Гражданско-правовые основы лизинга

   Вместе  с тем в международных операциях  лизинг применялся крайне незначительно. До конца 80-х годов развитие международного лизинга сдерживалось главным образом из-за того, что у советских предприятий не было иностранной валюты для оплаты иностранного оборудования. После того как, начиная с апреля 1989 года, предприятия получили право самостоятельного выхода на внешний рынок, у многих из них появился собственный источник валютных поступлений. Кроме того, в отдельных случаях допускалось использование иностранных станков и другой техники предприятиями, не имеющими валютных ресурсов. Такие сделки предусматривали оплату обязательств поставкой продукции, произведенной на этом оборудовании (компенсационный лизинг - buy - back).

    Начало  развития лизинговых операций на отечественном  внутреннем рынке можно определить серединой 1989 года в связи с переводом  предприятий на арендные формы хозяйствования. Заметным явлением в становлении начальных правил применения лизинга стали Основы законодательства Союза ССР и союзных республик об аренде от 23 ноября 1989 года № 810-1 и письмо Госбанка СССР от 16 февраля 1990 года № 270 “О плане счетов бухгалтерского учета”, в котором был представлен порядок отражения лизинга в бухгалтерском учете. Развитие сети коммерческих банков способствовало внедрению лизинговых операций в банковскую практику.

    Российские  лизинговые компании начали образовываться  с середины 1990 года. В октябре 1994 года была создана Российская ассоциация лизинговых компаний  “Рослизинг”. В 1994 году “Рослизинг” стал корреспондентским членом Европейской федерации ассоциаций лизинговых компаний “LEASEUROPE”.

2. Понятие лизинга

      Отношения  финансовой  аренды   отличаются   от обыкновенной аренды рядом особенностей. Не случайно законодатель в новом Гражданском кодексе посвятил лизингу  отдельный  параграф  в гл. 34 "Аренда".

         Формирование гражданско-правового  института лизинга  в  России  продолжается и  по сей день. 1 марта 1996 г. Гражданский кодекс впервые  применил  термин  "финансовая аренда",  до этого в нормативных актах и практике встречалось только понятие  "лизинг".

     В законе   эти   термины   используются  как  синонимы.  Вероятно,     законодатель в  качестве  примера  взял  бельгийское   Королевское   постановление "О  предприятиях,  практикующих  финансовую аренду", где также применяются оба термина как равнозначные.

      Понятие лизинга происходит от  английского глагола to  lease  - сдавать в аренду.  Однако сама лизинговая операция не является той привычной для нас формой,  которую мы  определяем  словосочетанием "сдача в аренду".

            Статья 665  ГК  РФ  дает  следующее   определение лизинга:  "По  договору  финансовой  аренды   (договору   лизинга)    арендодатель  обязуется приобрести   в   собственность   указанное   арендатором  имущество у определенного им продавца  и  предоставить  арендатору  это имущество за плату во временное  владение  и  пользование  для  предпринимательских  целей.  Арендодатель  в  этом случае не несет ответственности за выбор предмета  аренды  и  продавца,  договором  финансовой  аренды может быть предусмотрено,  что выбор продавца и  приобретаемого  имущества  осуществляется  арендодателем".

   До  недавнего времени многие аспекты лизинговых отношений не имели полного  и  четкого отражения в российском законодательстве: не установлен был   минимальный   срок   лизингового   договора;    не был урегулирован порядок  досрочного выкупа лизингового имущества;  на усмотрение сторон оставлено было  разрешение  вопросов  технического  и гарантийного обслуживания   имущества,  страхования   и   т.д.   В результате заключенные   нашими    предпринимателями    лизинговые договоры зачастую представляли собой достаточно спорные,  а иногда противоречивые юридические документы.

    Понятие   "лизинг"   трактуется   в  зарубежной  и  отечественной  предпринимательской    деятельности   достаточно   широко.   Сложность  отношений,   складывающихся   в   связи   с   лизингом,  обусловливает существование нескольких  точек зрения  на  сущность и происхождение лизинга.  Лизинг  имеет финансово-коммерческий, правовой и технический аспекты.

