Методы и модели для анализа и прогнозирования оптимального запаса в торговом предприятии на примере аптеки

 

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                         3

ГЛАВА 1. МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ ЗАПАСАМИ                                      5

1. 1. Сущность и виды материальных запасов                                                5

1. 2. Модели управления запасами                                                                 12

ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ЗАПАСАМИ В ТОРГОВЫХ КОМПАНИЯХ НА ПРИМЕРЕ АССОРТИМЕНТА АПТЕКИ (НА ПРИМЕРЕ ПАО «АПТЕЧНАЯ СЕТЬ 36,6)                                                                              21

2. 1. Особенности фармацевтического рынка и в частности аптек            24

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                29

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ                                       31

 

ВВЕДЕНИЕАктуальность темы исследования. В процессе организации коммерческой деятельности перед предприятием стоит ряд вопросов, и в том числе вопрос грамотного управления запасами. Основной задачей управления запасами является инвестирование в них средств таким образом, чтобы достигать стратегических целей бизнеса. Запасы создаются и в промышленности, и в розничной торговле, и в оптовой торговле и в любых других отраслях, на предприятиях любой формы собственности. Без запасов не может обойтись ни одно предприятие, однако их создание сопряжено с дополнительными финансовыми расходами. В частности происходит «омертвление» части финансовых средств, появляются расходы на содержание складов, постоянный риск порчи, не реализации просроченного товара. Отсутствие необходимого объема запасов может повлечь за собой потери от простоя производства, упущенную прибыль из-за отсутствия товара на складе в момент возникновения повышенного спроса, потерю потенциальных покупателей.

В контрольной работе рассматриваются методы управления товарными запасами на примере аптеки. Аптечный бизнес - один из самых сложных с точки зрения формирования оптимального товарного запаса и заказа медикаментов. Ассортимент средней аптеки значительно шире, чем у других предприятий торговли, работающих на сопоставимой площади. Редкий продуктовый или промтоварный ларек может насчитать более 500 товарных позиций в помещении размером 10-12 квадратных метров, в то время как аптечные киоски и пункты ежедневно имеют не менее 2-3 тысяч товарных позиций в своем ассортименте. Для полноценных аптек и аптечных магазинов цифра в разы выше - их ассортимент может состоять из более чем 20 тысяч видов товара. Контроль товарного запаса и оптимизация системы заказов каждой из позиций ассортимента аптечного предприятия – трудоемкий и довольно сложный процесс, но он приносит высокие дивиденды.

Цель работы: определить методы и модели для анализа и прогнозирования оптимального запаса в торговом предприятии на примере аптеки.

Для достижения цели необходимо решить следующие исследовательские задачи:

1. выявить сущность и особенности  управления запасами в торговой  компании,

2. определить методы управления  запасами в торговых компаниях, на предприятиях фармацевтического  рынка,

3. провести ABC и XYZ-анализ, составить  матрицу и разработать рекомендации  по результатам исследований  для отдела закупок.

Объектом исследования выступила торговая компания фармацевтического профиля (на примере с точки зрения оптимизации управления запасами).

Предметом исследования явилась система управления аптечным ассортиментом.

Исходными данными послужили данные бухгалтерской отчетности за первое полугодие 2014 года.

Методы исследования: методы математической статистики и экономического анализа, сбор и группировка статистических данных.

Объем и структура работы. Контрольная работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованных источников.

 

ГЛАВА 1. МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ ЗАПАСАМИ

1. 1. Сущность и виды материальных запасов

С материальными запасами на предприятиях работает несколько подразделений: это отдел бухгалтерии, финансовый отдел, коммерческий, отдел маркетинга и отдел логистики. И каждое из подразделений выполняет свои функции, учет и контроль, анализ.

В различных источниках, учебных пособиях понятие «запасы» рассматриваются с разных точек зрения:

Запас (slock, inventory) - то, что приготовлено, собрано для последующего потребления. Составляющими запаса могут быть информация, финансовые ресурсы или прочие разнообразные ценности. Например, если говорится о запасе здоровья, мыслей человека, о золотовалютном запасе, запасах недр.

