Дебиторская и кредиторская задолженность ОАО "Кемеровохлеб"

 

Наиболее изношенным является инвентарь. По нему износ составил 61,55%, однако, он снизился на 36,1%. Наибольшую степень годности имеют здания и сооружения 68,7%, хотя износ по данной группе увеличился на 1,4%.

 

 

2.3.5 Оценка использования  ОПФ

 

 

Объёмы выпуска, производительность труда и другие конечные показатели во многом зависят от эффективности использования ОПФ.

 

Для оценки эффективного использования ОПФ рассчитывается ряд показателей:

 

 

фондоотдача: ;

 

фондоёмкость: ;

 

фондовооруженность: ;

 

фондорентабельность: ;

 

Таблица 17. Динамика эффективности использования ОПФ Показатели  2005г  2006г  2007г  Абсолютное отклонение  Темп роста,%

Товарная продукция, тыс. руб.  379590  410952  436351  56761  114,95

Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.  115278  140342  145233,5  29955,5  125,98

Среднегодовая стоимость активной части основных фондов, тыс. руб.  71183  76053,5  83602,5  12419,5  117,44

Доля активной части  0,62  0,54  0,57  -0,05  91,9

Прибыль до налогообложения, тыс. руб.  841  4892  5815  4974  691,44

Среднесписочная численность рабочих, человек  1395  1133  1015  380  72,76

Фондоотдача, коп.  329,28  292,82  300,45  -28,83  91,24

Фондоотдача активной части, коп.  533,26  540,35  521,93  -11,33  97,87

Фондовооруженность, тыс. руб/чел.  82,64  123,87  143,1  60,46  173,16

Фондорентабельность,%  0,73  3,49  4  3,27  547,9

Фондоёмкость,%  0,0030  0,0034  0,0033  0,0003  110

 

 

 

Анализ показал, что в отчетном периоде показатель фондоотдачи активной части ОФ снизился на 28,83 коп., а фондоотдача в целом по ОФ уменьшилась на 11,33 коп. Однако, самое значительное увеличение имеет фондовооруженность значение этого показателя увеличилось на 73,16%.

 

Среднесписочная численность рабочих снижается значительными темпами на 27,24%, в свою очередь среднегодовая стоимость ОФ увеличивается на 25,98%.

 

 

2.4 Анализ затрат на  производство

 

 

Источник информации - форма 5-З "Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)".

 

 

2.4.1 Оценка динамики затрат  на 1 рубль ТП

 

 

Таблица 18. Динамика затрат на 1 рубль товарной продукции Показатели  2005г  2006г  2007г  Абсолютное отклонение  Темп роста, %

Товарная продукция, тыс. руб.  379590  410952  436351  56761  114,95

Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.  363906  403331  421316  57410  115,77

Затраты на 1 рубль товарной продукции, коп/руб.  95,87  98,15  96,55  0,68  100,7

 

 

 

Из данных таблицы следует, что товарная продукция и себестоимость ТП в отчетном году увеличилась на 56761 тыс. руб. и 57410 тыс. руб., соответственно. Наблюдается увеличение, но незначительное, затрат на 1 руб. товарной продукции с 95,87 до 96,55.

 

 

2.4.2 Оценка динамики структуры  затрат

 

 

Таблица 19. Оценка динамики структуры затрат Элементы затрат  Затраты, всего  Структура,%  

Абсолютное

 

отклонение

 

2005г  2006г  2007г  2005г  2006г  2007г  

тыс.

 

руб.  %

Материальные затраты  209717  232913  221802  57,63  57,75  52,64  12085  105,76

Затраты на оплату труда  68203  59002  73143  18,74  14,63  17,36  4940  107,24

Отчисления на социальные нужды  24507  21048  19033  6,73  5,22  4,52  -5474  77,66

Амортизация основных фондов  7345  8365  8091  2,02  2,07  1,92  746  110,15

Прочие затраты  54134  82003  99247  14,88  20,33  23,56  45113  183,33

Полная себестоимость  363906  403331  421316  100  100  100  57410  -

 

 

В отчетном периоде наблюдается рост полной себестоимости. Основной причиной такого роста является увеличение затрат на оплату труда и прочие затраты. В свою очередь снижение имеет место по таким элементам как отчисления на социальные нужды на 22,34% или на 5474 тыс. руб.

