Исторические предпосылки возникновения финансов

В речи "Против Тимофея" Демосфен сообщил: "Тимофей собирается покинуть Афины, но, ожидая прибытия леса из Македонии, он договорился со своим банкиром, чтобы тот, когда прибудет этот груз, заплатил расходы за перевоз (1750 драхм). Банкир заплатил и записал Тимофея в число своих должников". Или еще одно высказывание Демосфена из речи "Против Калиппа", в котором говорится о технике финансовых операций по вкладам: "Обычно все менялы, если частное лицо, вкладывая в них деньги, указывает, кому их необходимо отдать, записывают прежде всего имя вкладчика и сумму вклада, потом приписывают, кому этот вклад отдать; при этом, если они знают в лицо человека, которому следует отдать, они ограничиваются лишь записью имени, если же не знают, то кроме того приписывают имя того, кто должен будет представить и указать того человека, которому деньги вернуть".

Банкиры также не были защищены юридически. Банкир нес ответственность своим  личным имуществом перед клиентом и  обществом, потому что в банках скрывали доходы от налогообложения. Но, по-видимому, клиент был незащищен в большей степени, поскольку условием соглашения с банкиром была поручительная. В случае отказа или невозможности клиентов повернуть ссуду поручитель возмещал его. Продавать должника-гражданина в рабство законом было запрещено, в связи с чем и появилась фигура поручителя с общей материальной ответственностью перед банкиром. Была даже поговорка: "Поручись - и ты в несчастье". В Древней Греции велись безналичные расчеты в банках. Взнос или перевод оформлялся "платежным поручением". Оно называлось диаграфе. Со временем термин приобрел более широкое содержание - "оплачивать через банк" или просто "платить". Впрочем, имело место и другое оформление - с использованием симбола. Он заступал диаграфе.

Симбол  являл собой кольцо-печать, которое  удостоверяло личность клиента банка. Им могла быть и разломанная пополам  монета или даже глиняная табличка. Симбол использовался также в  частных расчетах: его можно было продать, подарить, передать в наследство. Клиент, его агенты или другое лицо могли получить вклад, только предъявив этот отличительный знак. При необходимости дополнительной экспертизы вызывали свидетелей.

Глава 3. История банков и денег в Древнем  Риме

3.1 Денежное обращение  и эмиссия в  Древнем Риме

Древнейшим  общим эквивалентом у римлян при  обмене был скот - быки и овцы. Кстати, слово "деньга" (pecunia) произошло  от латинского "pecus" - "скот". Но это было неудобно, и ввели  металлический эквивалент - медь и  бронзу в слитках, которые измеряли по весу. Считается, что царь Сервий Туллий первым предложил делать знаки на весовых деньгах. На таких древнейших деньгах встречаются изображения животных. В середине IV века до н.э. в Риме по примеру греков начали чеканить монеты асы и более мелкие. Наряду с ними в обращении использовались греческие серебряные драхмы. Наконец, в 268 году до н.э. появляются римские серебряные монеты - денарии (10 ассов). Но наиболее употребительным в расчетах был сестерций. Примечательно, что и денарий, и сестерций имели курс обмена на греческие оболы (денарий - 8 оболов, сестерций - 2 обола). Греческий талант в 37,24 килограмма серебра также имел хождение. Стоимость монет определялась весом и качеством металла.

На монетах  помещали разные изображения, но чаще всего портреты государственных деятелей и богов. Нередко на монетах встречается надпись "мир" (pax).

Чеканка монет была важным государственным  делом. При республике ею ведали сенат  и специальная коллегия. При Юлии Цезаре монетное производство превратилось в самостоятельную отрасль хозяйства. При империи администрация отвечала за чеканку и полноценность золотых и серебряных монет, а сенат - медных. В дальнейшем и медные монеты были поставлены под контроль императорской администрации. Монетное дело возглавлял прокуратор, который подчинялся министру финансов - рационибусу. Монетное производство могло быть предметом откупа.

В Римском  государстве обращались и фальшивые  монеты. Качество денег мог снижать  сам фиск (государственная казна) за счет уменьшения пробы металла. Во время империи монеты могли изготавливаться с тонким верхним покрытием из серебра или золота и "начинкой" из меди, железа, свинца, олова.

Благодаря развитию монетного обращения появились  и возвысились банки, которые  стали играть в истории римской  бухгалтерии ведущую роль. Они, так же как и в Греции, выросли из меняльных контор (опыт греческих трапез был взят за образец), но развивались более интенсивно. Мощное влияние на банковский учет оказали частная инициатива (самостоятельность банков) и ее правовое регулирование (римское право). Банковская деятельность Рима имеет непреходящую историческую ценность.

