Бизнес-план (финансовый раздел)

     Введение.

     Любое новое дело нуждается в принятии важных предварительных решений  о его развитии. Бизнес-план – это очень хорошее средство для их осмысления. В условиях российского бизнеса уже работающие предприятия и люди, ещё недавно далёкие от хозяйственной деятельности, ищут новые возможные применения своих сил в экономике.

     Предпринимательство – это в большей степени творчество. Однако первые шаги в предпринимательской сфере требуют тщательного расчёта и умения правильно предвидеть своё будущее.

     Планирование вообще как величайшее достижение человеческого разума является практически естественным и необходимым элементом поведения людей и в быту и на производстве. Труд человека всегда предполагает осознанную целенаправленную деятельность по достижению желаемого результата, образ (план, проект) которого он идеально имеет в самом начале работы, в том числе и в бизнесе. Поэтому планирование можно рассматривать как проектирование процесса создания из беспорядка порядка и повышение его степени, который уменьшает неопределённость или энтропию в данном случае системы предпринимательства.

     Планирование  производственной и коммерческой деятельности не только возможно, но и жизненно необходимо для всех организационно-правовых форм предприятий: крупные социальные и  научно-технические программы, распределение бюджета страны, оборону и др. На уровне же предприятий осуществляется не только стратегическое¹ самопланирование, но и детальная разработка оперативных² планов по каждому подразделению и даже рабочему месту.

     Всякий, кто всерьез хочет заниматься предпринимательской деятельностью и получать прибыль в рыночной среде, должен иметь хорошо обдуманный и всесторонне обоснованный детальный план – документ, определяющий стратегию и тактику ведения бизнеса, выбор цели, техники, технологии, организации производства и реализации продукции. Наличие хорошо разработанного плана позволяет активно развивать предпринимательство, привлекать инвесторов, партнёров и кредитные ресурсы. Он также даёт возможность:

     - определить пути и способы достижение поставленных целей;

     - максимально использовать конкурентные преимущества предприятия;

     - предотвратить ошибочные действия;

     - отследить новые тенденции в экономике, технике и технологии и использовать в своей деятельности;

     - доказать и демонстрировать обоснованность, надёжность и реализуемость проекта;

     - смягчить  влияние слабых сторон предприятия;

     - определить потребность в капитале и денежных средствах;

     - своевременно принять защитные меры против разного рода рисков;

     - полнее использовать инновации в своей деятельности;

     - объективнее оценивать результаты производственной и коммерческой деятельности предприятия;

     - обосновать экономическую целесообразность направления развития предприятия (стратегия проекта).

     Бизнес-план – это план развития предприятия, необходимый для освоения новых сфер деятельности фирмы, создания новых видов бизнеса.

     Бизнес-план может быть разработан как для  нового, только создающегося, предприятия, так и для уже существующих экономических организаций на очередном этапе их развития. Каковы основные цели бизнес-плана? Грубое, но верное определение того, что означает бизнес-план для предпринимателя, дал специалист по бизнес - планированию Г. Райен: «Понять себя и продать себя». Другими словами, бизнес-планирование решает следующие важные проблемы:

     - определяет степень жизнеспособности и будущей устойчивости  предприятия, снижает риск предпринимательской деятельности;

     - конкретизирует перспективы бизнеса в виде системы количественных и качественных показателей системы;

     - привлекает внимание и интерес, обеспечивает поддержку со стороны потенциальных инвесторов фирмы;

     - помогает получить ценный опыт  планирования, развивает перспективный взгляд на организацию и её рабочую среду.

     Одновременно план является руководством к действию и исполнению. По мере реализации и изменения обстоятельств план может уточняться путём корректировок соответствующих показателей.

     Постоянное  приведение бизнес-плана в соответствие с новыми условиями даёт возможность  использовать его в качестве инструмента  оценки практических результатов работы предприятия.

     Разработка  конкретного бизнес-плана в большинстве  случаев процесс творческий, основанный  на учёте не только общих закономерностей  бизнеса, но и специфических условий, личного опыта и знаний предпринимателя. В зависимости от реальных обстоятельств подготовка бизнес-плана может быть организована различным образом:

     - самим предпринимателем, имеющим соответствующий опыт;

     - командой предпринимателя, которая будет в дальнейшем реализовывать проект;

     - сторонней специализированной компанией за определённую плату.

     В каждом конкретном случае любой план имеет свою специфику как в  предмете деятельности и порядке  его осуществления, так и в  качественном и особенно количественном отношении – ценах, нормах затрат ресурсов, рынках сбыта и других показателях.

Бизнес –  план состоит из:

1. Резюме.

2. Проектируемый продукт или вид услуг.

3. Оценка рынка сбыта.

4. Конкуренция.

5. Стратегия маркетинга.

6. План производства.

7. Организационный план.

8. Юридический план.

9. Оценка риска и страхование.

10. Финансовый план.

11. Стратегия финансирования.

     Рассмотрим  подробно финансовый раздел бизнес –  плана. 

Глава 1. Финансовый раздел бизнес – плана.

     Финансовый  план является очень важным разделом бизнес-плана, который обобщает материалы  предыдущих разделов и представляет их в денежном выражении. С помощью финансового раздела организация и ее потенциальные инвесторы могут определить сумму необходимых инвестиций, рассчитать предполагаемые доходы. В финансовый план бизнес-плана включают также все необходимые расчёты: расчёт прибылей и убытков, основные фонды, план по наличности, прогнозный баланс, различные финансовые коэффициенты и т.д.

     При разработке финансового раздела  бизнес-плана, в связи с большим  количеством постоянно изменяющейся информации, можно составить три варианта финансовых прогнозов: пессимистический, наиболее вероятный и оптимистический. Выявленные расхождения в получении прибыли и иных показателях, позволят Вам определить риски, с которыми Вы можете столкнуться в процессе создания и продвижения своего бизнеса.

     В финансовую часть бизнес-плана могут  входить следующие основные подразделы:

     1. Прогноз объёмов продаж товаров (услуг) – необходим для того, чтобы определить долю рынка, которую организация собирается завоевать своим товаром. Обычно этот прогноз составляется сроком на три года, но не менее двух лет. Для первого года данные берутся помесячно, для второго – поквартально, для третьего – за год. Связано это с тем, что на первый год чаще всего уже существуют договорённости с потенциальными покупателями и можно более точно сделать прогноз, на последующие годы – цифры будут уже более условными. Вот под этот объём будущих продаж организация уже будет покупать необходимое оборудование, нанимать персонал, давать рекламу и т.п.

     2. Следующий подраздел, который необходимо включить в финансовый план, называется баланс денежных расходов и поступлений (баланс денежных потоков). Данный баланс позволяет определить количество финансов, необходимых до начала реализации продукции (услуг) и далее, в процессе производства. Основное назначение этого подраздела – понять, насколько синхронно будут расходоваться и поступать денежные средства, т.е. определить будущую ликвидность бизнеса или способность своевременно погашать кредиторскую задолженность за счёт поступления средств на расчётный счёт предприятия.

     Задача  следующего подраздела, которая входит в финансовую часть бизнес-плана, показать, каким образом будет  формироваться прибыль организации, и как она будет изменяться в течение первых трёх лет. Обычно этот документ представлен в виде таблицы доходов и затрат и включает следующие показатели: доходы от продажи товаров, издержки производства, суммарную прибыль от продаж, общепроизводственные расходы, с разбивкой по видам, и чистую прибыль.

     3. Таблица доходов и затрат.

     Задача  данного документа показать, как  будет формироваться и изменяться прибыль:

• первый год - помесячно
• второй год - поквартально
• третий год - в целом за 12 месяцев

     Среди анализируемых показателей выделяются:

• доходы от продаж товаров;
• издержки производства товаров;
• суммарная прибыль от продаж;
• общепроизводственные расходы (по видам);
• чистая прибыль (строка в) минус строка г) ).

     4. Сводный баланс активов и пассивов предприятия.

     Назначение  – главным образом для специалистов коммерческих банков в оценке тех сумм, которые намечается вложить в активы разных типов и за счет каких пассивов предприниматель собирается финансировать создание или приобретение этих активов, рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации продукции.

     Сводный баланс активов и пассивов может быть составлен на различную дату, но специалисты рекомендуют составлять этот документ на начало и на конец первого года создания бизнеса. Этот баланс показывает, какие средства предприниматель собирается вкладывать в различные активы, и за счёт каких пассивов это будет происходить.

     5. График достижения безубыточности.

     Это схема, показывающая влияние на прибыль  объемов производства, продажной цены и себестоимости продукции (в разбивке на условно-постоянные и условно-временные издержки).

     С помощью этого графика можно  найти так называемую точку безубыточности, то есть тот объем производства, при котором кривая, показывающая изменение выручки от реализации (при заданном уровне цен), пересечется с кривой, показывающей изменение себестоимости продукции. Допускается несколько вариантов такого графика, соответствующих разным уровням цен на продукцию.

     Прогноз финансовых результатов предлагается составлять по форме, утвержденной распоряжением  Федерального управления по делам о  несостоятельности (банкротстве). При этом предлагается при разработке финансового раздела бизнес-плана исходить из того, что определение средств, необходимых для финансового развития предприятия, предполагает оценку этого плана как инвестиционного проекта. Это означает, что предусмотренные бизнес-планом затраты предприятия должны быть обоснованы их экономической эффективностью.

     Прогноз финансовых результатов только тогда  будет достоверным, когда достоверны сведения о перспективах роста основных производственных показателей, динамика которых была обоснована в других разделах бизнес-плана. Выручка от реализации продукции определяется исходя из прогнозных объемов продаж на планируемый год и прогнозных цен. Естественно, что из-за большого ассортимента выпускаемой продукции выручка от реализации может быть дана только в общей сумме, а не применительно к одному виду продукции, как это предусмотрено методикой Федерального управления по делам о несостоятельности.

     Прогнозирование объемов продаж, затрат на производство реализованной продукции, результатов от прочей реализации, доходов и расходов от внереализационных операций, а также платежей в бюджет из прибыли должно учитывать возможности предприятия по изысканию дополнительных резервов роста производства и реализации продукции. Такие дополнительные возможности могут появиться у предприятия уже на стадии реализации программы работ по разработке и реализации бизнес-плана, который составлен с учетом отраслевых особенностей предприятий топливно-энергетического комплекса.

     Для реальной оценки дополнительных финансовых возможностей, выявленных в результате анализа финансово-хозяйственной деятельности общества, полезно эту оценку производить в нескольких вариантах.