Доходы федерального бюджета пути их роста

Существенные возражения сенаторов вызвало и то, что налогом будут облагаться только земли, находящиеся в частной собственности и бессрочном пользовании. В частном владении находится, по оценкам экспертов, лишь 7,5 процента земельного фонда. Доля земли, которой владеют бессрочно, тоже невелика. Таким образом, налоговая база сильно заужена. Это не соответствует самой концепции закона - сделать земельный налог основным источником доходов местных бюджетов.

Из статьи можно выделить положительные и отрицательные стороны.

Положительные:

введение поправок в закон о земельном налоге;

повышение ставок на налог;

ставки налога будут зависеть от категории земельного участка.

Отрицательные:

некоторые члены Совета Федерации считают, что льготы по налогам распределены неправильно;

замена всего закона о земельном налоге;

сенаторов не устраивает предложение правительства о размере земельного налога.

 

Схема №1. Голосование по поводу проведения изменений в земельном налоге.

 

2.2. Из статьи «Пермский  край: за 9 месяцев выявлено зарплат "в конвертах" на 38, 4 млн рублей»  известно, что Управление Федеральной  налоговой службы (УФНС) по Пермскому  краю подвело итоги контрольной  работы по выявлению фактов  выплаты зарплаты «в конвертах»  за 9 месяцев 2011 года. В течение января-сентября  факты выплаты «серых» зарплат  установлены 16 налоговыми инспекциями  региона.

В период с 15 января по 15 октября налоговыми органами Пермского края выявлено и документально зафиксировано 50 случаев сокрытия работодателями от налогообложения начисляемого фонда оплаты труда, сообщает пресс-служба УФНМ. Преднамеренное недостоверное отражение сумм начисленной заработной платы в бухгалтерском и налоговом учете зафиксировано в деятельности 22 индивидуальных предпринимателей и 28 организаций. От налогообложения ими сокрыты выплаты в пользу физических лиц на общую сумму 38,4 млн рублей. В результате проведенных выездных налоговых проверок нарушителям налогового законодательства дополнительно начислено к уплате 12107,4 тыс. рублей платежей, в том числе 4006,2 тыс. рублей - по единому социальному налогу (ЕСН), 2078,9 тыс. рублей – по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и 6022,4 тыс. рублей - по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

В статье можно выделить плюсы и минусы.

Плюсы:

происходит выявление серой зарплаты;

зафиксированы 50 случаев сокрытия работодателями от налогообложения начисляемого фонда оплаты труда;

проводится контрольная работа по выявлению фактов выплаты серой зарплаты.

Минусы:

скрытые выплаты НДФЛ;

зарплата в конвертах;

нарушены нормы выплаты зарплаты.

 

Схема №2. Сколько следует заплатить нарушителям налогового законодательства.

 

2.3. Из статьи «Тюмень: предприниматели пополнили бюджет  на 41 млн рублей» известна следующая  информация, что 30 октября на очередном  заседании городской думы Тюмени были внесены поправки в бюджет областного центра на 2011 год. Таким образом, как сообщили в пресс-службе городского парламента, общий объем доходов и расходов бюджета увеличен на 62 млн 729 тыс.

По информации директора департамента финансов и налоговой политики администрации Тюмени Светланы Черепановой, изменения плановых показателей по доходам и расходам обусловлены несколькими причинами. Местный бюджет увеличен на сумму возвращенных предпринимателями целевых займов – 13 млн 620 тыс. рублей. В декабре ожидается возврат еще 7 млн 996 тыс. рублей. Увеличение доходов от предпринимательской деятельности составляет 41 млн 113 тыс. рублей.

В результате вносимых изменений бюджет города 2011 года по доходам составит 17 млрд 734 млн 440 тыс. рублей, по расходам – 18 млрд 601 млн 100 тыс. рублей.

Из статьи можно выделить позитивные и негативные стороны.

Позитивные:

общий объем доходов увечен на 62 млн. 729 тыс. руб.

возвращены целевые займы предпринимателям;

доходы на 2011 год составят 17 млрд. 440 тыс. руб.

Негативные:

расходы г. Тюмень все равно больше доходов;

изменение плановых показателей доходов и расходов;

малое количество информации.

 

Схема №3. Составляющая возврата доходов от предпринимательской деятельности.

 

Схема №4. Доходы и расходы г. Тюмень на 2011 год.

