной продукции  за 4-й  квартал ( т.1, п. 18) и делится на число  дней в квартале (90)

Однодневный выпуск продукции по производственной себестоимости определяется делением производственной себестоимости товарной продукции  (З) за 4-й квартал (т.1, п. 12) на  число дней в квартале (90) и умножается на норму запасов в днях.                                                

      Прибыль в остатках (п.3г) определяется  как разница их цены (п.3б) и  себестоимости (п.3в).

4. Объем реализуемой продукции в планируемом году (РП) определяется по формуле:

РП = О  н.г.  +  ТП  - Ок.г. ,

где О  н.г. – остатки на начало года (п.1,а);

ТП –  выпуск товарной продукции в планируемом  году (п.2,а);

Ок.г. –  остатки на конец года (п.3,б).

Методика  для расчета объема реализованной  продукции в действующих ценах (п4а), по полной себестоимости (п.4б) и  по прибыли (п.4в) - единая.

  Пояснения к расчетам таблицы 9:

Расчет  источников финансирования капитальных  вложений осуществляется на базе исходных данных, приведенных  в т.10, т.4, т.7.    

В планируемом  году предусмотрено освоение капитальных  вложений производственного назначения в объеме 8100 тыс. руб. (т.7, п.1) и  непроизводственного назначения – в объеме 3200 тыс. руб. (т.7, п.2). Именно столько источников финансирования необходимо привлечь для полного освоения планируемых капитальных вложений, поэтому фиксируем эти суммы в итоговой строке т.8.

Величина  прибыли, предусмотренной на финансирование капитальных вложений производственного  и непроизводственного назначения, указана в т.10 «Данные к распределению  прибыли» (п.п. 2 и 3).

Сумма амортизационных отчислений, направляемых на финансирование капитальных вложений производственного назначения, определена нами в т.4 (п.8).

Сумма плановых накоплений по смете на строительно-монтажные  работы, выполняемые хозяйственным  способом (п.4), определяется умножением объема строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом (т.7, п.1.1) на норму плановых накоплений (т.7, п. 4).

Сумма средств, планируемых к поступлению  в порядке долевого участия в  жилищном строительстве,  указана  в т.7 (п. 4).

  Прочие  источники финансирования по условиям задачи отсутствуют.

Величина  планируемого долгосрочного кредита (п.7.) определяется как разница общей  потребности в источниках финансирования капитальных вложений (п.8) и  суммы  уже определенных в таблице 8 собственных  и привлеченных источников (п.п.2 – 4).

Сумма процентов за долгосрочный кредит определяется умножением планируемой величины долгосрочного  кредита (п.7) на установленную  процентную ставку (т.9, п. 9).

  Пояснения к расчетам таблицы 11:

Данные  для расчета показателей таблицы 11 представлены в т.8.

Нормативы оборотных средств по всем нормируемым  категориям

(гр. 3) указаны в т.8, п. 3,1.

Базой для расчета нормативов оборотных  средств (гр. 4) являются затраты определенного  периода (чаще всего 4-го квартала), учтенные в смете затрат (т.1):

• по производственным запасам - материальные затраты;
• по незавершенному производству - затраты на валовую продукцию;
• по готовым изделиям - производственная себестоимость товарной продукции.