      В  большинстве  случаев под лизингом понимают долгосрочную аренду машин,     оборудования,    транспортных    средств    и    сооружений производственного назначения.

      Представляется,  что  наиболее  точно гражданско-правовой и экономический смысл лизинга  выражает   определение  его  как  комплекса  имущественных  отношений, складывающихся в связи с передачей имущества во временное пользование.  Этот  комплекс  помимо  собственно  договора лизинга включает в себя и другие  договоры,  в частности договор купли-продажи и договор займа.  Для   лизинга   свойственно   сложное   сочетание   этих договоров и взаимопроникновение возникающих отношений.

    11 сентября 1998 года Государственной  думой был принят Федеральный  закон "О лизинге", который  в значительной степени упорядочил  взаимоотношения, возникающие между  субъектами лизинговой сделки. Этот закон в значительной мере расширил юридическое определение понятия - лизинг, по сравнению с данным уже в Гражданском кодексе РФ. Прежде всего лизингом признается вид  инвестиционной  деятельности  по  приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга  физическим или юридическим лицам за определенную плату,  на определенный срок и на определенных  условиях,  обусловленных  договором,  с  правом выкупа имущества лизингополучателем, а под лизинговой сделкой - совокупность  договоров,  необходимых  для реализации      договора     лизинга     между     лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга.

   Из  сказанного выше можно предположить, что лизинг прежде всего является  предпринимательской деятельностью,  то есть является экономической категорией, а не правовой, как это представлено в Гражданском кодексе РФ, когда под лизингом понимается определенный договор (финансовой аренды), так как аспекты юридического оформления лизинга (заключение договора) носят вспомогательный характер. Право в данном случае, по моему мнению призвано максимально урегулировать сложные экономические отношения, складывающиеся в процессе лизинговых отношений, с целью  подведения к единообразию таких отношений для удобства их участников, но это нисколько не умоляет его важности в этом вопросе. Именно поэтому законодателю понадобилось принятие дополнительного закона, регулирующего отношения лизинга, поскольку здесь тесно переплетается гражданское и финансовое право, экономические и юридические категории.

     Передача  имущества  во  временное  пользование представляет собой  основу   лизинга.   Вспомогательную   роль   выполняют   отношения   по купле-продаже   имущества.   Они  не  только  предшествуют  собственно передаче имущества  в пользование, но и в ряде случаев при приобретении имущества  пользователем  в  собственность  после  окончания  договора лизинга могут завершать весь комплекс отношений лизинга.

      Таким  образом,  в широком значении под  лизингом следует понимать весь   комплекс   возникающих  имущественных  отношений,  связанных  с передачей   имущества   во   временное   пользование   на  основе  его приобретения  и  последующей сдачи в долгосрочную аренду. Лизинг имеет противоречивую, двойственную природу. Эта двойственность проявляется в том,  что  лизинг  представляет  собой  вложение средств на возвратной основе   в  основной  капитал.  Предоставляя  на  определенный  период элементы   основного   капитала,  собственник  в  установленное  время получает  их обратно, то есть налицо существование принципов срочности и  возвратности;  за  свою  услугу  он  получает вознаграждение в виде платы за пользование - тем самым обеспечивается реализация принципа платности.  Следовательно,  по  своему  содержанию  лизинг соответствует кредитным отношениям  и сохраняет сущность кредитной сделки. По форме, поскольку ссудодатель  и  заемщик  оперируют  с  капиталом  не  в  денежной, а в производительной форме, лизинг внешне схож с инвестициями капитала.

      Стержнем  любой  лизинговой сделки является финансовая, а точнее, кредитная  операция.  Лизингодатель оказывает пользователю своего рода финансовую  услугу: он приобретает имущество в собственность за полную стоимость  и  за счет периодических взносов в конечном счете возмещает эту стоимость. Поэтому, исходя из финансовой стороны отношений, лизинг рассматривают  как  одну  из  форм  кредитования машин и оборудования, альтернативную традиционной банковской ссуде.