3.2 Деятельность аргентариев  в Древнем Риме

Римские банкиры назывались аргентариями. Так  как они происходили из всадников, их статус был выше, чем у греческих  банкиров, которые, как мы знаем, были в основном из отпущенников, т.е. некоторым образом социально ущемлены. Любопытно, что длительное время банковским делом в Риме занимались лица греческого происхождения. Потом на этом поприще стали появляться люди из других стран и сами римляне. Они долго сохраняли старое название трапезитов. Это название бытовало и при Цицероне. Римские менялы именовались нуммуляриями. Однако сложные финансовые операции в банках совершали аргентарии, которые принимали вклады, выдавали кредиты и осуществляли безналичные расчеты. После проверки монет их составляли в емкости (мешки, корзины) и запечатывали в присутствии свидетелей. Свидетели также прикладывали свои печати, деревянные или костяные. Контролер делал пометку о проверке - специальном знаке, который прикреплялся к емкости. Этим он перебирал ответственность за содержимое. Закрытые вклады сохранялись в бочках, корзинах, сумках, глиняных и металлических сосудах. Даже когда в обращении были в достатке низкопробные монеты, банк гарантировало содержимое корзины с определенной, твердо фиксированной суммой. Запечатанная корзина могла транспортироваться и использоваться в качестве средства платежа. Банковская деятельность, начавшаяся с обмена денег, постепенно усложнялась. Появились операции приема вкладов, их хранения, переводов и использования в кредитовании.

3.3 Деятельность первых  банков

Стратегия банкиров была разной. Одни давали в  долг небольшими частями и многим должникам, другие значительные суммы - нескольким.

В безудержном  стремлении к обогащению благопристойность не всегда соблюдалась. "По мере возможности не крали открыто, но все кривые пути, которые могли привести к быстрому обогащению, считались дозволенными - грабеж и попрошайничество, обман при исполнении подрядов и надувательство в денежных спекуляциях, лихоимство в торговле деньгами и в торговле хлебом".

Петроний  прямо говорит: "О чем разводиться? Пожелай, что хочешь: из денег все  ты получишь. В калите полный Юпитер сидит". Он же навел выражение: "Ас у тебя есть, аса ты караулишь".

Банкиры имели большой вес и влияние  в обществе, но отношение к ним, как и в Греции, могло зависеть от обстоятельств.

3.4 Банковская система  Древнего Рима. Римское  право

Римское право - одно из наибольших достижений античности. В Риме были разработаны гибкие, узаконенные и цивилизованные нормы правоотношений - частных и с государством (например, Цицерон считал нарушение прав собственности пренебрежением прав человека). Еще в V ст. до н.э. на медных досках были записанные законы ХІІ таблиц - свод римского права приблизительно из 451 - 450 гг. до н.э. Из них видно, что законы основываются на принципе талиону, то есть кровной мести, хотя много из римлян считали, что за финансовые нарушения следует нести лишь гражданскую ответственность: "За долги должно отвечать имущество должника, а не тело его". В 326 г. до н.э. было отменено рабство за долги. Экономические соглашения получили юридическое обоснование и защиту.

В 304 г. до н.э. были опубликованы формулы исковых  жалоб и утвержденный порядок  судопроизводства. Римское право имело непосредственное влияние на банковскую систему. "

Римские юристы признавали общественную значимость финансистов и подчеркивали необходимость  предания огласке учетных данных: "Следует выдавать счета именно банкиров... потому что их занятие имеет общественную значимость и основным их заданием является добросовестное составление счетов".

Юридическими  нормами регулировалась даже техника  учета. "До ведения счетов Лабеон относит взаимную отдачу и кредитование деньгами и перебирание обязательств из оплаты, оплату в торговых делах: не следует заводить нового счета к полной оплате долга; но с получением залога или обязательства не следует торопиться с оплатой; это не принадлежит к правильному ведению счетов. Но то, что банкир представляет к оплате, должно быть опубликовано, сведения об этом происходят из банков".

Следовательно, мы видим, что римские юристы очень  серьезно и квалифицированно подходили  к финансовым и банковским вопросам, понимали их особенности, что в целом  содействовало развитию банковской системы.

В 1875 г. на раскопках Помпей был найден скульптурный портрет помпейского банкира  Луция Цецилия Юкунда. Известная  надпись, которая посвятила ему  благодарный вольноотпущенник: "Гению  нашего Луция вольноотпущенник Феликс". В руинах дома банкира обнаружили деревянные учетные таблички.

Историки, которые изучали историю банков Древнего Рима, исследовали словарь  экономических сроков. Углублено  изучал эту проблему немецкий историк-филолог  М. Фойг. Он сделал анализ высказываний древних общественных деятелей (прежде всего Цицерона) и пришел к выводу о связи староримских категорий дебета и кредита с понятием современной двойной записи. Об этом свидетельствуют также исторические документы. Например, на раскопках Помпей были найдены документы из архива банкира Луция Цецилия Юкунда. В деревянном ящике обнаружены 153 расписки. Эти расписки выписывал сам банкир. Часть из них фиксировала сумму выторга от продажи залога его клиентов из аукциона. Комиссионные (их размер в расписках не указан), как часть выторга, выплачивались банкиру. Расписки выполнены на деревянных дощечках, покрытых воском. Часть записей, которые касаются юридического засвидетельствования соглашений, сделано чернилами.

