Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Февраля 2011 в 16:04, реферат
.1 Понятие и сущность кассовых операций коммерческого банка Управление налично-денежным обращением и порядок совершения кассовых операций регулируются законодательными актами органов государственного управления и нормативными документами Банка России и Министерства финансов РФ.
1.2 Контроль кассовых операций в коммерческом банке
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Наличные и безналичные формы денежных расчетов хозяйственных субъектов могут функционировать только в органическом единстве.
Основной частью денежного оборота (80-90 %) является безналичный платежный оборот, практически полностью проходящий через банковские учреждения развитию реального сектора экономики. Кассовые операции выполняться своевременно, экономично и надежно. Поскольку контакты с предоставляемых услуг отличается не многим. Исключительное право выпуска и изъятия наличных денег из обращения, организация их обращения принадлежат ЦБ РФ как эмиссионному центру страны. В целях организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации на Банк России в соответствии с Федеральным законом о ЦБ РФ от 12 апреля 1995 г. возложены следующие функции:
Непосредственное кассовое обслуживание предприятий и организаций возложено на коммерческие банки.
В своей деятельности по организации налично-денежного оборота на территории РФ банковские структуры руководствуются следующими нормативными документами ЦБ РФ:
• Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным решением Совета директоров ЦБ РФ 22 сентября 1993 г. № 40;
• Положением «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 25 марта 1997 г. № 56;
• Положением «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 5 января 1998 г. № 14-П;
• Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе от 16 ноября 1995 г. № 31.
В соответствии с указанными документами все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.
В коммерческом банке обслуживание клиентов производится операционной кассой. В состав операционной кассы входят:
- приходные кассы;
- расходные кассы;
- приходно-расходные кассы;
- вечерние
Положением ЦБ РФ от 9 октября 2002 г. № 199-П и письмом ЦБ РФ от 4 октября 1993 г. № 18 установлены правила ведения кассовых операций. В обязанности бухгалтера-контролера входят следующие функции:
- выписка приходных и расходных кассовых ордеров;
-
для проверки бухгалтеру-
Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается Банком России исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации налично-денежного оборота и кассовой работы.
Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим кассиром или другим кассовым работником банка, с которым заключается договор о полной материальной ответственности.
Руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой банка, должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, обеспечивают сохранность денежных средств и ценностей, осуществляют контроль за Выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и ответственности.
Кассовые и инкассаторские работники несут полную материальную ответственность за сохранность вверенных им ценностей в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации,
рабочего дня кассовые работники обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков.
Банкоматы - банковские автоматы для выдачи наличных денег при операциях с пластиковыми карточками. Банкомат позволяет держателю карточки получать информацию о текущем состоянии счета и проводить операции по перечислению средств с одного счета на другой (например, производить оплату коммунальных услуг и услуг операторов сотовой связи).
Весь спектр пластиковых карточек можно разбить на виды:
Банковские карточки предполагают, что при их выпуске и в процессе обращения будут осуществляться банковские операции: открытие счетов, расчетное и кассовое обслуживание, валютно-обменные операции и др.
При использовании дебетовой карточки клиенту необходимо обеспечить наличие денежных средств на счете, размер которых определяет лимит средств, доступных при осуществлении расчетов. При совершении операции с использованием карточки уменьшается и сумма средств на счете. Если все средства на счете расходовались, то для возобновления держателя производится за счет кредита, предоставляемого ему банком. В данном случае лимит средств, доступных при осуществлении расчетов, связан с величиной предоставляемого кредита. В течение определенного периода держатель должен погасить образовавшуюся задолженность перед банком, после чего происходит возобновление кредита.
Владельцами магнитная полоса. Она состоит из магнитных дорожек, на которых записывается информация. Слабая защищенность информации на карточках с магнитной полосой делает их достаточно уязвимыми для мошеннических действий (копирования или прочтения.
В смарт-картах носителем идентификационной информации является микросхема. Как правило, память микросхемы устроена таким образом, чтобы допускались многократное считывание и запись информации. Карты с микросхемой представляют собой, по сути, микрокомпьютеры и содержат все соответствующие основные аппаратные компоненты.
Правила получения наличных в банкоматах имеют общие принципы. Тип банкомата и банк, установивший банкомат, лишь предлагают свою вариацию последовательности действий при получении денег.