 «Запасы» с точки зрения  бухгалтерского учета - Зайцева, Абдрашитова [9, С. 9]:

Материально-производственные запасы (МПЗ) представляют материальную основу производственных фондов предприятия.

В целях управления материально-производственные запасы отражаются в бухгалтерском учете, который возможно грамотно организовать на базе регулятивных нормативных документов для подготовки бухгалтерской финансовой отчетности.

Основными задачами контроля операций с производственными запасами являются:

• установление законности проведенных операций с запасами;
• проверка организации складского хозяйства, состояния сохранности запасов;
• проверка правильности и эффективности использования материальных ресурсов;
• проверка соблюдения правил отпуска запасов;
• оценка системы внутреннего контроля за использованием запасов в производстве;
• оценка полноты и правильности отражения хозяйственных операций с МПЗ в бухгалтерском учете и отчетности.

В первую очередь стандарт определяет собственно понятие запасов. Согласно Международному стандарту финансовой отчетности (IAS) 2 (МСФО)  под запасами понимаются активы:

• предназначенные для продажи в ходе основной деятельности компании;
• создаваемые в ходе производства для продажи в ходе основной деятельности компании;
• представляющие собой сырье или материалы, предназначенные для использования в производственном процессе, выполнении работ или предоставлении услуг.

Соответствие хотя бы одному из названных критериев позволяет отнести соответствующий актив к категории «запасы».

В Стандарте отмечается, что в запасы включаются объекты, приобретенные для перепродажи. К ним относятся, например, товары, купленные розничным продавцом, или земля и другое имущество, предназначенные для перепродажи. В то же время следует обратить внимание на то, что объекты инвестиционной недвижимости, учет которых регламентирован требованиями МСФО (IAS) 40, определению запасов не отвечают, также как и внеоборотные активы, предназначенные для продажи, относящиеся к сфере действия МСФО (IFRS) 5. К запасам также относят готовую или незавершенную производством продукцию, выпущенную организацией, сырье и материалы, предназначенные для дальнейшего использования в производственном процессе.

У компаний, оказывающих услуги, в запасы включается себестоимость нереализованных услуг, то есть тех, по которым организация еще не признала соответствующую выручку.

Наряду со специальным определением понятия «запасы», МСФО (IAS) 2 отдельно вводит два самостоятельных понятия:

• чистая реализуемая ценность запасов;
• справедливая стоимость запасов.

 «Запасы» с точки зрения  логистики:

Запас как явление в работе логистических систем и цепей поставок представляет собой товарно-материальные ценности, ожидающие потребления. В логистике термин «запас» применяется только в приложении к материальным потокам. Запасы в логистике и в управлении цепями поставок составляют товарно-материальные ценности.

В работах Пересветова Ю. В. запас рассматривается как «материальный ресурс» [17, С. 170]:

Материальные ресурсы - совокупность видов предметов труда, сырья, материалов, полуфабрикатов, а также их запасы, необходимые для развития и функционирования предприятия.

Запасы имеют производственные предприятия, оптовые компании, розничные торговые предприятия и предприятия сферы услуг, логистические посредники и операторы, банки, биржи, страховые компании, портs. Во всех этих организациях запасы обеспечивают товарно-материальными ценностями основную и вспомогательную деятельность.

Особенность товарно-материальных ценностей этой группы состоит в том, что они используются в производственном процессе и являются исходными составляющими, из которых производится готовая продукция. Группа сырья и материалов определяет состав товарно-материальных ценностей, из которых формируются материальные потоки в снабжении как функциональной области логистики.

 «Запасы» как экономическая  категория

Запасы - (товарно-материальный запас, inventory stock) - материальные ценности в виде сырья, полуфабрикатов, находящихся на разных стадиях производственного процесса и не используемые на данный момент в производстве, а также готовая продукция, ожидающие вступления в процесс производственного или личного потребления.

Под материальными запасами Денисова А. Л. и Дюженкова Н. В. понимают находящуюся на разных стадиях производства и обращения продукцию производственно-технического назначения, изделия народного потребления и другие товары, ожидающие вступления в процесс личного или производственного потребления [8, С. 48].

Материальные запасы - это находящаяся на разных стадиях производства и обращения продукция производственно-технического назначения, изделия народного потребления и другие товары, ожидающие вступления в процесс личного или производственного потребления [17, С. 170].