В банке  учет доходов и расходов велся  в приходно-расходной книге. По ней банкир нес юридическую ответственность. Она была регистром текущего счета. Книга не должна была иметь никаких исправлений.

В 395 г. огромная Римская империя была разделена  на Западную и Восточную (Византию).  

Прекращение существования в 476 г. Западной Римской империи считается концом античного света и началом периода средневековья. 

Средневековье

В средние века господства натурального хозяйства  и предопределенное этим слабое развитие финансов не содействовали развитию финансовой науки. Для этого периода характерное формирование общих положений о финансовой нравственности в отдельных теологических, философских, политических и юридических трудах схоластиков. По своей философской сущности финансы -- это явление, которое происходит в общественном сознании или в сознании лица по поводу движения стоимостей и проявляется в отношениях с другими физическими или юридическими лицами. Для одного лица стоимость (часть стоимости) является приобретением, и она определяет ее как приобретенное и присвоенное «свое» (бюджет для государства, выигрыш в лотерею для физического лица, процент для банка), а для другого лица -- потерей, которую оно определяет как ей не должное, «чужое» (налог, который платит предприниматель, процент за пользование кредитом, сумма, возмещенная страховой компанией за убытки и тому подобное)

     Финансовая  наука возникла в одно время с  политической экономией в XV ст. в  северной Италии, которая переживала экономический и культурный подъём. На грани средневековья и новой  истории торговый капитализм не только создал материальные условия для возникновения новой отрасли общественного знания, но и обусловил необходимость сознательного отношения к финансовому хозяйству. По своей политэкономической сущности финансы являются совокупностью экономических отношений между государством, организациями, предприятиями и гражданами, которые возникают при распределении и перераспределении товаров и услуг, произведенных в государстве и связанных с системой образования и использования фондов денежных ресурсов для удовлетворения потребностей расширенного воссоздания общественного производства.

В эпоху раннего  средневековья банковское дело переживало упадок. Лишь с развитием торговли, ремесел и сельского хозяйства, начиная с ІХ ст., в североитальянских городах наблюдалось экономическое возрождение.  
Одним из наиболее развитых городов Италии была Флоренция, которая получила свое преимущество в первую очередь благодаря чеканке качественных золотых монет. Большие флорентийские компании, кроме занятий торговой деятельностью, беспокоились финансовыми делами Церкви и папы. Впоследствии они перебрали контроль над таможней Барлетти на юге Апеннинского полуострова, что позволило им вести резвую международную торговлю. В Англии они одалживали королю и большим землевладельцам значительные суммы под гарантию права взимания пошлины и привилегий в экспорте сырья (прежде всего шерсти). Впоследствии флорентийцы распространили свою деятельность на Нидерланды, Каталонию, Кастилию и восточные страны. Там, где были агенты известных банкирских домов, которые были уполномочены собирать выданные кредиты, налоги или церковную десятину, быстро образовывался торговый центр с небольшой флорентийской колонией. В отличие от флорентийцев, венецианские и генуэзские купцы предоставляли преимущество финансовой деятельности на внутреннем рынке. Их кредитные операции сводились к покупке ценных бумаг государственной ссуды, финансирования отдельных торговых предприятий других купцов и судовладельцев.

Для банковского  дела средневековой Италии был характерным  высокий уровень развития безналичных операций. Одним из способов их проведения было использование переводного векселя, который приобрел популярность из ХІІІ ст.  
Существовали в эпоху средневековья и менялы, которые осуществляли обмен денег. Часто они предоставляли и некоторые банковские услуги. Но вексельные операции или безналичные расчеты были под жестким контролем государства и четко отмежевывались от ростовщической деятельности. Случаи, когда эти банкиры давали в ссуду средства правителям, коммунам и частным лицам, осуждались государством и карались законами. С целью прекращения такой практики в Венеции в XIV ст. было принято решение о замене всех частных банков одним государственным. Оно было реализовано в XVI ст.  
   Обычно деньги под проценты одалживали не менялы, а купцы, которые объединялись в большие компании. Последние были созданы в Риме, Сиене, Флоренции, Пьяченци и других городах. Большинство из них совмещали в своей деятельности финансирования промышленного производства, торговые и банковские операции. Но были и такие, как, например, Большой стол Буонсеньйори в Сиене, созданный в ХІІІ ст., который специализировался на кредитных операциях.  
Капитал торгово-банковских компаний образовывался за счет взносов участников и депозитов, которые вносились жителями города в основную контору, или иностранцами, которые вносили свои средства в филиалы, открытые в других городах или странах. Привлеченные депозиты четко переделялись на две категории: