ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

 
ВЛАДИВОСТОКСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА 
 
МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И БИЗНЕСА 

КАФЕДРА ФИНАНСЫ И НАЛОГИ 
 

                                                                 УТВЕРЖДАЮ

                                                                                      Заведующий кафедрой

                                                                                      к-т экономических наук

                                                                                 __________В.Т. Камилова 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по дисциплине « Финансы организаций (предприятий)» 

Денежный  оборот и система расчетов на предприятии 
 
 
 
 
 

    Студент

    гр. БУ  – 07 – 02                    ____________________________ С.В.Вербит 
 

    Руководитель                       ____________________________ Е. В. Карасёва 
 
 
 
 
 
 
 

Владивосток 2010

Содержание

 

   Введение                                                                                                                  3

1 Теоретические аспекты денежного оборота как экономической

    категории                                                                                                                5

1. Экономическое содержание безналичного и

наличного денежных оборотов предприятий                                         5

2. Основные формы безналичных расчетов                                              12

1.3 Правила и порядок  расчетов наличными денежными

средствами                                                                                                 15

2 Организация  и анализ денежных оборотов  на примере

   ООО «Софт»                                                                                                         18

2.1 Характеристика ООО «Софт»                                                               18

     2.2 Анализ и планирование денежных  потоков                                          22

     2.3 Контроль за своевременностью  и полнотой расчетов

         в организации                                                                                           28

     2.4 Банковский контроль за денежными оборотами                                  29

 Заключение                                                                                                             34

 Список использованных источников                                                                   35

 Приложение  А. Бухгалтерский баланс                                                                37

 Приложение  Б. Приложение к бухгалтерскому балансу                                   38

 Приложение  В. Отчет о прибылях и убытках                                                     39

 Приложение  Г. Отчет о движении денежных средств                                       40 
 
 

  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

     В процессе осуществления производственно-хозяйственной  деятельности предпринимательская фирма постоянно сталкивается с необходимостью производить денежные расчеты как внутри самой фирмы, так и вне ее. Внутренние расчеты связаны с выплатой заработной платы и подотчетных сумм работников фирмы, дивидендов акционерам и т.п.

     Внешние расчеты фирмы обусловлены финансовыми взаимоотношениями по поводу поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг, закупки сырья и материалов, уплаты налогов, получения и возврата кредита.

     Движение  денежных средств фирмы представляет собой непрерывный процесс. Для  каждого направления использования  денежных фондов должен быть соответствующий  источник. В широком смысле активы фирмы представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы и собственный капитал - чистые источники.

     Анализ  движения денежных средств проводится по данным отчетного периода. Он позволяет объяснить расхождение между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в отчетном периоде, и полученной за этот период прибылью.

     Актуальность  выбранной темы обусловлена тем, что, несмотря на достаточную нормативно – правовую базу и теоретическую изученность вопросов системы расчетов и денежного оборота, у предприятий на сегодняшний день возникают проблемы относительно денежных расчетов, а также с организацией их контроля на предприятии.

     В соответствии с вышеуказанным, можно сформулировать цели и задачи курсовой работы, обосновать её содержание.

     Целью настоящей работы является анализ потока денежных средств на примере ООО «Софт» по основным трем направлениям: текущая, инвестиционная и финансовая деятельность. А также рассмотрение преимуществ безналичного и наличного денежных оборотов, их формы и правила расчетов.

     Исходя, из этого, выделим основные задачи, которые необходимо будет решить в данной работе.

     Во  – первых, нужно проанализировать экономическое содержание безналичного и наличного денежных оборотов, формы и порядок расчетов.

     Во  – вторых, важно исследовать практику анализа денежных оборотов на примере конкретной организации.

     Объектом  исследования данной работы является организация учета и денежного оборота на предприятии ООО «Софт».

     Курсовая  работа состоит из введения, первой второй главы и заключения.

     В первой главе курсовой работы освещены понятия безналичного и наличного денежных оборотов. А также рассматриваются общие вопросы, связанные с формами безналичных расчетов и порядком расчетов наличными денежными средствами.

     Вторая  глава посвящена анализу  и  планированию денежных потоков на предприятии ООО « Софт», а также контролю за своевременностью расчетов в организации.

     В заключение вынесены итоги и приведены  общие выводы по работе, дано изложение результатов, составляющих теоретическое и практическое значение проведенной исследовательской работы.

     Анализ  движения денежных средств проводится по данным отчетного периода.

     Информационной  базой являются: данные бухгалтерской  отчетности за 2009 г. ООО «Софт» (форма №1, форма №2, форма №4 и форма №5)

1 Теоретические  аспекты денежного оборота как

  экономической категории

1.1 Экономическое  содержание безналичного и наличного 

    денежных оборотов предприятий

     Деньги  всегда находятся в движении между  юридическими лицами (хозяйствующими субъектами), физическими лицами и государством. Денежное обращение – это движение денег в наличной и безналичной форме, обслуживающих кругооборот товаров и услуг, а также нетоварные платежи и расчеты в экономике. Денежное обращение бывает наличное и безналичное и между ними существует взаимосвязь и взаимозависимость - деньги постоянно переходят из одной формы в другую. Под денежным оборотом понимают совокупность всех платежей в наличной и безналичной формах за определенный период времени.

     Начнем  с экономического содержания наличного  денежного оборота.

     Налично-денежный оборот представляет собой процесс движения наличных денежных знаков (банкнот, казначейских билетов, разменной монеты). Несмотря на то, что налично-денежный оборот во всех странах, как с рыночной, так и с административной моделями экономики составляет меньшую часть, он имеет большое значение. Именно этот оборот обслуживает получение, и расходование большей части денежных доходов населения.

     Именно  в налично-денежный оборот складывается постоянно повторяющийся кругооборот наличных денег.

     Налично-денежный оборот начинается  в расчетно-кассовых центрах ЦБ РФ. Наличные деньги переводится из их резервных фондов в оборотные кассы, тем самым они поступают в обращение. Таким образом, деньги поступают либо непосредственно в операционные кассы коммерческих банков, либо в кассы предприятий.

     Налично-денежный оборот организуется государством в  лице центрального банка.

     Налично-денежный оборот формируется на основе следующих принципов:

     - банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности;

     - обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования;

     - управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке;

     - организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения;

     - наличные деньги предприятия могут получать только в обслуживающих их учреждениях банков.

     Налично-денежный оборот, представляющий совокупность платежей за определенный период времени, отражает движение наличных денег, как  в качестве средства обращения, так и в качестве средства платежа.

     Сфера использования наличных денег в  основном связана с доходами и  расходами населения:

     - расчеты населения с предприятиями розничной торговли и общественного питания;

     - оплата труда предприятиями, выплата других денежных доходов;

     - внесение денег населением во вклады и получение по вкладам;

     - выплата пенсий, пособий, стипендий, страховых возмещений по договорам страхования;

     - оплата ценных бумаг и выплата по ним дохода;

     - уплата населением налога в бюджет и др.

     Наличный  денежный оборот между предприятиями  незначителен, так как основная часть  расчетов совершается безналичным  путем.

     Установлен  различный порядок расчетов с  участием граждан в зависимости от связи этих платежей с их предпринимательской деятельностью. С участием граждан, не занимающихся предпринимательской деятельностью, разрешено осуществлять расчеты, как наличными, так и в безналичной форме. Однако расчеты с гражданами, связанными с предпринимательской деятельностью, должны производиться, как правило, в безналичном порядке.

     Предприятия должны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе. Они могут хранить в кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендии не более трех рабочих дней.