Понятно, что основная функция банкомата состоит в выдаче наличных денег. Помимо этого возможны дополнительные автоматизированные услуги клиенту: ведение кассового баланса по банковскому счету, получение информации и выписок по счету и всем операциям, депозитное обслуживание - Обязательными элементами каждого банкомата являются:
-
IBM-совместимый компьютер с
-
специальное или
Практика денег в "очень автоматизированном" банке. Клиент приходит в банк и вносит деньги на лицевой счет. Через некоторое время клиент решает снять наличные со счета, делает он это в банкомате. Наличные снова у клиента, он идет с ними в магазин и делает покупки. Затем на инкассаторских машинах бумажные деньги возвращаются в банк, где загружаются "ворохом" в специальное банковская служба развозит по банкоматам.
Кассет в банкомате может быть несколько, стандартно - от двух до четырех. Разные депозитные кассеты могут использоваться как для купюр разных номиналов, так и для разных валют.
Важное значение в банкоматах имеет так называемая "возвратная" или "отказная" кассета. Туда помещаются замятые или потертые купюры, неправильно Банкоматы могут комплектоваться дополнительным оборудованием: принтер со специальной бумагой, фотокамера и мультимедиа-оборудование для прямых консультаций с банковским служащим с помощью экрана, клавиатура для программирования, блок автономного питания, криптопроцессор и многое другое.
На первый взгляд - у банкомата простейшие функции: считать карточку, выдать деньги, напечатать чек. Однако только перечень возможных операций банкомата показывает, что это далеко не так. Кроме того, банкомат должен быть запрограммирован так, чтобы быть абсолютно предсказуемым и абсолютно надежным. Компьютер банкомата не имеет права "зависать" или не обрабатывать каких-либо сигналов.
Любой фирмой-производителем поставляется специальное программное обеспечение к банкомату - библиотека базовых программных модулей для на запрос от банкомата в течение 10 с.
Порядок и срок сдачи наличных денег устанавливается обслуживающим банком каждому предприятию индивидуально по согласованию с их руководителями.
В целях обеспечения полной и своевременной сдачи наличных денег в банк их остатки в кассах предприятий лимитируются. Лимит остатка наличных денег рабочего дня. Все сверхлимитные наличные деньги должны полностью сдаваться в банк (на почту).
Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в банк его расчет по стандартной форме «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки». Превышать установленный лимит не следует, так как за это на предприятие может быть наложен штраф.
Банк определяет лимит остатка кассы для банка исходя из объемов его налично-денежного оборота с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк.
Документом на прием наличности в приходную кассу банка является объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из 3 частей: объявления, ордера и квитанции. В объявлениях на взнос наличных денег должна быть указана дата фактического представления их в банк.
В тех случаях, когда кассиром установлено расхождение между суммой фактически сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, а также при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаков объявление переоформляется на фактически вносимую сумму..
Прием банком денежной наличности в послеоперационное время инкассации. Прием сумок с деньгами от инкассаторов осуществляется обычно по окончании операционного дня банка в вечернюю кассу. Принятые вечерней кассой деньги должны быть зачислены на соответствующие счета клиентов банка не позднее следующего рабочего дня.
Выдача наличных денег банкам и организациям производится по денежным чекам. Денежные чеки являются бланками строгой отчетности и выдаются банком клиенту в виде чековых книжек. Каждая выдача чековой книжки Наличные, не считая этого дня. заполнения, соответствие печати и подписей должностных лиц банка имеющимся образцам, соответствие направления расходования наличных средств подтверждающим документам. При решении вопроса о выдаче наличных денег на цели, указанные в чеке, банки могут запросить от обслуживаемых предприятий необходимые документы. После тщательной проверки операционный работник записывает сумму чека в кассовый журнал по расходу, отрезает от чека контрольную марку и передает ее получателю денег для предъявления в кассу, а сам чек передает в расходную кассу.
Приходный кассовый ордер используется для приема наличных денег от населения, а также для внутренних операций самого банка, связанных с возвратом неизрасходованных денег, выданных под отчет работникам банка, и погашением ими банковских ссуд и др.
Действующая нормативно-правовая база предусматривает проведение банками условий работа с денежной наличностью. При этом проверка должна проводиться не реже одного раза в два года.