Бизнес-планирование: финансово-экономический аспект

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Пензенский государственный университет»

Факультет экономики и управления

Кафедра «Экономика и финансы»

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему «Бизнес-планирование: финансово-экономический аспект»

Выполнил: студент группы 12ЭМ2

_________Пузанова К.С.

Принял: к.э.н., доцент

_________ Куницкая Е.В.

 

 

 

Пенза, 2015

Содержание

 

Введение………………………………………………………………………...…3

1. Структура бизнес-плана  и содержание его разделов……………………...…4

2. Описание бизнес-ситуации………………………………………………...…10

3. Составление предварительного бизнес-плана………………………………11

4. Интеграция расчетов…………………………………………………………17

5. Планирование денежных потоков…………………………………………...22

6. Анализ безубыточности ………………………………………………...……24

7. Оценка эффективности инвестиций…………………………………………26

8. Планирование финансовых результатов……………………………………30

Заключение………………………………………………………………………41

Список использованной литературы…………………………………………..42

Приложение………………………………………………………………………43

 

Введение

Каждый предприниматель, начиная свою деятельность, должен ясно представлять потребность на будущее в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь четко рассчитывать эффективность их использования в процессе работы фирмы.

В рыночной экономике предприниматели не смогут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и собственных перспективах и возможностях. Современная экономическая ситуация вынуждает предпринимателя особенновнимательно относиться к внутрифирменному планированию, и именно бизнес-планявляется прогрессивной формой такого планирования.

Бизнес-план – это документ, где анализируются главные проблемы, с которыми может столкнуться предприниматель, и определяются основные способы решения этих проблем.

Одной из важнейшей задач разработки бизнес-планов является проблема привлечения и обоснования инвестиций и кредитов, необходимых для осуществления проектов технического перевооружения или реконструкции предприятий. В этом случае бизнес-план является основным инструментом, дающим возможность выбора того или иного варианта инвестирования основной деятельности, подтверждающим гарантированность их возврата на основе эффективного использования.

Целью данной курсовой работы является составление финансового раздела бизнес-плана вновь образуемого промышленного предприятия, оценка экономической эффективности бизнес-плана как инвестиционного проекта, а также прогнозирование финансовых результатов деятельности предприятия при реализации бизнес-плана.

1. Структура бизнес-плана и содержание его разделов

Бизнес-план может иметь различную структуру разделов и порядок изложения, что зависит от сути проекта и основных вопросов, которые подлежат исследованию. Тем не менее, существует наиболее распространенная структура документа, которую и берется за основу бизнес-плана при его разработке.

Бизнес-план должен содержать следующие разделы:

1) резюме;

2) описание предприятия;

3) анализ рынка;

4) анализ конкурентов;

5) план маркетинга;

6) производственный план;

7) организационный план;

8) финансовый план;

9) оценка и страхование  риска;

10) источники финансирования.

Содержание разделов бизнес-плана.

1)Резюме (концепция бизнеса) – краткое изложение основных  положений предполагаемого плана, т. е. информация о намечаемом  бизнесе и целях, которые ставит  перед собой предприятие либо  предприниматель, начиная собственное  дело или развивая имеющееся.

Концепция составляется после написания всех разделов бизнес-плана, так как содержит самое основное из всех его разделов.

В резюме указываются возможности для бизнеса, их привлекательность, важность для предприятия и региона, необходимые финансовые ресурсы (собственные или заемные), возможный срок возврата заемных средств, ожидаемая прибыль и ее распределение, условия инвестирования. Резюме должно содержать главную цель предполагаемого бизнеса и назначение разрабатываемого бизнес-плана.

Помимо выделения главной цели (целей) бизнес-плана, указывается, для кого он предназначен: для потенциального инвестора или кредитора, возможных партнеров по бизнесу или акционеров, соучредителей, руководства предприятия или самого предпринимателя (как средство самоорганизации), государственных или муниципальных органов власти (с целью получения поддержки).

Таким образом, резюме содержит следующие данные:

1. идеи, цели и суть  проекта;

2. особенности предлагаемых  товаров (услуг, работ) и их преимущества  в сравнении с аналогичной  продукцией конкурентов;

3. стратегию и тактику  достижения поставленных целей;

4. квалификацию персонала  и особенно ведущих менеджеров;

5. прогноз спроса, объемы  продаж товаров (услуг, работ) и суммы  выручки в ближайший период (месяц, квартал, год и т. д.);

6. планируемую себестоимость  продукции и потребность финансирования;

7. ожидаемую чистую прибыль, уровень доходности и срок  окупаемости затрат;

8. основные факторы успеха (описание способов действий и  мероприятий).

2)Описание предприятия.

Данный раздел содержит основные сведения о предприятии и сфере его деятельности. Здесь находят отражение главные события, повлиявшие на появление идей предлагаемого бизнеса, а также главные проблемы, стоящие перед организацией в настоящее время. Оценивается фактическое положение предприятия на рынке, указываются направления его развития на перспективу. Давно существующее предприятие приводит краткую историю своей хозяйственной деятельности. Указывается тип предполагаемого бизнеса. Представляются те виды деятельности, которыми предприятие предполагает заниматься или уже занимается.

В разделе описываются положительные и отрицательные стороны местонахождения предприятия. Рассматриваются основные факторы, влияющие или способные (при определенных условиях) повлиять на деятельность предприятия. Также данный раздел содержит общую характеристику отрасли.

Заканчивается раздел формулировкой миссии и целей деятельности предприятия и определением стратегии бизнеса.