 

Анализ структуры показывает, что наибольший удельный вес занимают материальные затраты (52,64%), затем прочие затраты (23,56%).

 

 

2.4.3 Оценка динамики показателей  удельных затрат

 

 

Таблица 20. Оценка динамики показателей удельных затрат, коп/руб. Показатели  2005г  2006г  2007г  

Абсолютное

 

отклонение

Материалоёмкость  55,25  54,68  50,83  -4,42

Зарплатоёмкость  24,42  19,48  16,76  -7,66

Амортизациоёмкость  1,93  1,91  1,85  -0,07

 

 

 

На 1 рубль товарной продукции в отчетном году предприятие необходимо осуществить 50,83 коп, затрат на оплату труда 16,76 копеек и 1,85 коп. затраты на ОФ.

 

Значение этих показателей уменьшается на протяжении всего анализируемого периода.

 

 

2.5 Анализ труда и ЗП

 

 

Источники информации - форма П-4 "Сведения о численности заработной платы и движении работников", форма П-4 "Сведения о численности заработной платы работников по видам деятельности", данные табельного учета и отдела кадров.

 

 

2.5.1 Обеспеченность трудовыми  ресурсами и их структура

 

 

Таблица 21. Обеспеченность трудовыми ресурсами и их структура Показатели  2005 г.  2006 г.  2007 г.  Отклонение

 

человек  %  человек  %  человек  %  человек  %

Всего работающих  1395  100  1133  100  1015  100  -380  -

ППП  1351  96,85  1111  98,06  998  98,32  -353  73,87

Рабочие  1118  80,14  996  87,91  896  88,27  -222  80,14

Служащие, специалисты, руководители  233  16,7  115  10,15  102  10,05  -131  43,77

НП  44  3,15  22  1,94  17  1,67  -27  38,63

 

 

 

В 2007 году численность всех работающих уменьшилась на 380 человека и составила на конец отчетного периода 1015 чел. Данное снижение обусловлено изменением численности по категориям: численность ППП снизилась на 353 чел. Численность НП также снизилась на 27 чел. Число рабочих снизилось на 222 чел.

 

Таким образом, за анализируемый период наблюдается снижение численности по всем категориям персонала.

 

 

2.5.2 Анализ движения трудовых  ресурсов

 

 

Таблица 22. Анализ движения трудовых ресурсов, человек Показатели  2005 г.  2006 г.  2007 г.  Абсолютное отклонение  

Темп

 

роста, %

Численность на начало года  1409  1119  1039  -370  73,74

Принято  488  520  652  164  133,6

Уволено всего  536  600  638  102  119,02

в том числе по собственному желанию  536  600  616  80  114,92

Численность на конец года  1361  1039  1053  -308  77,36

Среднесписочная численность  1395  1133  1015  -380  72,75

Оборот  1024  1120  1290  266  125,97

Коэффициент по приёму, %  0,35  0,46  0,64  0,29  182,85

Коэффициент по выбытию, %  0,38  0,53  0,63  0,25  165,78

 

 

 

После проведенного анализа, можно сказать, что движение трудовых ресурсов характеризуется как достаточно интенсивное. Оборот составил 1290 чел., что на 266 чел. или 25,97% больше предыдущего уровня. Среднесписочная численность составляет 1015 чел., т.е. меньше на 380 чел. или на 27,25%. За отчетный период увеличился коэффициент по приёму на 82,85% и составляет 0,29%, коэффициент по выбытию также увеличился на 65,78% и составляет 0,25%. Коэффициент по текучести здесь не имеет места, т.к увольнения происходили по собственному желанию работников.