Классификация (виды) материальных запасов.

Все запасы, имеющиеся в экономике и включающие в себя сырье, основные и вспомогательные материалы, полуфабрикаты, детали, готовые изделия и т.п. определим как совокупные. Совокупные запасы подразделяются на:

1). Производственные запасы. Они формируются в организациях-потребителях, предназначены для производственного потребления, их основная цель - обеспечить ритмичное функционирование производственного процесса.

2). Товарные запасы. Они находятся у организаций-изготовителей на складах готовой продукции, а также в каналах сферы обращения. Запасы в каналах сферы обращения разбиваются на:

• запасы в пути (транспортные запасы) и
• запасы на предприятиях розничной и оптовой торговли.

По регулярности обновления товарной массы выделяют:

1). Товарные запасы текущего или нормального возобновления, призванные обеспечить нормальное протекание процесса товарного обращения (запасы товаров текущего хранения).

2). Товарные запасы сезонного возобновления:

• товарные запасы сезонного поступлении - запасы, обеспечивающие нормальное снабжение населения труднодоступных районов, а также некоторые продукты питания, которые поступают в сферу товарного обращения за короткий период времени, а расходуются в течение года (например, сахарный песок);
• товарные запасы сезонного расходования - эти товары поступают в сферу обращения в течение года, а расходуются за короткий промежуток времени, за сезон.

3). Товарные запасы, возобновляемые периодически (стратегические запасы, резервы государства и т.п.).

Кроме того, запасы следует изучать в разрезе территорий, по формам сбытовой и торговой деятельности, по типам и видам предприятий, где они находятся.

В работе Пересветова Ю. В. систематизированная классификация запасов делится на:

1) По месту нахождения запасы:

• Производственные;
• Товарные.

Производственные запасы формируются в промышленных предприятиях и предназначены для производственного потребления. Они должны обеспечивать бесперебойность производственного процесса. Товарные запасы находятся у предприятий-изготовителей на складах готовой продукции, а также в каналах распределения у производителей и торговых компаний. Товарные запасы необходимы для бесперебойного обеспечения потребителей разного уровня продукцией.

2) По видам товарно-материальных ценностей запасы могут включать:

• сырье и материалы, продовольствие;
• производственные запасы (запасы незавершенного производства) и комплектующие;
• готовую продукцию;
• вспомогательные материалы и т.п.

3) По исполняемым функциям запасы подразделяются на:

• Текущие. Текущие запасы обеспечивают непрерывность поступления материальных ресурсов в производственный процесс, а также возможность непрерывной реализации готовой продукции предприятиями-изготовителями и организациями торговли в период между поставками. Текущие запасы составляют основную часть производственных итоварных запасов. Их величина постоянно меняется.
• Подготовительные. Подготовительные (буферные) запасы требуют дополнительной подготовки перед использованием в производстве (сушка древесины, например). Подготовительные запасы готовой продукции вызваны необходимостью их подготовки к отпуску потребителям.
• Гарантийные (страховые и резервные). Гарантийные (страховые или резервные) запасы предназначены для непрерывного снабжения продукцией потребителя в случае непредвиденных обстоятельств. Такими обстоятельствами могут быть, например, отклонения в периодичности и в величине поставок от запланированных, задержки поставок в пути, изменения интенсивности потребления и др. В отличие от текущих запасов размер гарантийных запасов является постоянной величиной. При нормальных условиях работы эти запасы являются неприкосновенными.
• Сезонные. Сезонные запасы образуются при сезонном характере производства, потребления или транспортировки продукции. Сезонные запасы должны обеспечить нормальную работу организации во время сезонного перерыва в производстве, потреблении или в транспортировке.
• Рекламные. Рекламные запасы (для продвижения) создаются и поддерживаются в каналах распределения для быстрой реакции на проводимую фирмой маркетинговую политику. Они связаны с широкомасштабными рекламными мероприятиями.
• Спекулятивные. Спекулятивные запасы создаются в целях защиты от возможного повышения цен или введения протекционистских квот или тарифов, а также, чтобы использовать конъюнктуру рынка для получения дополнительной прибыли.