Лекции по "Финансам"

 

 

Лекция 2 ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА И ЕЕ ЗВЕНЬЯ

 

В современной финансовой науке представлены различные подходы к интерпретации понятия «финансовая система». К наиболее распространенному из них относится определение финансовой системы как совокупности финансовых отношений, возникающих в связи с формированием, перераспределением и использованием фондов денежных средств государства, хозяйствующих субъектов, домашних хозяйств.

Истоки финансовой системы лежат в реальной экономической системе, состоящей из действующих и взаимодействующих участников воспроизводственного процесса и товарно-рыночных отношений. Формирование и развитие национально-государственной финансовой системы осуществляется государственными и муниципальными органами и направлено на:

1) формирование единых  правил и порядка образования  финансов, инструментов и механизмов  движения финансов, а также правовое, институциональное и организационное обеспечение финансов;

2) регулирование макроэкономических  процессов посредством инвестиционной, научно-технической, налоговой, бюджетной, кредитно-денежной политики;

3) государственную поддержку  национального бизнеса, создание  не-обходимых условий для включения национального бизнеса в международные экономические и финансовые отношения;

4) проведение комплексной  социальной политики и обеспечение  социальной стабильности;

5) финансирование государственных  программ, проектов на федеральном и региональном уровнях.

Финансовая система имеет сложную многоуровневую структуру и подразделяется на отдельные подсистемы. В составе финансовой системы присутствуют централизованные финансы (государственные финансы, муниципальные финансы) и децентрализованные финансы (финансы организаций и финансы домашних хозяйств). Государственные и муниципальные финансы представлены: федеральным бюджетом, бюджетами субъектов РФ, муниципальными бюджетами и внебюджетными фондами.

Основу финансовой системы составляют централизованные финансы, где формируется преобладающая доля финансовых ресурсов государства. Среди децентрализованных финансов ключевое место принадлежит финансам коммерческих организаций. Здесь создаются материальные блага, производятся товары, оказываются услуги, формируется прибыль, являющаяся главным источником производственного и социального развития общества. Децентрализованные финансы — это денежные средства хозяйствующих субъектов.

Финансовая система, как форма организации денежных отношений, включает три взаимосвязанные подсистемы, обеспечивающие формирование и использование финансовых ресурсов:

а) у государства и органов местного самоуправления;

6) у хозяйствующих субъектов; в) у населения.

Каждая из подсистем имеет специфические формы и методы образования и использования финансовых ресурсов, собственное функциональное назначение и финансовый механизм, ориентированный на достижение собственных целей каждого из субъектов экономических отношений.

Перечисленные подсистемы, в свою очередь, подразделяются на отдельные звенья: финансы властных структур, финансы самодеятельных субъектов экономической сферы.

Финансы властных структур включают в себя государственные и муниципальные финансы. Они отражают формирование доходов и расходов органов государственной власти: федеральных, субъектов РФ и местного самоуправления. Таким образом, в целом финансы властных структур являются трехуровневыми, т. е. состоят из федеральных, региональных и местных финансов. На каждом уровне формируется соответствующий бюджет.

Федеральный бюджет РФ — важнейшее звено финансовой системы страны. Федеральный бюджет отражает доходы и расходы, органически связанные с макроэкономическими показателями, объемом налогов и задачами финансовой политики государства. Аналогичную структуру имеют региональные бюджеты (89 субъектов РФ) и местные бюджеты (около 29 тыс. районных, городских, поселковых и сельских бюджетов).

Для целей планирования бюджетных ресурсов составляется консолидированный бюджет — статистический сводный бюджет, который объединяет финансовые ресурсы всех уровней бюджетной системы.

Финансы властных структур включают также внебюджетные фонды, которые создаются федеральными и региональными органами государственной власти, а также органами местного самоуправления для аккумуляции в них денежных средств, расходуемых по строго целевому назначению. В составе государственных внебюджетных фондов представлены: Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования РФ.

Финансы властных структур включают также государственный кредит, под ним понимаются кредитные отношения между государством, юридическими и физическими лицами, при которых государство выступает в основном в качестве заемщика.

Финансы самодеятельных субъектов экономической сферы состоят из финансов коммерческих организаций, финансов некоммерческих организаций и финансов населения (или домашних хозяйств).

 

 

Лекция 3 УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ, ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ

 

Под управлением понимается сознательное целенаправленное воздействие субъекта управления на объект управления с помощью комплекса приемов и методов, осуществляемое для достижения намеченных целей.

В процессах управления финансами объектами управления являются виды финансовых отношений, связанные с формированием денежных доходов, накоплением и их использованием. Субъектами управления выступают организационные структуры, осуществляющие управление: в государственных финансах — государственные и муниципальные органы; в финансах хозяйствующих субъектов — специальные службы, финансовый аппарат; в финансах домохозяйств — сами домохозяйства.

Конкретизируя сущность управления финансами, мы должны перечислить ряд основных направлений этой деятельности: предвидение и выработка программы действий, организационная функция, распорядительная функция, координация действий исполнителей, контроль исполнения принятых решений.

Процесс управления финансами можно рассматривать как следующий ряд последовательных процедур:

1) выработка форм финансовых  отношений и их совершенствование;

2) финансовая деятельность, включающая финансовое прогнозирование, составление и исполнение финансовых планов;

3) изучение, анализ и  проверка соблюдения действующих  форм финансовых отношений с целью подготовки предложений для их дальнейшего совершенствования.