 

 

2.5.3 Анализ ПТ

 

 

Таблица 23. Производительность труда Показатели  2005 г.  2006 г.  2007 г.  Абсолютное отклонение  Темп роста,%

Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб.  379590  410592  387916,04  8326,04  102, 19

Среднесписочная численность ППП, чел.  1351  1111  998  -353  73,87

Среднесписочная численность рабочих, чел.  1118  996  896  -222  80,14

Доля рабочих в ППП  0,83  0,89  0,89  0,06  107,22

Число дней работы по выпуску продукции  254  257  254  -  -

Средняя продолжительность рабочего дня, час  7,25  7,35  7,25  -  -

Среднегодовая выработка ППП, тыс. руб.  280,97  331,15  388,69  107,72  138,33

Среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб.  339,53  369,38  432,94  93,41  127,51

Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб.  0,18  0, 19  0,23  0,05  127,7

 

 

Анализ показал, что за отчетный год выработка 1 работником ППП увеличилась по сравнению с базисным годом на 107,72 тыс. руб. и составила 388,69 тыс. руб. Кроме того, возросла и выработка 1 рабочего, она составляет 432,94 тыс. руб., что на 93,41% больше. Это свидетельствует об эффективности управления на предприятии.

 

 

2.5.4 Анализ динамики заработной  платы

 

 

Таблица 24. Анализ динамики заработной платы Показатели  2005 г.  2006 г.  2007 г.  Абсолютное отклонение  Темп роста, %

Среднесписочная численность ППП, чел.  1351  1111  998  -353  73,87

Среднесписочная численность рабочих, чел.  1118  996  896  -222  80,1

ФОТ рабочих, тыс. руб.  55668,93  54039,6  62238,69  6569,76  111,8

ФОТ работников, тыс. руб.  70371,65  59886,9  73780,31  3408,66  104,84

Среднемесячная зарплата рабочих, руб.  4979,33  5425,66  7392,7  2413,37  148,46

Среднемесячная зарплата одного работника, руб.  5208,86  5390,36  7392,81  2183,95  141,92

 

 

 

Анализ данных показал, что ФОТ рабочих, так же как и ФОТ работников увеличивается на 11,8% и 4,84% соответственно.

 

Выработка ППП увеличилась на 4,37%, при этом увеличилась и заработная плата, тенденция наблюдается и по рабочим: заработная плата увеличивается пропорционально выработке.

 

 

2.6 Анализ финансовых результатов  деятельности предприятия

 

 

Источники информации - форма № 2 "Отчёт о прибылях и убытках", расшифровка к форме № 2.

 

 

2.6.1 Анализ динамики показателей  прибыли

 

 

Таблица 25. Анализ динамики показателей прибыли, тыс. рублей Показатели  2005г  2006г  2007г  Абсолютное отклонение  Темп роста, %

Выручка от продаж  395833  422039  447978  52145  113,17

Себестоимость продукции  371689  399401  426281  54592  114,68

Управленческие расходы  -  -  -  -  -

Коммерческие расходы  11356  10525  9648  -1708  84,95

Прибыль от продаж  12788  12113  12049  -739  94,22

Результат от прочих операций  -7625  -4521  -1940  -9565  25,44

Прибыль до налогообложения  841  4892  5815  4974  691,4

Чистая прибыль  60  2693  3906  3846  6510

Результат от вне реализационной деятельности  313  1095  1203  890  384,3

 

 

 

Анализ показал, что предприятие является прибыльным как в отчетном периоде, так и в базисном. Однако величина прибыли снижается. На предприятии, на протяжении всего анализируемого периода отсутствуют управленческие расходы. Прибыль до налогообложения увеличилась. Положительным результатом деятельности предприятия в отчетном году выступает рост чистой прибыли на 3846 тыс. руб. Таким образом, можно сказать, что у предприятия имеются возможности для расширения производства и повышения финансовой независимости.

 

 

2.6.2 Анализ динамики состава  и структуры доходов

 

 

Анализ динамики состава и структуры доходов, тыс. руб. Таблица 26Показатели  2005г  2006г  2007г  Абсолютное отклонение

 

 

тыс.

 

руб.  %  

тыс.

 

руб.  %  

тыс.

 

руб %  

тыс.