      Таким  образом,  если  рассматривать  лизинг  в качестве передачи имущества  во временное пользование на условиях срочности, возвратности и  платности,  то  его  можно  классифицировать  как товарный кредит в основные  фонды.  Поэтому  в экономическом смысле лизинг - это кредит, предоставляемый лизингодателем лизингополучателю в форме передаваемого в пользование имущества.

      Субъектами  кредитных отношений здесь выступают  в лице заимодавца -  лизингодатель  и  в  лице  заемщика - лизингополучатель, а объектом ссуды  являются  машины,  оборудование, транспортные средства и другие элементы основных средств.

Субъектами  лизинга являются:

       лизингодатель -  физическое  или юридическое лицо,  которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе  реализации  лизинговой  сделки  в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную   плату,  на  определенный  срок  и  на  определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода   к  лизингополучателю  права  собственности  на  предмет лизинга;

       лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за  определенную  плату,  на  определенный  срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование  в  соответствии  с договором лизинга:

       продавец (поставщик)   -   физическое  или юридическое лицо,   которое в соответствии   с   договором   купли   -   продажи   с   лизингодателем   продает   лизингодателю   в   обусловленный срок  производимое  (закупаемое)  им  имущество,  являющееся   предметом   лизинга.  Продавец  (поставщик)  обязан  передать  предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии  с условиями договора купли - продажи.

     Любой из субъектов лизинга может быть резидентом Российской   Федерации,  нерезидентом  Российской Федерации,  а также субъектом   предпринимательской   деятельности   с    участием    иностранного   инвестора, осуществляющим   свою  деятельность  в  соответствии  с   законодательством Российской Федерации.

   Коммерческие  организации выполняющие в соответствии  со  своими  учредительными документами   функции  лизингодателей  и  получившие в установленном законодательством   Российской   Федерации   порядке    разрешения (лицензии) на осуществление лизинговой деятельности называются лизинговыми компаниями. Учредителями  лизинговых   компаний   (фирм)   могут   быть юридические,  физические,   в   том   числе   граждане, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. Лизинговая  деятельность  лизинговых  компаний,   а   также   граждан,      осуществляющих     лизинговую     деятельность     и   зарегистрированных  в  качестве  индивидуальных  предпринимателей, выполняется  на  основании  разрешений  (лицензий),  полученных  в установленном законодательством Российской Федерации порядке.

   Существенной   особенностью   лизинга  является  отделение  права пользования   имуществом  от права владения  им. Лизингодатель сохраняет за  собой  право  собственности   на  передаваемое имущество, тогда как право  его  использования  переходит к лизингополучателю. За обладание этим  правом  он  производит  согласованные  лизинговые платежи. После окончания  срока лизинга объект остается собственностью лизингодателя.  В  ряде  случаев  в лизинговом договоре может быть предусмотрено право лизингополучателя на покупку объекта после истечения срока договора. В этом  случае  к  нему  после  оплаты объекта лизинга переходит и право собственности на него.

     Поскольку договор лизинга является своеобразным договором аренды, то уместно было бы привести классификацию таких договоров с точки зрения продолжительности.

  По истечении  срока договора лизинга лизингополучатель  может в зависимости от того, как договорятся стороны:

     - приобрести предмет сделки по согласованной цене (остаточной, балансовой стоимости имущества);

     - продлить лизинговый договор  на прежних или скорректированных  условиях;

     - вернуть оборудование владельцу  по истечении срока договора.

   Краткосрочная  аренда , или, как её еще называют, рентинг (renting), производится на срок от одного дня до одного года и представляет собой аренду машин , оборудования, транспортных средств и других видов техники без права их последующего  приобретения арендатором.

   Среднесрочная аренда имущества, или иначе хайринг (hiring), производится от одного года до трех лет и более.