2.4. Из статьи «Оренбургская  область: за 9 месяцев мобилизовано  более 115 млрд налогов» известно, что В Оренбургской области  за девять месяцев 2011 года в  бюджеты всех уровней и государственные  внебюджетные фонды поступило  доходов в сумме 115,8 млрд рублей, что на 31,1 млрд рублей, или 36,7%, превысило  показатель поступлений за соответствующий  период 2010 года. Налогов и сборов  поступило в сумме 101,1 млрд рублей, или 87,3%, от общего объема платежей. В федеральный бюджет перечислено 63%, или 63,7 млрд рублей, а на территории  региона осталось 37%, или 37,4 млрд  рублей. В областной бюджет поступило 29,3 млрд рублей, это больше уровня 2010 года на 40,1%. В бюджеты муниципальных  образований поступило 8,1 млрд рублей, что на 46,9% выше уровня 2010 года. Об  этом сообщили в отделе анализа и прогнозирования налоговых поступлений УФНС России по Оренбургской области.

Налоговики отмечают, что единого социального налога мобилизовано в сумме 5,6 млрд рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - 9,1 млрд рублей. По сравнению с январем-сентябрем 2010 года поступление единого социального налога увеличилось на 25,1%, страховых взносов - на 25,9%. Основная часть доходов федерального бюджета сформирована за счет поступлений налога на добычу полезных ископаемых (83,5%), налога на прибыль организаций (10,5%) и налога на добавленную стоимость (4,2%); областного бюджета - налога на прибыль организаций (52,3%) и налога на доходы физических лиц (21,4%); бюджетов муниципальных образований - налога на доходы физических лиц (51,6%), налога на прибыль (24,4%) и земельного налога (11,4%).

В статье можно выделить плюсы и минусы.

Плюсы:

за счет налогов пополняются доходы бюджета;

проводится анализ и прогноз;

увеличились страховые взносы.

Минусы:

не стабильность экономики;

собираемость пенсионных взносов;

федеральный бюджет в основном сформирован только за счет налогов.

 

Схема №5. Формирование областного бюджета Оренбурга.

 

Схема №6. Формирование бюджета муниципальных образований.

 

2.5. В статье «Удмуртия: ущерб от налоговых преступлений  с начала года превысил 110 млн. руб.» известно, что В Удмуртии  продолжается рост преступности  в сфере экономики. За девять  месяцев 2011 года количество подобных  преступлений по сравнению с  аналогичным периодом 2010 г. выросло  почти на треть, рассказал замминистра  внутренних дел УР, начальник  штаба Сергей Поволоцкий. Всего  за январь-сентябрь было зарегистрировано 3 400 фактов, что составляет 10% от общего  числа преступлений, тогда как  за аналогичный период прошлого  года – 6,2%. При этом показатель  раскрываемости данной категории  дел также увеличился с 68,4% до 80,4%.

В частности, в Удмуртии было выявлено 128 фактов налоговых преступлений, 119 из них совершены в крупных и особо крупных размерах. Так, замминистра рассказал, что в текущем году была пресечена преступная деятельность директора ОАО «Увамяспром», который уклонялся от уплаты налогов путем применения незаконных налоговых вычетов с использованием фиктивных счетов-фактур. Ущерб, который был причинен государству, составил более 5,7 млн руб.

Всего же по итогам девяти месяцев ущерб от налоговых преступлений в Удмуртии превысил 111,5 млн руб. На сегодняшний день возмещено около 66 млн. руб.

Из статьи можно выделить позитивные и негативные стороны.

Позитивные:

показатель раскрываемости преступлений увеличился;

принимаются различные меры по выявлению преступлений;

возмещено в бюджет 66 млн. руб.

Негативные:

увеличивается рост преступности в налоговой сфере;

не раскрываются множество преступлений;

применение незаконных налоговых вычетов с счетов – фактур.

 

Схема №7. Долги и возмещения налогов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Пути совершенствования налоговых доходов федерального бюджета

 

Если бы я была на месте президента, я бы предложила следующие пути решения проблем.

Невзирая на множество способов и методов прогнозирования бюджетных доходов, они являются, как правило, результатом усовершенствования известных и достаточно распространенных общих подходов к прогнозированию, в том числе путём органического сочетания нескольких методик, которые Россия должна учитывать.