Под методами управления понимаются способы и средства достижения поставленных целей. Методы управления финансами обладают рядом специфических особенностей:

1) методы управления  используются субъектами исполнительной  власти в качестве средства реализации закрепленной за ними компетенции;

2) посредством методов  финансового управления реализуется  управляющая воля государства;

3) через методы управления  финансами осуществляется связь  субъекта управления с объектом управления в сфере финансов;

4) выбор конкретных методов  управляющего воздействия на  финансовые отношения находится в прямой зависимости от особенностей объекта управления (например ведомственной принадлежности);

5) методы управления  финансовыми отношениями имеют  обязательный характер, что обеспечивается средствами их правового регулирования.

Методы финансового управления делятся на две группы: косвенные и прямые. Экономические (косвенные) методы состоят в создании государством условий, которые либо стимулируют определенный тип поведения управляемых объектов (например предоставление льгот), либо создают предпосылки ограничительного характера в форме усложнения процедур, повышения тарифов и др.

Конкретные формы применения косвенных методов финансового управления могут быть следующими:

Сформирование и поддержание конкурентной среды на внутреннем рынке и ограничение монополизации рынка;

2) финансового дотирования  и субсидирования производства  идеализации отдельных видов товаров и услуг;

3) реализации системы  мер социальных гарантий, социальной и финансовой поддержки социально незащищенных слоев населения;

4) установления льгот  по налогам и различным платежам  в бюджет и внебюджетные фонды  для конкретных категорий налогоплательщиков;

5) защита контрактных  отношений между субъектами рынка, обеспечивающая стабильное функционирование расчетно-платежных отношений в финансовой сфере;

6) содействие развитию  страхового дела и страхования  предпринимательских рисков;

7) содействие развитию  рынка капитала.

Прямыми методами финансового управления являются методы прямого административного воздействия на финансовую деятельность хозяйствующих субъектов посредством:

1) лицензирования предпринимательской  деятельности, установления квот  на производство некоторых товаров, определения предельных цен по ограниченной номенклатуре товаров и услуг;

2) проведение эффективной  таможенной политики;

3) применения государственной  монополии и акцизного налогообложения на отдельные виды товаров;

4) применения финансовых  санкций в отношении нарушителей  финансовой дисциплины.

Контроллинг как инструмент управления государственными финансами

В современных условиях ускоряющихся темпов развития экономики, политических противостояний и жесткой рыночной конкуренции, в которые вовлечены как субъекты предпринимательской деятельности, так и целые государства, регионы мира, оказываются недостаточно эффективными традиционные методы и инструменты управления во всех сферах и на всех уровнях общественной жизни, и в области управления финансами в том числе. Это вызвало к жизни новые теории и концепции управления. Возникают новые технологии и новые механизмы управления.

Особую значимость приобретает финансовый контроль в сфере государственного управления, который в условиях нарастания рисков (политических, экономических, финансовых, экологических), распространения терроризма и иных угроз должен обретать принципиально новые формы и качества. Для этого важно осуществлять расширение самоконтроля при сокращении внешнего контроля, обеспечивать приоритет профилактической направленности при ограничении «карающей» ориентации, усиливать партнерские начала и информационно-аналитическую направленность во взаимоотношениях между объектом и субъектом контрольной деятельности.

Практически это означает необходимость формирования новой концепции государственного контроля. Более того, в рамках методологических и организационных основ традиционного контроля формирование новой модели контроля было бы трудноразрешимой задачей. Более эффективным мог бы стать такой путь реорганизации контроля, который в бизнес-процессах именуется инжинирингом, т. е. радикальное изменение самих основ конкретного объекта или процесса. Форма традиционного контроля при этом, безусловно, должна быть сохранена, но лишь как один из структурных элементов новой системы контроля.

Во всем сказанном нет по существу ничего нового, ибо такой инструмент управления, именуемый контроллингом, уже успешно и широко применяется в масштабах управления фирмами на Западе и начинает осваиваться в России.

Контроллинг на предприятиях представляет собой комплексную и гибкую систему, которая обеспечивает методическое и информационно-аналитическое сопровождение управленческой деятельности. Цель контроллинга состоит в том, чтобы продуцировать, интегрировать и анализировать большие потоки самой разнородной информации и на этой основе проектировать возможные варианты решения хозяйственных, финансовых и коммуникационных проблем. Правильно организованная система контроллинга позволяет кардинально повысить качество принимаемых управленческих решений и обеспечить эффективность бизнеса.

Приведенное краткое описание контроллинга на предприятиях показывает, что с его помощью облегчается решение проблем, которые едины во всех сферах управления, — на предприятиях, в регионах, на отраслевом уровне, в масштабах национальной экономики. Следовательно, задача заключается в том, чтобы определить направления адаптации метода контроллинга к условиям и целям государственного управления экономикой.

Основной функцией контроллинга является обеспечение интеграции в единую систему получения, обработки и обобщения информации, на основе которой разрабатываются, принимаются и исполняются управленческие решения экономического анализа, мониторинга, информационного обеспечения, планирования, контроля, прогнозирования. Необходима разработка концепции контроллинга, являющейся элементом общей новой концепции системной организации управления.

Уникальным свойством контроллинга является его способность обеспечить успешное функционирование экономических систем в долгосрочной перспективе на базе:

♦  адаптации стратегических целей к глобальным тенденциям развития внешней среды;

♦  согласования оперативных планов со стратегическим планом развития на основе приоритета стратегического плана;