 

руб.  %

Выручка  395833  93,93  422039  92,26  447978  93,91  52145  1,65

Доходы от операционной деятельности  24777  5,88  34015  7,44  27202  5,70  2425  -1,74

Доходы от внереализационной деятельности  590  0,14  1230  0,27  1709  0,36  1119  0,09

Отложенные налоговые активы  202  0,05  152  0,03  146  0,03  -56  -0,02

ИТОГО:  421402  100  457436  100  477035  100  55633  -

 

 

 

Анализ показал, что в 2007 году доходы от отложенных налоговых активов снижаются на 56тыс. рублей. Общий рост доходов составил 55633 тыс. руб. В 2007г произошло увеличение доли выручки на 1,65%.

 

 

2.6.3 Анализ динамики состава  и структуры расходов

 

 

Таблица 27. Анализ динамики состава и структуры расходов, тыс. руб. Показатели  2005г  2006г  2007г  Абсолютное отклонение

 

тыс. руб.  %  тыс. руб.  %  тыс. руб.  %  тыс. руб.  %

Себестоимость  371689  91,82  399401  90,99  426281  93,53  54592  1,71

Расходы от операционной деятельности  32402  8  38536  8,78  29142  6,39  -3260  -1,61

Расходы от внереализационной деятельности  277  0,07  135  0,03  506  0,11  229  0,04

Отложенные налоговые активы  430  0,11  863  0,2  -168  -0,04  -598  -0,15

ИТОГО:  404798  100  404798  100  455761  100  16826  -

 

 

 

Анализ показал, что на предприятии доходы превышают расходы как в 2005г, так и в 2007г. Расходы в отчетном периоде увеличились на 16826 тыс. руб., так уровень себестоимости возрос на 54592 тыс. руб. В тоже время расходы от операционной деятельности и расходы отложенных налоговых активов сократились на 3260 и 598 тыс. руб. соответственно.

 

2.6.4 Динамика показателей  рентабельности

 

Окончательная оценка эффективности работы предприятия в условиях переменных цен и инфляции производится с помощью показателей рентабельности. Рентабельность рассчитывается как отношение полученной балансовой или чистой прибыли к затраченным средствам или объему реализованной продукции.

 

Коэффициент рентабельности продаж показывает, сколько прибыли от продаж в выручке:

 

 

Кпродаж = (Пп / В) *100,%

 

 

где Пп - прибыль от продаж, тыс. рублей (стр.050, ф. №2);

 

В - выручка от продажи, тыс. рублей (стр.010, ф. №2).

 

Коэффициент рентабельности капитала показывает, сколько балансовой или чистой прибыли получено с одного рубля стоимости имущества:

 

 

Крентк = (П / К) *100,%

 

 

где П - прибыль до налогообложения, тыс. рублей (стр.140, ф. №2);

 

К - среднегодовая стоимость имущества, тыс. рублей (стр.300, ф. №1).

 

Коэффициент рентабельности собственных средств показывает долю прибыли в собственных средствах предприятия:

 

 

Крентсс = (Пч / СС) *100,%

 

 

где Пч - чистая прибыль, тыс. рублей (стр. 190, ф. №2);

 

СС - среднегодовые собственные средства, тыс. рублей (стр.490, ф. №1).

 

Рентабельность средств производства показывает, сколько прибыли получено предприятием на рубль средств, вложенных в основные фонды и материальные оборотные средства:

 

 

Рентф = (П / (Ф + МОС)) *100,%

 

 

где Ф - среднегодовая стоимость основных средств, тыс. рублей (стр.120, ф. №1);

 

МОС - средний остаток материальных оборотных средств, тыс. рублей (стр.210, ф. №1).

 

 

Таблица 28. Динамика показателей рентабельности, % Показатели  2005г  2006г  2007г  Отклонение

Рентабельность продукции  6,49  5,67  5,09  -1,4

Рентабельность продаж  3,23  2,87  2,69  -0,54

Рентабельность капитала  0,52  3,03  3,37  2,85

Рентабельность собственных средств  0,07  2,93  4,29  4,22

Рентабельность средств производства  0,73  4,35  5,22  4,49

 

 

 

Анализ показал, что эффективность работы предприятия в 2007г повышается, это обусловлено ростом рентабельности капитала - 3,37 коп. прибыли приходится на рубль капитала. В 1 рубле выручки прибыль составляет 2,69 коп. Рентабельность продукции и рентабельность продаж снижается на 1,4 и 0,54 соответственно.