В целях снятия всех налоговых преград на пути экономического роста и превращения налоговой системы в эффективную систему налогообложения Правительством РФ определены приоритетные направления налоговой политики:

- создание стабильной  и ясной налоговой системы;

- формирование стимулов  к повышению собираемости налогов;

- создание благоприятных  условий для повышения эффективности  производства;

- укрепление доходной  части бюджета.

В основе разработки проекта федерального бюджет на 2011 г. и на период до 2010 г. лежали достигнутые в 2000-е годы результаты бюджетной политики, а также перспективные направления развития бюджетной системы, направленные на повышение уровня ее сбалансированности.

Разработка параметров федерального бюджета в предыдущие годы была апробирована в форме финансового плана, опыт которого был реализован на трехлетний период – 2011-2010 гг.

В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2010 г. № 198-ФЗ «О федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период до 2010 года» прогнозируемый объем доходов федерального бюджета утвержден в размере 6 644,4 млрд. руб.

Прогнозируемое в 2011 г. изменение величины основных макроэкономических показаний в целом окажет положительное влияние на формирование доходов федерального бюджета, также как и изменение законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.6

Так, с 2011 г. должен быть изменен порядок налогообложения доходов организаций, полученных в виде дивидендов. Освобождение от уплаты налога на прибыль организаций предусмотрено по дивидендам, полученным при стратегическом участии российской организации в российской или в иностранной организации, выплачивающей дивиденды. Критерий стратегического участия предлагается установить в виде доли участия организации не менее 50%, при обязательном выполнении условия, согласно которому такая доля в абсолютном выражении будет составлять не менее 500 млн. руб.

С 1 января 2011 г. согласно Федеральному закону от 24.07.2010 г. № 198-ФЗ для всех налогоплательщиков (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов) налоговый период по налогу на добавленную стоимость устанавливается как квартал.7 В настоящее время согласно ст. 163 НК РФ налоговый период установлен как календарный месяц, а для налогоплательщиков (налоговых агентов), у которых ежемесячная сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превышает 2 млн. руб. – как квартал.

Предусмотрена, ставшая традиционной, ежегодная индексация ставок акцизов. Индексация коснется ставок по следующим видам подакцизных товаров: алкогольной продукции (включая вина), спирту и спиртосодержащей продукции, пиву, табачным изделиям и легковым автомобилям.

Кроме того, подготовлены поправки в части налогообложения доходов физических лиц, которые должны вступить в действие с 1 января 2011 г. Речь идет о снижении ставки налога на доходы физических лиц с 30% до 15% по доходам, полученным в виде дивидендов физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ. При этом необходимо отметить следующее. Изменения налогового законодательства в части взимания налога на доходы физических лиц (НДФЛ) оказывают влияние на формировании е консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации. Это связано с тем, что доходы от уплаты НДФЛ в федеральный бюджет не поступают, несмотря на федеральный статус налога, а в полном объеме подлежат зачислению в консолидированные бюджеты субъектов РФ с последующим распределением между региональными и местными бюджетами согласно нормативам, установленным соответствующими статьями БК РФ.

По своей величине основными источниками доходов федерального бюджета являются: налог на добавленную стоимость, налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), налог на прибыль организаций, таможенный пошлины. На их долю приходится примерно 85% от общего объема доходов бюджета.

Поступления НДС в федеральный бюджет составят:8

В 2011 г. – 2168,5 млрд. руб., в том числе НДС на товары, ввозимые на территорию РФ 872,3 млрд. руб.

В 2012 г. – 2797 млрд. руб., в том числе НДС на товары, ввозимые на территорию РФ 1006,4 млрд. руб.

В 2010 г. – 3221,7 млрд. руб., в том числе НДС на товары, ввозимые на территорию РФ 1149,4 млрд. руб.

При планировании поступлений НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, учитывались особенности расчета налога, подлежащего уплате в бюджет, установленные налоговым законодательством.

В основном расчет поступлений НДС базируется на определении размера следующих показателей: суммы налога (в 2011 г. – 16 101,7 млрд. руб.), исчисленного исходя из валового объема выручки налогоплательщиков и суммы налоговых вычетов за соответствующий период (общая сумма налоговых вычетов в 2011 г. прогнозируется в размере 14 860,6 млрд. руб.) При этом налоговые вычеты объединены в группы по соответствующим признакам.