4) Анализ рынка

В этом разделе бизнес-плана  необходимо  описать отрасль, в которой работает предприятие и продемонстрировать  знание рынка, исследования и обосновать выводы. Анализ рынка включает:

• Описание отрасли, включая ее размер и  динамику, а также другие тенденции и характеристики (например, этап жизненного цикла, прогнозируемые темпы роста).Далее следует перечислить  основные группы клиентов в этой отрасли.
• Информация о целевом рынке (размер целевого рынка)
• Отличительные черты рынка, то есть в чем заключаются  наиболее важные потребности ваших потенциальных клиентов, удовлетворяются ли  эти потребности, существуют ли сезонные.
• Целевые уровни цен и валовой маржи (определение, структуры цен, уровня валовой маржи, а также скидки, которые вы планируете применять.

4) Анализ конкурентов

В данном разделе определяются возможности конкурентов и основные данные о выпускаемой ими продукции,её техническом уровне и цене.

5) План маркетинга.

Основным принципом маркетинга является ориентация конечных результатов производства на требования и пожелания потребителей.

Для решения сложного комплекса задач создания товара и его движения к потребителю маркетинг должен выполнять аналитическую, производственную и сбытовую функции.

6) Производственный план

В производственный план включается следующая информация:

1. технология производства;

2. производственное кооперирование;

3. контроль производственного  процесса;

4. система охраны окружающей  среды;

5. производственная программа;

6. производственные мощности  и их развитие;

7. потребность в долгосрочных  активах;

8. потребность в оборотных  средствах;

9. прогноз затрат.

7) Организационный план.

Структура раздела может иметь следующий вид:

1. организационная структура;

2. ключевой управленческий  персонал;

3. профессиональные советники  и услуги;

4. персонал;

5. кадровая политика фирмы;

6. календарный план;

7.план социального развития;

8. правовое обеспечение  деятельности фирмы.

8) Финансовый план.

В данном разделе представляются:

1. отчет о прибылях  и убытках;

2. баланс денежных расходов  и поступлений;

3. прогнозный баланс активов  и пассивов (для предприятия);

4. анализ безубыточности;

5. стратегия финансирования.

Также, на основании представленных данных производятся дополнительные расчеты показателей финансового состояния предприятия (ликвидность, платежеспособность, прибыльность, использование активов, использование акционерного капитала и т. д.), показателей доходности инвестиций.

9) Оценка и страхование  риска.

Структура данного разделаимеет следующий вид:

1. формирование полного  перечня возможных рисков;

2. оценка вероятности  проявления рисков;

3. ранжирование рисков  по вероятности проявления;

4. оценка ожидаемых размеров  убытков при их осуществлении;

5. установление и обоснование  приемлемого уровня риска (определение  области допустимого риска);

6. выделение наиболее  существенных рисков;

7. страхование рисков.

10) источники финансирования.

Финансирование – это способ обеспечения предпринимательства денежными средствами.

Существуют внутренние и внешние источники поступления денежных средств.

Внутренние источники – это источники поступления денежных средств, которые образованы за счет результатов предпринимательской деятельности. Это могут быть доходы от реализации продуктов, реализации имущества.

К внутренним источникам финансирования относятся вложения учредителей компании в уставный капитал, а также денежные средства, полученные после продажи акций компании, продажи имущества компании, получения.

 

2. Описание бизнес-ситуации

Два предпринимателя решают создать предприятие по производству пластмассы. Результаты анализа рынка дают основание характеризовать его как перспективный проект, поскольку продукция пользуется повышенным спросом, который в среднесрочной перспективе будет оставаться достаточно большим.

Объем реализации установлен исходя из номинальной производственной мощности, соответствующей производительности оборудования по обработке пластмассы (1 680 тонн в год). Однако потребуется время, чтобы освоить производственный процесс, загрузить мощности, наладить связи с поставщиками и потребителями. Предприниматели предполагают, что смогут достичь полной производственной мощности на третьем году реализации проекта, включая промежуточные этапы:

1-й год	2-й год	3-й год
560	1 120	1 680

 

Необходимо рассмотреть финансовые показатели (возможности) предприятия в первые годы его деятельности. С этой целью составляют предварительный бизнес-план.

 

 

3. Составление предварительного бизнес-плана

Базовые предположения и допущения:

• цены на продукцию на рынке будут оставаться неизменными на уровне 1 тыс. ДЕ за тонну;
• стоимость оборудования (одной установки) – 167,5 тыс. ДЕ. Износ оборудования начисляется в размере 20% в год;
• строительство здания, где предполагается размещение оборудования и управленческого персонала потребует 56,95 тыс. ДЕ. Износ здания – 5% в год;
• земельный участок, на котором будет располагаться здание, стоит 2000 тыс. ДЕ. Площадь земельного участка позволит осуществить расширение производства. Ставка земельного налога равна 1,5 % от кадастровой стоимости земельного участка;
• начальная партия материалов приобретается на 77,05 тыс. ДЕ;
• на текущем счете предприятия должно находиться 33,5 тыс. ДЕ (наличность);
• начальные инвестиционные расходы будут осуществляться за счет акционерного капитала предпринимателей, равного 234,5 тыс. ДЕ;
• банковский кредит – 100,5 тыс. ДЕ. Его обеспечением служат здание и оборудование. Ставка за кредит – 12% годовых. Возврат кредита – в конце пятого года работы предприятия. Рассмотрим, сможет ли предприятие выжить в первые годы своей деятельности.